XX县XX实验小学财务管理制度.docx
XX县XX实验小学财务管理制度为切实加强学校财务管理，促使财务人员从严律己、忠于职守，维护学校利益，确保学校各项财务管理工作健康、有序发展，结合上级相关法律、法规、制度，结合学校工作实际，特制定本制度。收支管理：一、管理体制1 .学校的收支管理工作原则上实行“统一领导、集中管理”的管理体制。2 .学校收支实行校长负责制。校长全面领导学校的财务工作；学校成立财经领导小组，组织和协调学校的财经管理工作。3 .学校必须单独设立财务室，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。4 .学校财会业务接受学校的统一领导，遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，定期向学校等上级部门报送财会报表，并接受财务监督和检查。5 .学校开设银行帐号须由校级财务机构申报，并经主管部门和财政部门批准，可以到银行开设基本结算帐户。二、管理办法（一）收入管理1 .拨入经费：根据主管局批准的预算计划，按照学校教育工作和事业计划的需要，按时编制用款计划向上级申请拨款，做到计划用款，专款专用。2 .各种预算外收入，均按有关标准收取。用上级规定的统一收据入帐管理，并接受财政等部门的监督，每月终了，要将本月的预算外收入及时专户储存。按月编制用款计划，向上级申请拨款，坚持先拨后用的原则。（二）支出管理1 .强化预算约束，严格审批制度。实行“多人会签”的审批办法。是集中资金，落实责任，加强预算管理的重大措施。2 .项目支出先请示后支出，报销发票在原始凭证正面由经办人、分管领导、校长审批签字，才能报销。未经以上三人签字一律不得在出纳处报销。3 .学校购入的各种物资，必须填写申购单，交校长签字后方可购买，急需购买的可电话报告后不填申购单。4 .学校预算内外的各种开支，必须贯彻勤俭办一切事业的方针，量入为出，按上级规定的各种标准办理，并要有严格的审批手续。5 .学校的各种往来款项要及时清理，结算预领的差旅费应在出差回来后及时办理结报，不得拖宕。三、财务监督接受监督是为了更好的服务，要在服务中接受各方面的监督。接受上级的财务指导、检查、审计；利用校务公开栏公布学校收支情况，接受教职工的监督及社会的监督。预算管理：为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金,合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。1 .学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目。2 .财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金,是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。3 .做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。4 .学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。5 .预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制预算外资金收入（事业收入）时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，要根据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。6 .预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。7 .支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分,支出预算首先要保证基本支出。8 .编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。9 .项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出“、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。10 .各科室应在规定时间向学校财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。11 .学校财务预算一经批准实施,必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。12 .凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校委会审定、校长办公会批准后方可执行。
