财会实操-本年预算结余与盈余调节表填报取数方法.docx

财税做账会计实操文库财会实操-本年预算结余与盈余调节表填报取数方法根据财政部发布关于修订印发政府部门财务报告编制操作指南的通知财库（202322号文件与政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表附注中要求编制"本年预算结余与盈余调节表O为了更好地厘清政府财务报告和决算报告的差异，政府财务报告也相应增加了"本年预算结余与盈余调节表”的编报。该表是为了反映单位财务会计和预算会计因核算基础和核算范围不同所产生的本年盈余与预算结余数之间的差异。本年盈余反映的是本年收入与费用的差额，即收入-费用，预算结余反映的是本年预算收支差额，即预算收入-预算支出。此表，本年预算结余+重要事项差异+其他事项差异=本年盈余。数据来自于会计核算系统（前提条件是单位核算系统里已启用差异事项的辅助核算），当凭证中的收入不等于预算收入，费用不等于预算支出，则需要选择重要事项差异（也有部分单位凭证为自动生成后期只完善了少部分信息差异项未正确选择，后期在报表生成时会造成数据不准确本表不平说明记账凭证没有完善相关辅助信息，这里给大家讲解解决的办法：一、会计核算报表查询（列举部分财务软件操作）1 .中科江南：可以直接查询（会计核算一报表管理一报表实时查询（本期盈余与预算结余差异调节表），这里前提条件上面已讲到，在平时的凭证录入过程中差异的辅助项是正确的。2 .用友政府财务云：因大部分单位报表里未开启此报表，可以（账务处理一补充登记差异项如有未登记的可以在此处先进行批量登记一差异项明细汇总表导出Excel即可。3 .金碟核算云：大部分单位可能也都未启用差异事项，先在账务管理差异事项差异事项（右上角用户名下）设置差异设置（启用差异开关为灰色，点击打开）确定；启用后可以在：账务管理差异事项事项调整（对凭证差异事项待处理进行处理后保存，确保各凭证都已处理好。打开账务管理会计报表一报表管理一一财务报表财务年报（点击附表）后拉最后一张表本年盈余与预算结余差异表（如无数据，可点击更新数据1二、从账上各科目自行取数（如凭证未进行差异项的辅助核算只能用原始方法来取数）1. ”一、本年预算结余（本年预算收支差额）=账务处理模块余额表（不含结转凭证）"预算收入小计"（6开头会计科目合计）期末余额预算支出小计"（7开头会计科目合计）期末余额。2. （1）应收款项、预收账款确认的收入=1212应收账款"期末余额-"1212应收账款"期初余额（当两者差额为正数时）÷2305预收账款期初余额-2305预收账款期末余额。（当两者差额为正数时X3. （1）支付应付款项、预付账款的支出=2302应付账款期初余额-2302应付账款期末余额（当两者差额为正数时）+1214预付账款”期末余额-1214预付账款期初余额（当两者差额为正数时）4. （3）为购建固定资产等的资本性支出二账务处理模块h1601固定资产明细账借方发生额中属于本年购置固定资产的支出数+"1613在建工程"明细账借方发生额中属于本年购置在建工程的支出数十“1701无形资产明细账借方发生额中属于本年购置无形资产的支出数1'为固定资产等的资本性支出"主要是固定资产借方发生额踢除在建工程转固及调拨接收的固定资产。5. （1）收到应收款项、预收账款确认的预算收入=z,1212应收账款"期初余额-"1212应收账款”期末余额（当两者差额为正数时）÷2305预收账款"期末余额-2305预收账款"期初余额（当差额为正数时6. "（2）计提的折旧费用和摊销费用"=财报收入费用表（2）固定资产折旧费+无形资产摊销费+公共基础设施折旧（摊销）费7. （3）确认的资产处置费用（处置资产价值y=账务处理模块余额表（不含结转凭证）z,5301资产处置费用”期末余额。8. 1,（4）应付款项、预付账款确认的费用"=,2302应付账款"期末余额-"2302应付账款"期初余额（当两者差额为正数时）+"1214预付账款"期初余额-"1214预付账款"期末余额（当两者差额为正数时X9. "三、本年盈余（本年收入与费用的差额）=账务处理模块余额表（不含结转凭证）"收入类小计"（4开头会计科目合计）期末余额-"费用类小计"（5开头会计科目合计）期末余额。