财税实操-一般纳税人报税流程.docx

做账实操会计实操文库财税实操-一般纳税人报税流程一、一般纳税人报税流程（一）一般纳税人国税每月都要申报纳税，不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税;每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金;申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，之间网上扣缴税款。（二）增值税申报："抄税"一般纳税人每月报税之前首先要抄税，抄税很简单，电脑上插入IC卡，进入“防伪开票"系统，找到"抄税"点击就可以了。（三）计算税额：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。（四）填写申报表：增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来，交到税务大厅。（五）企业所得税预缴：企业所得税预缴每月都要预缴，分查账征收和核定征收两种方式，具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。二、一般纳税人记账报税注意事项1.记账报税，公司成立后，不管经不经营，赚没赚钱，都要开始记账和履行纳税申报的义务。2、公司记账，需要专业的会计人员来做，不能是自己随便记的流水账，需要符合税务的会计账簿，并要附上符合规定的相关凭证。3、公司报税，即使公司没有经营，也没有开票，也要报税，没经营没开票的公司可以申请零申报，但切记不能长期零报税，长期零报税，会被纳入"风险监控，4、记账报税是两件事，报税和缴纳也是两件事。账是记的，税是要在规定的期限内进行申报的，而报了税却不一定是缴了税。5、"零报税"要申报，虽然不用缴税，但是必须要做账申报。6、税务机关对税务、发票的稽查是相当的严格，所以千万别为了少缴税而去虚开发票，购买发票等行为，查到后果是很严重。7、可以不用购买税控设备，可以申请国税局代开发票。8、可以购买税控设备，同时要根据公司的发展情况，申请为一般纳税人。9、如果刚成立的公司能申请为一般纳税人，应该尽早就申请，因为只有一般纳税人才开17%的增值税专用发票,享受进项税的抵扣，小规模纳税人是不能享受的，并且只能开3%的增值税普通发票。10、每一家公司注册下来，涉及的税种有多种，比较常见的就是企业所得税，增值税和印花税等。并且企业所得税每一年都需要做"汇算清缴"。