【《S茶叶公司营运能力问题分析及优化策略》8600字（论文）】.docx

S茶叶公司营运能力问题分析及完善对策研究目录s茶叶公司营运能力问题分析及对策研究1摘要1一、相关理论概述2（一）企业营运能力的概念2（二）企业营运能力的特点3（三）企业营运能力的分析指标3二、S茶业公司概况及营运能力分析5（一）S茶业公司概况5（二）S茶业公司营运能力分析6三、S茶业公司营运能力存在的问题及原因8（一）存货管理缺乏科学性8（二）流动负债结构不合理9（三）应收账款管理水平不高10（四）运营资金管理运用效率低10四、提升S茶叶公司营运能力的策略11（一）加强库存成本管理，提高公司营运能力11（二）提高流动资产的周转率12（三）加强应收账款的收回和内部控制13（四）改变销售模式提高总资产效率15结论16摘要企业想要提升自身竞争力，抢占市场份额，得到可持续发展就需要通过提高自身的营运能力水平来实现。营运能力作为企业财务能力的重要组成部分，对企业的发展起到了关键性的作用。营运能力是企业对资金管理的能力，是通过存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率和应收账款周转率体现出来的因而对于许多茶叶企业而言，加强自身营运能力的管理，提高自身营运能力水平，对其长远发展有着重要作用。现在茶叶企业正处于发展阶段，大多数茶叶企业属于小规模企业对企业的营运能力水平还不完善。因此，本文以S茶叶公司作为对象，采取文献研究法、数据分析法、案例分析法等研究方法，对S茶叶公司营运能力现状进行分析，分析S茶叶公司营运过程中遇到的各种难题，了解S公司的营运情况并进一步总结S茶叶公司营运能力存在的问题，并针对这些问题，提出解决建议，以达到提升S茶叶公司营运能力水平的目的。关键词：茶叶行业；营运能力；对策研究一、相关理论概述（一）企业营运能力的概念营运能力的意思是指运用管理能力，现有营销部门，营业部门、统计部门、发行部门。立足于环境约束以及增值目标来说，人力、生产、财务、技术信息、管理等资源都包括在内。这些都决定了机构上的变革以及业务运营上的发展。广义上的管理是可以由公司所有部门执行的管理行为，狭义上的管理能力是企业资产的管理效率°分析企业的营运能力，主要可以从企业管理、财务管理和整体竞争力三个方面来阐明其益处。企业管理：当一家企业对自己的营运能力有透彻、深刻的认知，那么就代表着管理层对企业的整天营运情况有全盘把控。在平时的经营过程中，能够更加高效的协调各部门运行模式，提高各项资产的利用率，从而为企业的健康、稳定发展提供保障。财务管理：一个企业的财务管理，是经营情况的重要指标。而企业营运能力的提高，势必能够增强企业的财务管理能力。当企业的财务管理能力上去了，那么管理者对于企业的财务情况才能了如指掌，从而更好地制定进一步的运营计划。整体竞争力：当企业的营运能力得到了整体的提高，按照结果导论，能够证明这家企业具备财务管理、人工管理、生产管理、风险管理等等能力，整体竞争力自然而然就得到了提高。（二）企业营运能力的特点企业营运的能力特点，主要由以下四方面构成：（1）流动资产投资收益的回收周期较短，但由于流动资产具有较高的流动性，易于产生变化；（2）流动负债虽然能够促使成本降低，并且使得企业能够快速获得融资，但具有较高的风险，需要企业进行管理规避；（3）流动资产多数是通过流动负债获取，因而企业将这些流动负债作为融资资金，以作为企业自身的流动资金进行使用；（4）流动资产虽然与流动负债有明显联系，但由于流动资产与流动负债存在差异，这就能够进一步证明企业自身的偿债能力水平的高低。在企业里面是通过所有者与企业的短期流动资产和所有者与企业的长期流动负债之间的差额关系来显示体现一个企业的流动债务负担和偿还的能力。（三）企业营运能力的分析指标1 .存货周转率企业的存货周转率反应了一个企业的存货占用资金的周转速度，是企业购入存货、投入生产、销售资金的收回的速度。企业的存货周转率越大说明存货占用水平越低，企业的流动性就越强，企业存货转为现金的速度也越快，这个是对于企业的短期偿债能力的加强有一个充分的体现和说明。2 .流动资产周转率流动资产周转率一般和测评公司的流动资产周转率有关，这些指标和流动资产的平均占用率以及特定的时间内流动资产完成的周转率息息相关。规定时间内，流动资产的销售数量增多的情况下，流动资产的销售额显示增高，也会提升流动资产利用率。当前资产周转率用天数进行呈现，在各个阶段中，流动资产所用时间的长短，决定了周转速度的快慢。生产、运营多个方面的工作改进反映在较短的工作日内。相比较于每天显示的流动资产周转率，更能反映企业生产和经营状况的改善。另外，应收账款是企业流动资产的一个至关重要的部分，应收账款的折算比率是一个企业通过应收账款销售赚取的净收入与某一定期间应收款余额的平均数之间的比率。应收账款周转率可以衡量企业回收账款的效率和办事效率。因此，将短期应收账款及时收回，不但能够有效提高这企业各类固定资产的周转率和流动性，增强企业短期应收债务及时偿还的能力，同时还能够有效降低企业的资金占用，使企业有效节约了成本，从而有效减少企业的短期坏账资产损失，使企业的短期应收账成本和费用也大幅度降低。3 .总资产周转率一个企业的总资产周转率是企业一定时期内销售利润净额与平均资产总额的一个比例。它是衡量企业资产投入的规模和销售水平之间情况的指标。因此，可以看出影响企业资产周转率的两大原因是企业流动资产周转率和流动资产占总资产的比重，由此可以知道流动资产周转率越快，总资产周转率随之加快，流动资产占比越大，总资产周转速度也越快；反之，企业总资产周转速度就会越慢。4 .应收账款周转率一个企业的应收账款周转率反映了一个公司对于应收账款的管理能力，应收账款周转率是表现企业应收账款的周转速度和企业商品变现次数。应收账款周转率越高说明这个企业的资金流动性越强，收回账款的速度越快，这就表示企业的偿债能力就越强，企业营运能力就越强。二、S茶业公司概况及营运能力分析（一）S茶业公司概况S茶叶公司地处云南边陲城市-临沧,S茶叶公司于2016年成立,主要经营茶产品包括茶叶的销售、茶叶的炒制、茶叶的工艺品等一系列服务。经过四年时间的发展，S茶叶公司建立了多个销售渠道，拥有有自己的茶树养殖基地和自己的加工厂，为客户的需求提供更多的选择，使自己的发展有足够的空间。该公司在临沧冰岛和昔归两个盛产茶叶地方都有自己的茶叶基地和茶叶加工厂，可以为客户提供自己亲自体验采摘过程和制作过程让客户了解茶叶生产的流水线过程对于茶叶的生产更加了解对公司的宣传和销售有更好的手段。经过三年的发展，S茶业公司一直保持较高的利润，年平均销售利润是66万元，年平均利润率26.2%O2017年到2018年公司有了一个较好的发展销售利润有一个很大的提高。2019年销售情况对比2017年和2018年出现整体下滑，尤其是2018年到2019年，下降了11.4%,公司的销售利润和销售总收入没有出现稳步上升的趋势，由此可见公司经历三年的发展，在营运能力方面还是存在许多的问题。（二）S茶业公司营运能力分析1.存货分析通过实地调研，掌握了公司的大致的经营数据，根据S茶叶公司的财务报表，可以计算出其2017至2019的存货周转率。表120172019年S茶业公司存货分析年份营业成本（万元）平均存货（万元）存货周转率（次）20171807000.2620181906000.3220192309600.24从表2-4中可以看出，近3年来，S茶业公司存货周转率最高的一年是2018年，达到了0.32而存货周转率最低的一年是2019年，为0.24。存货周转率下降，此种情况会影响到库存里的商品，和商品销售不出去的恶性循环，就行业情况而言，存货周转率降低不利于企业对商品的管理，不能有效预判下一步的市场走向。5 .流动资产分析表2流动资产周转率年份主营业务收入（万元）平均流动资产总额（万元）流动资产周转率（次）2017年2463540.692018年2583700.692019年2373560.66流动资产周转率是衡量一个公司流动资产使用率的主要指标，它体现的是在某一个特定时期内，公司的营业收入与其流动资产平均余额的比率，也是一定时期内公司流动资产的周转次数。通过对S茶叶公司流动资产周转率数据的整理，可以看出2017-2019年的三年间，S茶叶公司的流动周转率是呈现下降趋势，2017年S茶叶公司的流动资产周转率为069,2018年为0.69,2019年为0.66,这进一步说明了S茶叶有限公司具有较高的财务流动风险，也进一步使得S茶叶公司流动资产运营效率有所降低。6 .应收账款分析表3S茶叶公司2017-2019年应收账款周转情况表年份销售收入（万元）应收账款（万元）应收账款周转率（次）20172461152.1420182581421.8220192371531.55应收账款周转率在企业中是很重要的一部分，从上表中可以知道S茶叶公司的应收账款在逐年增加，公司的应收账款周转率从2017年的2.14到2018年的1.82再到2019年的1.55是呈现出一个逐年递减的一个状态，说明S茶叶公司的催债能力下降导致成为坏账呆账的风险增加，这也是S茶叶公司营运问题的一个重要问题。7 .总资产分析表4S茶叶公司2017-2019年总资产周转情况表年份销售收入（万元）平均总资产（万元）总资产周转率（次）20172463940.6220182584230.6020192374730.49总资产周转率对于企业来说是非常重要的，它的高低，反映着公司总资产周转的速度，和公司整体的营运和经营状况，它包括财务状况，反映了公司的偿债能力和盈利能力。如果说一个企业总资产周转率一直降低，那就说明公司的营运能力偏低，工作能力低下，偿债能力低下，会影响客户对公司整体价值的评估。当发现公司总资产周转率偏低的时候，应该及时分析原因，找到问题，在给公司造成更大的影响之前提出解决方案进行解决。S茶叶有限公司的总资产周转率，2019年为0.49,相比起2017年的0.62和2018年的0.60有明显的下降。三、S茶业公司营运能力存在的问题及原因（一）存货管理缺乏科学性通过对S茶叶公司的存货分析发现S茶叶公司的存货周转率先上升后下降，波动比较大，如图31所示：存贷周，捽0050201720182019图IS茶叶公司存货周转率趋势图存货周转率下降对于企业来说是很不好的一个表现,因为从2018年到2019年是大多茶叶企业发展的时候，因为S茶叶公司的销售还处于传统的销售模式，虽然有一定的买家但是销售的商品降低，存货增加导致产品出现滞销；还有一个原因是因为S茶叶公司喜欢囤积存货，到商品升值或者市场出现高价的时候在出售获取更大的利润，这样使公司的存货风险升高，不利于企业的发展。从表2-3可以得出S茶叶公司的成本比较高，因为茶叶产品对库存管理的要求比较高，毕竟茶叶产品不同于一般的商品，对于工业仓库的空气、温度、湿度、阳光等各种自然环境变化条件都同样可以对其有较高的控制要求。因此，在S茶叶公司对自身茶叶产品进行库存管理时，投入了大量资金，因为茶叶的季节性特别强,种类繁多,储存要求非常严格,导致S茶业公司的库存管理成本长期居高不下，进一步加大了自身库存管理成本，另外再加上S茶叶公司库存周转率较低，使得茶叶产品的周转较慢，也进一步造成了资金回收变慢，使得S茶叶公司面临着较高的成本以及存货管理风险。（二）流动负债结构不合理S茶叶公司流动资产周转率从2018年到2019年降低明显，如图32所示：询资产周H率07069069201库201脾20旃图2S茶叶公司流动资产周转率趋势图S茶叶公司的流动资产周转率从2017年和2018年的0.69降到2019年的0.66,公司流动资产的总额也在下降，从2018年的370万元降到2019年的356万元。流动资产的降低使公司的盈利能力降低,主要是由于公司在这个时候把资金投入到对茶叶的种植基地中，把资金用来投资和租赁茶叶种植基地和购买茶叶运输的车辆，还有一个原因是因为公司把资金用来对库存商品的管理和存货的处理，加上同行企业越来越多，茶叶行业不怎么景气导致流动资金下降严重。（三）应收账款管理水平不高通过研究S茶叶公司的应收账款可以得出该公司的应收账款在逐年增加，如图34所示：应收账款郦粹2017201S2019图3S茶叶公司应收账款周转率趋势图S茶叶公司，从2017年的115万元到2019年的153万元都是逐年在增加，应收账款周转率也在逐年降低。这对于公司的营运来说是一个很不利的情况，主要是因为S茶叶公司近几年来为了提供给客户好的服务，代垫运输费和给客户的借款收不回来，这体现了公司的催款能力不强，还有公司的内部控制不严格，使资产形成了呆帐甚至坏账，这对于公司正常的生产经营来说是很不利的。（四）运营资金管理运用效率低S茶叶公司2017年到2019年的总资产周转率在降低，如图3-3所示:息资产旗专率0.102017201B2019图4S茶叶公司总资产周转率趋势图S茶叶公司总资产周转率降低最主要的原因还是销售收入的降低导致了总资产的减少，因为S茶叶公司的主要客户都是本地人居多，客户大多都是把自家的茶叶拿来制作，所以使公司的茶叶得不到销售导致收入少，而且大多的客户都是朋友介绍所以导致商品很难走出去。在现在这个互联网时代的来临S茶叶公司基本没有对商品做出推广和线上销售所以导致收入降低，总资产减少的情况，这是企业需要注意的一个重要的问题，改变公司的营运销售模式。四、提升S茶叶公司营运能力的策略（一）加强库存成本管理，提高公司营运能力由于目前S茶叶公司存货周转率较低,加上S茶叶公司不注重库存管理，使用的库存管理方法较为落后，加大了自身库存管理成本。因此，S茶叶公司需要提升存货周转率，优化库存管理方法，加大对库存成本管理的管理力度，降低库存成本管理。首先，S茶叶公司需要完善库存成本核算体系，将产品折损纳入到成本核算管理中。另外,S茶叶公司还应当实现库存管理信息化，通过管理系统能进行集中管理，以提升管理效率，提高公司的产品流通率，和供货商建立了信息的共享和交流平台，能够为S茶叶公司降低处理库存的成本。茶叶库存管理涉及到入库和出库，因此S茶叶公司需要分环节进行管理，对茶叶的入库以及出库分别实施精准管理。另外，在对成本的预估和核算时一定要做得相当的仔细，如果从事市场操作的人员无法精确把握产品的入库与出库，就无法进行合理核算，因而S茶叶公司管理者要引进优秀的软件来进行对商品的库存管理，要让企业的员工学会使用电脑，学会操作流程使信息化技术能够很好的运用到企业的发展中去，这个对于S茶叶的管理和生产有着重要的推进作用。(一)提高流动资产的周转率S茶叶公司的流动资产周转率低主要是由于存货量越积越多，而公司的流动资金多数是用来管理库存和对于固定资产的投资导致流动资金的使用效率下降，所以公司要制定和完善对于资产的使用制度，公司的管理者要把控好市场的走向加强对于库存商品的出售从而提升资金的流动和提高流动资金。公司应该在把握盈利的同时降低成本，然后把应收的账款减少，再提高商品的销售力度从而增加流动资产。一方面，从S茶叶公司自身来讲，要重点关注资产负债表里流动资产的财务数据，企业经营发展的过程中，一定要意识到流动资产的重要性，只有这样，才可以保障服务的质量，意识到管理存在的重要性，从根本上改善流动资产的有效管理。在公司经营的过程中应该把流动资产管理作为发展的主要目标。企业应以公司战略为基本导向，把现金预算、流动资产等整合起来，让企业实现可持续发展战略。深入研究企业在政策运作过程中对营运资金的需求，从而达到控制该成本，加大营运资金流转，保障企业的还款能力。另一方面，从企业的外围因素来看，从生产到产品投放市场，没有一个环节可以缺少资金的投资，因此，该公司需要源源不断的资金做为支撑点，让产品在市场得到很好的销量，才能实现企业的盈利。因此，当企业在经营的过程中，遇到资金周转的问题时，需要快速的找到合法的融资渠道进行资金弥补，保障企业正常运转。企业在筹资活动开始时，一定要格外注意企资之前做好对资金需求的预算以及时间上的控制，达到预算需求能够与实际需求相匹配，防止财务增加过多的成本费用；利用多种渠道进行筹资，增加筹资活动的合理化和多元化发展，降低资金成本，利用科学化的发展进行合理分配结构组成；对资本结构进行优化处理，减少风险的存在，在筹资活动开展之前把自有资本、企业的流动资金等汇总分析，才能得到企业当前所需的资金量，利用资本结构以及投资收益作为筹资的基础条件，建立完善的投资方案和有关合同，让筹资期限与资金利用期限紧密结合，此外，还有必要对资本市场进行评估。在融资过程中，有必要对筹资人和投资者做出相关规定。必须要按照法律程序进行相关活动，保障活动的真实性和有效性，写明双方应该承担的责任和义务。之后再根据有关合同和协议，按照有关时间进行偿还义务，有效保障企业的信用度。（三）加强应收账款的收回和内部控制S茶叶公司的销售收入降低使总资产的周转率降低，所以公司要改变销售模式，在这个互联网发达的时代公司要运用好互联网带来的益处把自己生产的茶叶在网络上宣传销售，使更多的人认识到这个企业，提高企业的知名度，使企业的销售不再是传统的模式这样既可以减少公司的存货商品也可以提高公司的收入。S茶叶公司要制定一个合理的销售政策把线上和线下销售相结合这样才能使利益最大化。结合今年来说因为疫情的影响很多企业都不能复工，在这样的情况下网络销售就是最好的销售模式，只有好的销售模式才能使企业能更好地发展下去。第一，设置独立的信用管理部门。信管部门的主要责任有以下几个方面：首先，市场部需要不断扩大市场规模，开发新客户，在客户进行相关信息的填写后，对所填信息的真实性具有一定的审查。综合信息数据评判客户的信用标准，对客户进行分类整理，为市场部提供能否与客户进行交易活动；其次，账款追回后，把赊销客户的合同进度和信用情况进行系列的正确性研究和跟踪；再次，针对超过期限的账款，综合多方面的原因考虑，选择适合的方式来催收账款；最后，针对搜集的客户信息数据进行分类整理，运用科学的网络技术，建立完善的数据资料库。信管部门选择客户，保障了客户资料和相关信息的安全性，对所有信息数据有着具体的真实性，防范了销售部门进行不良措施的方针。第二，定期对应收账款进行对账和反馈。S茶叶公司财务部门还要设立应收账款研究体系：规定一定时期，对公司内部详单进行审查。通过不同类型的客户，把应收账款的详细数据和销售部门的销售往来进行比对，如果有着一定的差别，要进行研究其因素；用年作为周期,通过企业所有详单的全方面的审查，给客户发去应收账款确认邮件，相关负责人根据客户进行催收账款。如果账目有着一定的差别，不断的进行仔细的研究，通过不一样的状况有着不一样的方案。确保应收账款的保留以及存储，确保证据完整性。针对不能按时还款的客户，信管部要对其信用等级有着重新的审查，并将信用评判做出适合的改变。针对没有打算还款的客户，信管部要加强催收方式，并拉进信用黑名单。在设立和采用催收方式时要明确两个规定：一是成本方面规定，二是维持客户关系规定。另外，公司要针对催收进度做出定时的总结，对产生的问题进行商讨，并商讨出相应的对策。（四）改变销售模式提高总资产效率加强企业应收账款的管理力度。要求企业的管理人员要提高认识，全面地考量应收账款在S茶叶公司的生产经营中的利弊，结合S茶叶自身的情况，制定出权责明确、程序规范的应收账款管理制度，以加强对应收账款的管理力度。公司管理部门要进一步建立和完善企业应收账款的风险控制管理体系，进一步控制和规范应收账款的种类和数额，要严格限制公司里面的一些销售人员为了确保和增加产品的销售额而直接采取赊销的分期付款方式进行销售的产品，对这一部分的应收账款，应按照规定应该由企业的销售人员负责收回从而使S茶叶公司的应收账款可以及时收回。此外，企业的经营者都每天都要做好公司数据的统计分析，分析数据有助于年底充分的汇总分析当年的公司发展情况，而且会计工作人员可以根据平时日积月累的数据做出精确的财务报表，企业管理层更可以根据会计人员提供的财务报表作出相关的资产周转决策，从而可以结合对企业营运能力的了解去让企业的资产运行的更好。对企业营运能力的判断分析就需要要求相关的工作人员对日常工作数据进行记录、详细分析并总结，并且及时将这些数据报给财务会计人员，继而将与营运能力有关的指标数据报给公司的管理层人员。同时，做财务人员需要定时检查企业营运能力数据的正误及真假，尽量减少错误。而后，对于一些重要的财务数据，可以缩短期限分析，分析的时间间隔越短，就越增加结果的精准性、有效性。管理层人员也需要进行严格的审核，以确保企业的财务数据的准确率、精准度的提高，这对企业的营运能力分析起着关键的作用O企业在这样一个完整的财务数据分析下，便可以准确地把握企业营运能力，对企业的资金运转做出更好的决策，有利于企业的整体发展。结论在企业财务管理研究的问题上,营运能力是财务管理内容的其中之一,资金是企业财务管理的主要对象，而营运能力就是通过经济活动从而获取资金的能力，为确保企业的财务状况有一个良好的趋势，企业要对资金的分布管理展开分析，要从结构与总量上进行分析，以确保企业资金总量和每一个地方的资金平衡分布，防止资金分布不均的情况，一个企业营运能力的好坏对这家企业的财务管理方面的好坏很至关重要。因此，提高企业的营运能力，加强企业的成本控制水平是现阶段S茶叶公司在现在这样的经济情况和企业发展情况下所要面临的主要问题。本文通过对S茶叶公司的营运能力所存在的问题进行了分析，对S茶叶公司的库存、流动资产、总资产和应收账款进行分析，用理论研究和实地调查进行分析对于公司的发展有一定的参考价值。一个企业的营运能力的提高对于公司的发展坏很重要。所以，提高企业的营运能力，增强企业的成本控制水平是当前S茶叶在市场上立足的重要前提。本文通过写S茶叶公司的营运能力问题进行分析，然后提出对策希望公司能采纳改善，但是由于自己对于该公司还不怎么了解对于财务的分析还不够完善，对于自己不完善的地方我会在以后的论文写作过程中不断完善和改正。