【《审计在物流行业的作用》8500字（论文）】.docx

审计在物流行业的作用目录摘要1一、审计的相关概述2（一）审计的定义2（一）审计的基本职能31 .经济监督职能32 .经济鉴证职能33 .经济评价职能3（三）审计的作用31 .审计的制约作用32 .审计的促进作用3（四）审计在企业内的重要性3二、物流行业目前的审计现状4（一）审计作用发挥不完全4（一）审计部门独立性差4（三）审计工作信息化来源和处理能力有限4（四）内部审计工作层次较低4（五）风险导向审计严重欠缺4（六）审计服务死板，缺乏变化4（七）供应链管理严重不足4三、物流行业审计存在的问题5（一）内部审计部门独立性不够强5（）审计范围比较单一5（三）审计经济效益较低6（四）员工素质良莠不齐6（五）审计不全面6（六）审计制度作用不显著6四、物流公司审计问题的改进对策6（一）优化审计部门架构及人员素质6（二）扩展审计业务职能7（三）提高审计经济效益7（四）提升审计重视度、完善治理结构8（五）加强物流公司审计制度管理8五、发展审计对物流公司的重要性9六、结语9参考文献10致谢错误!未定义书签。摘要随着现代社会经济快速增长,从根本上提高了各行各业的发展水平，这些企业在日益壮大的同时也放松了内部管理，从而出现很多内部管理问题，严重阻碍了企业全面发展。最近两年，我国物流行业飞速崛起，激烈的市场竞争给物流企业的经营和财务带来了很多不良影响。物流企业管理者通过这些影响意识到企业内部管理工作不到位，就会降低企业整体发展，因此，企业的审计工作开始受到高度关注，慢慢成为企业内部管理的重要环节。建立规范化的审计程序和审计制度，可以在物流企业中充分发挥其财务监督作用。通过审计工作，可以及时找出物流企业内部管理工作中的不足，帮助企业完善相关管理标准，提高企业内部管理质量，从而使物流企业的业务流程更加规范，促进整个物流行业实现现代化发展。关键词：物流行业；审计；作用一、审计的相关概述（一）审计的定义审计是指利用特定方式评价企业的运行情况，致力于增强企业的经营效率，促使企业早日完成经营任务。因此，审计工作通常被认为是咨询和保证类型的工作。一般情况下，开展审计工作是为了提高企业日常运行效率，增加企业价值。利用规范化的审计系统进行企业内部审计管理，可以有效控制相关企业风险，还能够优化企业内部管理程序。综上所述，企业内部的审计工作在提升企业发展水平的同时还可以促使企业快速达到经营目标。由于企业内部的审计工作主要围绕管理层展开，其监督领域包括企业内的所有管理部门，因此，审计工作的汇报应该由管理层负责，其汇报结果还可以给管理层在制定各项决策和发表改进意见等方面提供依据。审计工作通常由企业设立的专职机构人员负责，它利用特定方式审查企业在财务、财政和各种经济活动中是否存在虚假、违法、获取非法利益等行为，根据企业经济责任的评定结果，能够使企业严格遵守财政法律法规，完善企业经营管理体系，加强企业获取经济效益的能力，让企业内部调控系统可以在企业审计工作中发挥其监督作用。全面进行高效规范的企业审计工作，不仅能够满足社会经济发展需求，保持财政法规平衡，还可以披露企业经营中弄虚作假的问题，提高社会廉政建设水平，使企业的经济管理能力和经营利益都提升到一个全新层面。（二）审计的基本职能1 .经济监督职能经济监督是审计工作的最基础职能，它的工作内容一般都是通过审计性质来确定。2 .经济鉴证职能经济鉴证是指审计人员通过审查被审计企业的财务报表和各种经济资料，评判企业财务状况和经营情况是否真实合法、公平公正，同时根据评定结果为审计委托人提供相关审计报告的明确信息，以此获取企业在社会大众的信誉。3 .经济评价职能经济评价是指审计人员检验审核被审计人或企业的各种财务资料和经济活动，根据审计标准对审核结果进行分析评价，在对被审计人或企业的成绩进行表扬的同时还要指出其中的不足，并对相关经验进行总结积累，进一步完善其经营管理体系，开发更多促进被审计人或企业工作效率和经济利益的方法。（三）审计的作用1 .审计的制约作用审计工作的制约功能会对企业经济活动中产生不良影响的多方面因素进行披露、制止和惩罚，这样可以促进企业及时履行其经济责任，有利于社会经济建设长期稳定发展。审计制约作用的主要内容有披露企业或个人不符合社会主义发展的经营行为；曝光审计资料中存在的虚假和错误现象，抑制社会经济活动中的歪风邪气；惩处经济活动中的犯罪行为。2 .审计的促进作用审计工作的促进功能是利用调查、评判和总结等方式对企业发展经济进行宏观调控，同时加强经济管理力度，以此来提高国民经济整体管理效果。审计促进作用的主要内容有提升企业经济管理能力和运用利益；建立企业完整的年内部控制系统；维持企业之间良好的经济利益关系；保障社会经济稳步上升。（四）审计在企业内的重要性在社会主义经济市场的审核监督体系，审计工作占据关键位置。随着社会经济市场的不断壮大，审计监督工作逐渐成为企业满足经济市场需求和确立现代化企业制度等一系列发展过程中的重要内容。严格执行审计监督标准，很大程度上减少了不遵守经济市场规定的违法行为，有利于企业在各种经济活动进行公平公正的竞争，同时大大提升社会主义经济市场发展水平。二、物流行业目前的审计现状（一）审计作用发挥不完全审计工作在国际经济市场分为企业咨询和审查服务两个项目，但在国内则被分为三个项目：企业业务咨询、企业经营监督和审查服务。因此，审计工作不仅是对可以预防企业财务方面的失误，还能够监督企业运营情况和提升企业资产价值。在我国社会经济快速发展的前提下，审计工作标准也越来越高。由于国内审计人员依然保持传统的审计观念，一直把查漏补缺当做审计工作重点，忽视了企业整体发展需求，所以使企业审计部门在管理发展上并没有起到实质性的作用。（二）审计部门独立性差很多物流行业都没有正确认识到审计工作的作用，从而把审计部门的设立在公司成立初期就划分到了其他部门范围，因此导致公司审计部门只作为应对上级管理检查的形式存在。由于物流行业的人际关系和内部环境都具有较高的复杂性,若没有严格的内部管理标准和全面的规章制度，审计人员就会因为亲情、友情等因素影响审计工作的进行，导致企业内部管理失去公平，也不利于物流行业稳定发展。（三）审计工作信息化来源和处理能力有限在现代化互联网科技相对发达的背景下，物流行业审计部门也接收大量的信息数据。根据相关信息数据统计收集、处理分析的方式就可以看出一个审计人员是否具有专业审查能力。物流公司在普遍运用科学技术的同时还要优化升级审计工作中用到的各种办公软件。近几年，由于物流行业忽视了公司内部审计管理，没有建立体系健全的审计平台，因此物流行业内部急需提高其审计工作水平。（四）审计工作层次较低物流行业内部不完整的审计结构大大降低了企业信誉，同时还阻碍了公司内部审计工作的全面开展，也影响了公司的财务审核进度。另外，审计人员的工资薪酬和岗位工作不匹配，导致他们不能公平履行财务审计方面的工作职责。（五）风险导向审计严重欠缺对比欧美发达国家，我国审计工作的内容仍然停留在概念宣传、工作规划和综合指导等方面，审计制度没有新型发展理念且不够完善。大多数物流行业在审计工作中重点关注的是企业财务审查，没有意识到审计风险的发生。（六）审计服务死板，缺乏变化我国物流行业目前的审计工作重点是企业经济利益和财务两个方面的审计，并没有制定规范化的审计管理模式和清晰的审计概念，从而使物流行业的审计工作在经济市场管理体系中处于落后状态。（七）供应链管理严重不足根据我国物流行业的发展现况可以看出，很多货运公司在业务往来上相互合作，还和货物的发货人、商品零售商、经销商和制造商之间联系密切，然而物流公司内部的审计工作只针对公司自身的经营情况和利益，并没有重视业务上整体供应链的审计管理。三、物流行业审计存在的问题（一）审计部门独立性不够强审计部门的独立性一般是指审计机构和其工作人员能独立自主的完成审计报告和审计意见，不能出现影响和改变审计结果的不利因素。它在审计工作中有两种体现形式：一是审计机构在审计工作中要保持独立，消除干扰审计过程的各种外来影响；二是审计人员在审计工作中要做到公平公正，不能受到精神和道德方面原因的约束，做出不合理的审计结果，造成多个群体相互矛盾。物流行业的快速发展，也增加了企业审计方面的需求。行业发展最初时期，物流公司管理层没有意识到审计工作的重要性，在公司内部设置各部门时并没有成立单独的审计部门，因此导致审计部门只作为应付领导检查的形式存在。随着时间变化，很多物流公司取消了内部审计，聘请外部审计机构审核企业的日常财务内容，从而使审计工作的独立性受到很多不良影响。针对物流行业的现阶段发展，物流公司可以设立多种形式的审计部门：第一种是把审计部门设立在公司财务管理方面，由财务主管开展公司审计工作；第二种是单独设立审计部门，由公司总会计师管理；第三种是设立在财务部门，但由公司总经理直接管理。（二）审计范围比较单一由于物流行业开展审计工作的领域太小，没有明确的层次，所以使审计工作在企业管理者咨询业务和内部系统控制方面没有起到相应的作用。针对这种现象,提出以下两个问题：一是审计部门在工作职能上没有明确定位。由于审计部门的职责和功能不够清楚，导致物流行业没有制定审计工作的长期发展方案；物流公司在确定审计部门的职能后又因其工作只服务财务部门而缩小了审计范围，因此使审计职能没有得到充分利用。同时，审计职能不清晰的定位很大程度上影响了审计范围的明确，还限制了审计工作在公司业务咨询上的开展，也使审计部门不能帮助公司管理层制定相关管理决策。二是物流行业中涉及审计工作的领域太小。出现上述问题使因为物流公司审计方法不够先进，大大降低了审计工作的效率。想要解决这种问题，物流公司就要普及自动化办公系统，通过计算机和网络技术来提高审计工作效率。但是就现实审计工作来说，物流公司只利用MSOffice等基本办公软件统计分析各种信息数据，并没有对审计工作起到预防和监督作用。由此可见，不能运用最新办公软件和计算机技术，就会使审计人员在整理审计资料时消耗大量时间和人力物力。（三）审计经济效益较低根据我国审计工作的基本标准可以知道，完整的审计工作程序包括四个阶段:审计计划阶段、审计方案实施阶段、出示审计报告阶段和审计后续管理阶段。对比物流行业的审计流程，其公司只进行了前三个阶段的审计工作，并没有开展审计后续管理工作，从而降低了审计监管力度，没有使审计意见发挥作用，同时减少了企业经济利益和审计评价的预期效果。（四）员工素质良莠不齐根据物流行业的外部信息结果，可以了解到物流公司的员工存在很多负面新闻。例如：媒体曝光了双十一购物节活动过后物流员工暴力分拣快递的现象，还指出很多快递转运中心也有类似问题发生，让众多消费者十分担忧自己的快递是否被暴力分拣以及购买物品是否被损坏。针对人力资源管理方面，物流行业并没有建立完整且专业的监督管理系统，对公司员工的文化水平和个人素质也没有过高要求，因此，公司员工负面行为会降低整个团队的凝聚力，提高公司经营风险。（五）审计不全面物流行业审计范围只针对公司整体经营情况，并没有深入到每个营业网点，以此公司管理制度的不完整导致审计工作不能全面进行。例如：在2020年，河南周口市的某快递营业网点把假人当做安检员，使用时间长达几个月，严重违反了邮政法、反恐怖主义法等法律法规，受到了严厉的行政处罚。物流行业在工资待遇和绩效考核方面也没有明确的审计标准，使员工辛苦工作很长时间却没有得到相应的劳动报酬。同时老员工凭借充足的工作经验在工作中偷懒、弄虚作假还能获得较高工资报酬，从而使员工心理状态失去平衡，进一步造成企业内部人心涣散，不思进取等问题出现。（六）审计制度作用不显著很多物流公司内部设立了专业审计部门同时制定审计标准，却只是用来应对我国相关财政部门的检查，并没有受到整个行业的重视，更没有使审计体系发挥其应有的作用。公司管理层在会议和经济活动中重点强调加强企业经营管理，维护客户和拓展业务，而忽视了审计工作的重要性，因此会导致企业审计管理问题频繁发出。四、物流公司审计问题的改进对策（一）优化审计部门架构及人员素质企业审计部门结构决定着审计工作职能能否可以充分发挥其独立性。根据物流公司在审计部门结构和审计管理体系上出现的不足，结合物流行业特点制定了相应整改计划和实施措施。企业管理人员应当重视企业内部审计工作，加强对审计工作的管理。大力宣传审计工作在企业日常经济活动中的重要性，普及相关审计知识，使员工可以基本了解审计工作内容。企业管理人员在全面开展审计工作的同时还要制定完整的审计体系，我国当前的法律法规并不能够全面规范物流行业的发展。想要提升审计工作的效率和审计效果，给物流公司在实际审计工作中创造有利条件，同时加强审计工作人员的个人素养，可以从以下方面进行：一是在审计部门配备优秀且自律性强的工作人员。企业应当根据员工技术水平、学历条件、年龄和在岗时间等方面选择优秀人才作为审计职员；二是度审计工作者进行岗位培训和在岗后教育。根据社会审计工作变化，及时进行审计知识和审计技术的改革创新。（二）扩展审计业务职能针对物流公司审计范围小、审计职能得不到有效发挥等相关问题，深入分析审计工作本质。根据物流公司现下发展状况，可以对公司清理债权、业务项目融资和公司采购管理等方面进行审计。其中清理债权审计工作的流程是先建立一个完整的客户信息数据库，对客户的信用状况进行评估，再对客户签订的销售合同进行审核和统计，最后要清算的应收账款制定管理系统。物流公司内部的审计人员要对企业内控体系和经营风险进行重点关注，并把审计职能作为审计工作的指导顾问，审计工作完成以后，还要加强组织结构和风险评价的管理。物流公司内部审计人员对企业发展风险进行评估审查，有利于管理层及时发现企业发展过程中存在的风险，同时制定有效预防措施，提高企业自身价值。（三）提高审计经济效益由于企业内部审计程序缺少后续环节，导致企业经济效益降低，想要改善这种现象，企业内部就要制定信息化审计系统。物流公司建立完整的审计体系可以促进企业经济效益的提升。信息化审计系统的实施措施有以下几个方面：1 .建立办公系统和审计系统共享数据信息的平台，提高审计流程中数据分析和文件转换的各种效率，开发多个审计数据搜集途径，对审计信息及时更新。2 .优化企业基础办公系统，把企业办公系统和审计系统联合起来。3 .建立完整的企业审计信息数据库，包括审计资料、审计报告等各种财务数据。4 .发掘更多专业审计人才，保证审计职员对审计工作系统可以进行熟练操作,使审计数据能够被完全运用。根据物流公司经营现状，企业内部应当研发符合企业发展的审计办公软件，也可以让专业机构人员帮助企业普及科技市场推广的审计软件。（四）提升审计重视度、完善治理结构加强企业管理人员对审计工作的重视，可以优化公司内部管理结构，提高企业财务监管能力，充分发挥企业审计职能，促进企业和谐稳定发展。物流公司内部的管理人员能够推动企业审计工作的全面开展，该公司应该利用现代化管理制度对其进行教育培训，提高管理人员对审计工作的关注度，实现审计工作全方位进行，从基础上加快物流公司发展进度。一个公司建立完整的管理体系取决于四个关键标准的协调合作，这四个关键标准是指公司股东大会、高级管理层、公司外部财务审计和内部经营审计。通过企业监管机构、司法部门以及相关事业单位的管理和控制，以上四个标准是公司完善治理结构的基础。加强物流公司四个标准的责任，明确其职能分工，可以提升公司内部审计管理能力。物流公司的基本业务就是完善公司治理结构，该结构为公司内部管理工作创造了条件。物流公司的内部环境相对复杂，股东大会应该根据公司风险状况制定相应的管理措施。股东大会建立反馈体系，可以减少公司内部信息不匹配的现象,预防公司内部进行暗箱操作，提升股东的在企业的地位。股东大会应该根据员工工作情况设置激励和奖惩制度，提高员工的工作效率和团队凝聚力。（五）加强物流公司审计制度管理为了提升审计工作质量，扩大审计发展领域，要对物流公司的审计制度严格管理。以下是具体实施内容：一是根据物流公司内外环境的分析结果，加强企业内部管理体系。物流公司的经营环境和普通公司不一样，要根据货物运输、储存、装卸等各方面信息明确其环境中存在的风险，让公司高度关注内部环境的管理，有利于物流公司提高自身文化艺术价值和发展目标，同时加强公司高层管理者和员工的工作效率和文化素养，完善公司管理组织结构，也会很大程度上促进公司和谐发展。二是建立高效实用的风险管理体系，是审计制度的重要内容。物流公司应该根据企业内外环境因素辨别公司发展过程中的风险，并找出应对措施减少风险影响，对公司日常经营成本和管理工作进行明确规划。公司管理体系要提前制定控制各种内外部风险发生的规划方案和管理措施，随时关注公司日常经营环境中的不良因素，预防风险升级带来的影响。三是物流公司各阶层之间的有效沟通可以保障该公司稳定运行。企业内部信息管理体系的重要组成部分是物流反馈系统。该系统对企业内部信息及时收集统计并上报管理层，能有效减少各部门之间信息不相符问题。通过企业辅助管理组织，能够促进企业内部信息的高效流动和沟通。四是保障企业内部控制系统可以顺利运行。企业内部控制系统在公司审计、个人审查以及问题上报等方面可以起到重要的监督作用。对公司经营进行审计跟踪，利用及时发现发现控制系统存在的问题。针对企业内部控制系统进行优化升级，能够在减少审计风险的同时提升审计工作质量。在公司内部建立集数据调查、总结报告、审核审批和解决问题于一体的控制系统，便于审计部门随时发现内部管理漏洞，及时上报公司管理层找出相应解决措施。五、发展审计对物流公司的重要性物流公司想要建立现代化企业管理体系就必须制定完整的审计制度。根据党中央十六届三中全会发布的中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定文件可以看出，完善社会主义市场经济体制的重要内容之一就是促进企业改革发展，建立健全的企业法人治理结构，设置企业绩效考核和奖惩制度，对企业领导人的经营责任进行审计评价。审计工作在企业法人治理过程中能起到监督作用，为了使物流公司进行有效的法人治理，就要加强企业内部控制系统，完善企业内部审计体系。公司管理层的主要责任就是制定完整的审计制度。会计法明确指出，物流公司的管理者应当严格要求公司财务人员严格遵守企业会计准则和国家财务法律法规，向审计部门提供真实的财务信息。由此可知，物流公司审计部门可以监督和评价该公司财务信息是否真实完整。物流公司提高经营管理水平的首要条件就是加强企业审计工作力度。公司内部审计工作和外部机构的审计不一样，它的目的在于利用审计程序监督企业内部经营状况，披露内部管理问题，再对问题原因进行研究分析，并制定解决方案和改进措施。例如：在2004年财政部门发布了新企业会计制度，该制度指出企业可以自行选择资产减值损失、坏账清销等会计业务的处理方式，由此可以看出，新企业会计制度在企业经营管理中有利也有弊，不仅要求会计人员具备较高职业素养，对财务信息要如实反馈，还要对会计人员上报虚假经营成果的行为进行惩处。由此可知，物流公司设立审计部门，可以有效监督和评价该公司财务信息是否真实完整。六、结语在物流行业开展审计工作，不仅可以提高公司内部的审查和经营管理能力，还可以妥善处理公司日常经营中的管理问题，同时制定相关经营决策和改善措施消除公司未来发展中的不利影响。本文把国内物流行业作为分析案例，根据国内外学者对审计工作的研究结果,结合国内物流公司当前审计工作状况，讨论分析物流行业在审计工作中面临的困境，并针对该问题找出有效的解决措施。就国内外审计分析的研究结果而言，规范的审计程序会表现出强烈的专业性、独立性和权威性。为了解决企业审计方面的问题，可以进行以下方面的改革：一是确立完整的企业审计体系，发掘更多全能型优秀人才；二是扩大企业审计业务领域，使审计职能充分发挥作用；三是改进创新审计信息化技术，提高企业审计工作效率；四是完善审计评估制度，使其更加规范合理。鉴于以上内容，能够给物流行业在未来持续发展贡献自己的一份力，也给其他行业经营提供参考和借鉴信息，促进各行各业一起稳定发展。参考文献1龙妍.现代风险导向审计的运用研究D.沈阳农业大学,2019.2朱敏珊.物流企业内部控制研究M.安徽财经大学,2015.3常瑜.物流公司内部审计问题及解决措施一一以ZT快递公司为例J.商场现代化,2021(17):41-43.常瑜.YD物流公司内部审计问题及解决措施J.商场现代化，2021(18):30-32.5马苏琳.对物流作业流程审计的研究D.云南大学,2017.沈立铸.物流行业经营绩效审计指标体系探索J1.当代经济，2018(12):111-113.7李莎.风险视角下供应链内部审计的实施路径及发展趋势J.行政事业资产与财务,2021,5(06):99-100.8肖明昇.基于内部审计的乡村物流价值链管理研究J.中国储运，2021,2(02):147-148.9张珂.新时期我国物流企业内部审计现状与措施J.中国物流与采购,2020(22):66.10赵松岭,马宇博.基于多元化特征的物流企业审计目标优化策略J.产业创新研究,2020(15):75-77.11马学剑.关于开展物流贸易业务风险内部审计的实践探讨U1.财经界,2020,2(4):220-222.12梅叶.区块链技术建构港口物流公司内部审计新生态的特征、任务与路径J.青岛职业技术学院学报,2020,33(03):67-72.