会计电算化-课程设计报告书.doc

理工学院管理系会计电算化课程设计报告书姓名：班级：学号：指导教师：目录会计电算化课程设计任务书3一公司的根本情况4二 设计目的4三 设计要求4四 设计方法4五 设计思想5六 与固定资产相关的理论5固定资产概念5固定资产分类5加强固定资产管理的意义5固定资产的会计核算6七固定资产子核算与管理子系统概述6固定资产核算与管理子系统的特点6固定资产核算与管理子系统的功能7固定资产核算与管理子系统的目标7八 详细设计8定资产核算与管理子系统的业务流程8固定资产核算与管理子系统的数据流程9固定资产核算与管理子系统的代码设计11固定资产子系统主要功能模块设计12九 总结12参考文献13会计电算化课程设计任务书2009-2010-2学期院系：管理系 教研室：会计学教研室xxx班级会计072班学号xxx题目固定资产核算与管理子系统设计要求1要求学生遵循会计电算化设计的根本原那么，以会计准那么为指导，以具体企业作为设计依据，具体问题具体分析，符合会计信息质量特征。2要求课程设计报告书按照科技论文格式撰写不少于5000字的设计说明书，并按时上交。正文应包括以下几个方面：设计目的；设计思想；设计方法；数据流程设计、详细模块图设计，相关说明；附录；体会；参考文献。3课程设计结果：完成设计说明书。容包括封面、任务书、目录、设计正文、体会总结、参考文献。 书面设计报告1份A4纸打印。设计容利用所学会计学的根本知识、根本理论、核算方法体系以与会计电算化设计理论与上机实践知识，结合现代企业的经营管理的特点，要求学生独立进展某企业会计信息系统中某子系统根本目标、业务流程、数据流程、功能模块图等方面设计开发。1综合运用所学会计学与会计电算化理论与实践知识，以某企业为对象，进展某个子系统的完整设计。2运用文字说明、数据分析、比照分析、图表等方法完成，分析设计的合理性和科学性。3完本钱课程设计报告。设计步骤本课程设计时间为一周，将其分为三个阶段：1仔细阅读研究课程设计任务书，复习相关知识，收集文献资料，构思系统数据流程图，设计系统模块图。约占总时间的30%。2完成主要流程图的绘制与模块图的设计。约占总时间的50%3整理、汇总、撰写设计说明书。约占总时间的20%教师评语教师评语：教师签名： 年 月 日成绩固定资产核算与管理子系统1、 公司根本情况华生公司的固定资产的账面价值大约有1亿多元，是个规模较大的企业，主要项目是厂房、设备、机器、储罐、汽车等。公司固定资产的计价标准是2 000元以上。2、 设计目的1、 利用所学会计学的根本知识、根本理论、核算方法体系以与会计电算化设计理论与上机实践知识，结合现代企业的经营管理的特点，能够独立进展某企业会计信息系统中某子系统根本目标、业务流程、数据流程、功能模块图等方面设计开发。2、 综合运用所学会计学与会计电算化理论与实践知识，以某企业为对象，掌握固定资产管理子系统的业务流程、数据流程、功能模块的设计。3、 设计要求1、 遵循会计电算化设计的根本原那么，以会计准那么为指导，以具体企业作为设计依据，具体问题具体分析，符合会计信息质量特征。2、 综合运用文字说明、数据分析、比照分析、图表等方法完成，分析设计的合理性和科学性。3、 正文应包括以下几个方面：设计目的；设计思想；设计方法；数据流程设计、详细模块图设计，相关说明；附录；体会；参考文献。4、 课程设计结果：完成设计说明书。容包括封面、任务书、目录、设计正文、体会总结、参考文献。4、 设计方法1、 固定资产核算制度的制定，离不开会计制度和税政法规。首先要知道按照增值税暂行条例，即增值税由生产型转向消费型，允许一般纳税人购置固定资产，计算进项税额，这实质上为企业购置固定资产降低了17的采购本钱；2、 按照新企业所得税法的规定，要明确固定资产的使用年限，这便于确定固定资产的折旧年限和折旧额。按照税法的规定：房屋建筑物的使用年限为20年；机器设备为10年；运输其中设备为5年；电子设备为3年；3、 要按照税法规定的折旧方法计提折旧，即直线法，也叫平均年限法。要明确固定资产原那么和计提 折旧固定资产原那么的区别：固定资产原那么也叫历史本钱，也就是当初采购固定资产的总支出。其二要知道什么是固定资产折旧的原那么，就是要扣除预留的残值。税法对残值率没有做统一规定，企业可以自行确定，并报税务机关备案，根据企业的实际情况，残值率可在5至10之间来确定。5、 设计思想以所学会计学的根本知识、根本理论、核算方法体系为根底，新企业会计准那么为指导，遵循会计电算化设计的根本原那么，结合现代企业经营管理的特点，完成固定资产核算与管理子系统的设计。 1、 仔细阅读研究课程设计任务书，复习所学会计学相关知识，收集文献资料，构思系统数据流程图，设计系统模块图。2、 完成主要流程图的绘制与模块图的设计。3、 整理、汇总、撰写设计说明书。6、 与固定资产相关的理论（1） 固定资产概念，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以与其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。（2） 固定资产分类，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、承受捐赠固定资产等。（3） 加强固定资产管理的意义1、 固定资产是企业重要的生产劳动资料 固定资产作为企业生产经营过程中使用的主要劳动资料，其数量和质量在一定程度上反映企业生产经营规模的大小和技术装备水平的上下，对企业生产经营活动的开展，具有十分重要的作用。2、 固定资产折旧是积累再生产资金的方式 固定资产在长期的生产经营活动中虽然能够保持其原有的实物形态，但其价值会随着固定资产的磨损而逐渐转移，这局部损耗价值要以折旧费形式转入本钱费用中，并以累计折旧的方式积累固定资产再生产的资金。3、 固定资产管理与总账管理与本钱管理密切相关 固定资产管理与总账管理与本钱管理密切相关，固定资产的增加、减少、修理、改扩建、折旧、减值都是总账需要反映的容，折旧费的计提和分配那么是本钱计算中折旧费用的依据。（4） 固定资产的会计核算1、 固定资产核算中涉与的会计科目1） “固定资产与“累计折旧；2） “银行存款、“在建工程、“实收资本、“长期应付款应付融资租赁款、“未确认融资费用、“递延税款、“资本公积承受捐赠非现金资产准备、“待处理财产损溢、“应收账款或其他负债科目、“资本公积无偿调入固定资产等；3） “固定资产清理、“长期股权投资；4） “生产本钱、“制造费用、“管理费用、“营业费用以与“在建工程等；5） “固定资产减值准备等科目7、 固定资产核算与管理子系统的概述（1） 固定资产核算与管理子系统的特点1、 数据处理频率较低固定资产的增减变动并不是企业经常发生的业务，此类数据处理的频率极低。而固定资产折旧的计提和分配一般每个月处理一次即可。2、 数据处理方式较为简单 固定资产的增减变动可以通过固定资产卡片的增加、删除以与编制各种固定资产变动单来处理，处理方法较为简单。此外，固定资产每月计提折旧的处理，在计算机系统中，只需要在初始设置中定义好各种折旧方法的计算公式，并设置每一项固定资产的折旧方法，就可以在每月末执行折旧计算，由系统自动完成每项固定资产的折旧计提；并且在设置好不同部门的对应折旧费用科目的情况下，系统可以根据固定资产的所在部门直接完成折旧费用的分配，然后生成自动转账凭证，由用户修改、确认3、 管理要求高 固定资产是企业的重要资产，对之加强管理是非常必要的，根据固定资产的初始数据和后来的业务数据，可以生成大量的账表，提供丰富的信息，以满足管理的需要4、 与本钱核算子系统和账务处理子系统存在数据传递关系 固定资产与本钱核算子系统和账务处理系统之间存在着数据传递关系，其中折旧费用的计提和分配形成的数据在传递时也是周期性的，这一点和工资子系统相似。本钱核算子系统中折旧费用的数据来自固定资产核算与管理子系统折旧费用计提和分配的结果。固定资产增减变动、折旧的计提分配、固定资产减值准备的计提冲回等形成的记账凭证须传递到账务处理子系统中去。（2） 固定资产核算与管理子系统的根本功能1、 固定资产子系统应满足用户对资产进展管理的需要；完成企业的固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月自动计提折旧，生成各种凭证，同时输出相关报表和账簿；2、 设置方便灵活，输出美观、规。系统允许用户自定义固定资产卡片格式、屏幕输入格式与打印输出格式；3、 系统设计通盘考虑了固定资产核算的全部容，从资产卡片、计提折旧、统计分析到输出各种信息；4、 系统可以提供与时、系统、完整、准确可靠的数据，以有利于管理者掌握有关固定资产的最新信息。能够根据固定资产管理的需要与时提供反应信息，有利于管理者掌握有关固定资产的最新信息。（3） 固定资产核算与管理子系统的目标1、 对固定资产卡片的格式进展管理，并录入初始的固定资产数据，以便在此根底上处理固定资产的增减变动，进展折旧的计提分配和固定资产减值准备的计提与冲回；2、 根据固定资产增加的单据，与时准确地以固定资产卡片的方式录入新的固定资产的各项数据；3、 根据固定资产减少的单据，与时地进展资产减少的处理，但不删除相应的卡片，以备查询，因此是在固定资产卡片中生成卡片注销记录；4、 在固定资产发生变动时，例如发生原值的增减、部门的转移、使用状况的变动、折旧方法的调整、累计折旧的调整、工作总量的调整、净残值率的调整、类别的调整等情况，系统应当能根据相应的单据，与时准确地编制变动单进展相关的处理，从而为下一个期间折旧的计提和分配做好准备；5、 在每个月月末，根据每项固定资产的折旧方法、所属的部门、所属的类别、固定资产卡片中的相关数据，自动计提折旧和分配折旧费用；6、 能根据固定资产可收回金额和账面价值的情况，与时准确地编制变动单，处理减值准备的计提和转回，反映固定资产的实际价值；7、 提供上述有关信息的动态查询和打印功能，并在固定资产增加、减少、原值变动、累计折旧变动、折旧计提和分配、减值准备计提和冲回时，能自动生成记账凭证，传递数据给账务处理子系统和本钱核算子系统；8、 提供各种固定资产管理信息，辅助固定资产的相关决策和管理。8、 详细设计（1） 固定资产核算与管理子系统的业务流程固定资产子系统是会计信息系统中的一个较为简单的子系统，它包括四方面的容：一是以固定资产卡片的方式，处理固定资产的增减变动；二是根据设置的折旧方法计提各项资产的折旧；三是根据固定资产的使用部门或固定资产的类别分摊折旧费用；四是固定资产减值准备处理。1、 固定资产核算与管理子系统的业务处理流程如下列图1所示折旧清单文件4计提折旧1固定资产增加处理固定资产增加文件固定资产增加折旧分配文件5折旧分配2固定资产减少处理固定资产卡片文件固定资产减少文件固定资产减少本钱系统7汇总过账6减值准备处理账务系统3固定资产变动处理固定资产变动文件固定资产变动减值准备文件2、 业务流程图说明如下 （1） 业务流程图说明如下1) 固定资产增加时，根据原始单据增加新的固定资产卡片，添加固定资产增加记录，同时更新固定资产卡片记录。2) 固定资产减少时，根据原始单据进展资产减少处理，添加固定资产减少记录，同时更新固定资产卡片记录。3) 固定资产发生部调动等各种变动时，根据原始单据增加变动单，添加变动单记录，同时更新固定资产卡片记录。4) 根据固定资产卡片的记录和相应的折旧方法，计提折旧，形成折旧清单记录，同时更新固定资产卡片记录。5) 根据折旧清单记录，按照所属的不同部门或者不同的资产类别，进展折旧分配，形成折旧分配记录，同时更新本钱记录。6) 固定资产全面检查以后，进展减值准备的计提或冲回处理，更新减值准备记录，同时更新固定资产卡片记录。7) 固定资产增减变动、折旧计提、减值准备计提和冲回等处理，在影响到相关会计科目的金额时，相关的资料要定期过入总分类账户。（2） 固定资产核算与管理子系统的数据流程1、 固定资产系统中的数据文件 固定资产子系统中有两类主要的数据文件：一类是根底数据文件，另一类是业务数据文件。这些数据文件一方面能够合理地接收系统输入的数据，另一方面通过进一步加工处理又可以形成各种账表数据输出。其中：固定资产卡片文件、固定资产增减变动文件、折旧清单文件和折旧分配文件是固定资产子系统的主要数据库文件。2、 固定资产核算与管理子系统的数据流程图如图2所示：D1 固定资产增加账务子系统D3 固定资产变动D2 固定资产减少D6 折旧计算文件D3 固定资产卡片本钱子系统1输入审核2折旧计算D4 根底信息文件固定资产管理人员D5 工作量文件3折旧分配4输出D7 根底信息文件管理当局3、 该流程图说明如下1） 在初始化设置中，用户完成账套参数的设置、部门档案管理、部门对应折旧科目设置、资产类别设置、增减方式设置、使用状况设置、折旧方法定义、卡片项目与样式设置和原始固定资产卡片的输入。系统将这些数据保存在根底信息文件和固定资产卡片文件中，以备随时调用。2） 依据固定资产增减变动数据，输入新的固定资产卡片、资产减少单、变动单，更新固定资产增减变动文件和固定资产卡片文件。这里也包含了减值准备的计提和转回数据的输入和处理。3） 输入工作量统计资料，存人固定资产工作量文件。4） 月末根据固定资产工作量文件、根底信息文件、固定资产卡片文件中的数据，执行折旧计算的处理，形成折旧计算文件。5） 月末依据折旧计算文件、根底信息文件、固定资产卡片文件中的数据，执行折旧费用分配处理，形成折旧分配文件。6） 折旧分配文件中折旧费用分配的数据传递到本钱核算子系统，作为折旧费用进一步分配的依据。7） 系统自动将折旧分配文件、固定资产增减变动文件中的数据加工成机制凭证存在记账凭证文件，并通过自动转账模块传递到账务处理子系统。这些凭证有的不需要人工干预就可以生成，有的需要人工补充缺少的数据，8） 根据管理当局的需要，系统通过根底信息文件、固定资产卡片文件、固定资产增减变动文件、折旧清单文件和折旧分配文件输出各种账表。如固定资产统计表、固定资产部门使用表、折旧汇总表等。（3） 固定资产核算与管理子系统的代码设计1、 固定资产代码是对每项固定资产进展编码，为了分类汇总的需要，固定资产代码可包含固定资产大类的信息、使用部门的信息、固定资产小类的信息。这三种信息还有利于不同层次的分类汇总。在手工环境下，企业部管理部门也为固定资产编码以方便管理，但是这种编码方式有时不完全或者不适应计算机数据处理的要求。在建立计算机固定资产系统时，经常需要重新设计固定资产代码。具体应遵循以下原那么：1） 唯一性：每个固定资产的代码是唯一的；2） 稳定性：固定资产编码已经编号，就很少改动；3） 简易型：代码设计简单，便于储存和记忆；4） 可扩展性： 设计代码不仅要满足现在需要，又要能够方便以后的开展；5） 可检索行：代码设计要有规律，方便检索；2、 依照照该原那么，该企业固定资产代码可以采用8位编码的方式，编码方案如下列图3所示： ××××××××固定资产序号 固定资产小类 使用部门代码 固定资产大类（4） 管理资产子系统主要功能模块设计管理子系统主要功能模块设计如下列图4所示图4固定资产子系统系统服务自动转账帐表输出初始化设置日常业务处理 数据备份转账凭证设置固定资产总账新增资产固定资产卡片结构定义数据恢复生成转账凭证固定资产登记簿资产减少部门设置系统维护自动转账固定资产明细账资产变动部门对应折旧科目设置口令修改部门构成分析工作量输入增减方式设置固定资产统计表折旧计算资产类别设置折旧计提清单折旧分配使用状况设置部门折旧汇总表减值准备处理折旧方法设置原始卡片录入9、 总结通过这次固定资产核算与管理子系统的设计，我认识到会计电算化对企业生存与开展的重要性，特别在企业部控制方面的影响尤为明显，固定资产在会计核算和管理中存在其特殊性，在许多制造企业中，固定资产占的比重较大，固定资产的构建，固定资产的计提折旧，以与固定资产的维修都影响者企业的损益，固定资产管理失控，造成的损失是巨大的。因此要加强固定资产的控制和管理。 由于固定资产数量大、通常价值高，且要反映每项固定资产具体信息的要求比拟高，所以固定资产核算与管理是一个数据量很大的过程，如果财务部门仅依据日常经营生产活动的原始凭证作记录，那么在日常的账务处理上就有可能出现过失，这对一个企业来说有着很大的影响，那么就更不用说部控制了。所以通过设计一个健全的完整的固定资产管理子系统，完成初始化设置之后，把当前所占用固定资产的有关数据全部一次输入计算机，固定资产子系统投入运行之后，日常需要输入的数据一般仅限于固定资产的购入、清理、外销以与部调动等情况，除此之外需要输入的数据一般很少，这样就防止财务部门在固定资产核算管理各环节中出现过失，使财务部门主要功能不仅仅局限于记录、核算、汇报，并且能对固定资产的使用情况时刻起到监视的作用。这样可以明确部门部职能分工与责任，从而加强了对固定资产的监视与管理。 通过这次作业，我对这门课有了更新的知识，学到了不少知识，但是在完成过程中，也存在着不少的问题，对课本知识掌握的还是不够熟练，同时由于没有对以前所学会计方面知识的与时回顾，导致在完成课设过程中，不能很好对各科知识做到融会贯穿，但是通过查阅资料，以与在同学的帮助下，都得到了解决。所以在今后的学习或工作中不但要会具体的会计核算，更要能够熟练地使用会计核算软件，争取掌握更多的知识。参考文献：1、 瑞君、砚章会计信息系统中国人民大学2、 俊彦、王化成、荆新财务会计学中国人民大学3、 于小镭、徐兴恩新企业会计准那么机械工业4、 凤鸣会计制度设计大学13 / 13