行政事业单位内部控制工作整改方案.docx

行政事业单位内部控制工作整改方案行政事业单位内部控制工作整改方案及整改措施新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理开展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建立和反工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，我们学校在施行内部控制过程中发现，单位内部控制工作还存在诸多问题。一、内部控制建立存在的问题1、内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重开展、轻控制，对内部控制知识缺乏根本理解，把内部控制仅看成是财务部门的事。对建立内部控制缺乏积极性、主动性。2、内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监视等问题缺乏全面性和深层次的考虑，内控发挥不出应有效果。缺乏必要的内部监视机制对内部控制的监控力度不够，监视考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。内部审计仅限于对财务控制的监视，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析AP,以及做出客观公正的评价。内部控制的整改措施1、增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照会计法和内部会计控制根本标准的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完好性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建立的“第一责任主体”意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。2、建立健全内控制度根据会计法、内部控制标准及相关部门对健全和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立适宜的内部控制制度。找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德标准建立，建立良好的单位文化气氛。对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等经济活动方面，确定单位自控的重点和目的，设立合理的组织构造，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立受权和分配责任的方法，因事设人，视能受权，责任到位，且责权对等,以增加组织的控制意识。3、加强单位内部审计监视重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监视，及时发现内部会计控制中的破绽和隐患，尤其是要针对开展中财务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止经济违规，这是对单位内控制制度执行情况的再监视，也是保护员工的主要措施。