中微公司普华永道中天审字(2024)第10095号 2023年度财务报表及审计报告.docx

中微半导体设备（上海）股份有限公司2023年度财务报表及审计报告京W处田FM<此8人iW*11(,*pS.xr三rw/中微半导体设备（上海）股份有限公司2023年度财务报表及审计报告页码审计报告1-72023年度财务报表合并及公司资产负债表1-4合并及公司利润表5-7合并及公司现金流量表8-9合并及公司股东权益变动表10-13财务报表附注14-1161-2财务报表补充资料审计报告普华永道中天审字（2024）第10095号（第一页，共七页）中微半导体设备（上海）股份有限公司全体股东：一、 审计意见（一） 我们审计的内容我们审计了中微半导体设备（上海）股份有限公司（以下简称“中微公司”）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。（二） 我们的意见我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中微公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、 形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中微公司，并履行了职业道德方面的其他责任。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）中国上海市黄浦区湖滨路202号领展企业广场2座普华永道中心11楼邮编200021总机：+86（21）23238888,传真：+86（21）23238800,审计报告（续）普华永道中天审字（2024）第10095号（第二页，共七页）三、 关键审计事项（续）我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：（一）专用设备销售收入确认（二）开发支出资本化关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项（一）专用设备销售收入确认参见财务报表附注二（22）“收入”、附注二（28）（b）（ii）“客户确认专用设备产品的时点”及附注四（4。）“营业收入和营业成本”。中微公司2023年度合并营业收入约为人民币62.64亿元，其中人民币51.66亿元为专用设备销售收入，约占当年营业收入的82.47%。中微公司生产专用设备并销售给各地客户。中微公司将专用设备运至约定交货地点，进行安装、调试及验收。根据不同专用设备产品的类型及合同安排，经客户确认后于当期确认销售收入。由于中微公司专用设备销售收入占营业收入的绝大部分，其金额重大。我们对中微公司的专用设备销售收入确认进行了大量的审计工作，因此，我们将其确定为关键审计事项。我们对中微公司专用设备销售收入确认实施的审计程序包括：我们了解、评估和测试了与销售收入相关的内部控制。我们检查了中微公司主要客户的销售合同及订单，包括检查了中微公司与客户的主要合作条款，评估了中微公司收入确认的相关会计政策。我们采用抽样的方法，执行了如下程序，以测试产品销售收入的确认：检查相关收入确认的支持性文件，如销售合同、销售订单、销售货运单、客户安装、调试验收接受单据等；基于交易金额、性质和客户特点的考虑，向特定客户函证交易金额及应收账款的余额；审计报告（续）普华永道中天审字（2024）第10095号（第三页，共七页）三、关键审计事项（续）关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项（一）专用设备销售收入确认（续）针对资产负债表日前后的产品销售收入进行测试，将收入确认记录与货运单据及客户安装、调试验收接受单据等支持性文件进行核对，评估相关产品销售收入是否确认在适用的会计期间。此外，我们实施了包括对主要客户进行背景调查、同行业毛利分析，以及其他和专用设备销售收入确认相关的审计程序。基于我们所执行的审计工作，中微公司专用设备销售收入的确认符合其收入确认的会计政策。（二）开发支出资本化参见财务报表附注二（16）“无形资产”、附注二（28）（八）（i）“开发支出”以及附注四（18）“研究开发支出”。截至2023年12月31日，中微公司资本化开发支出余额约为5.06亿元，当年发生资本化开发支出金额约为3.81亿元。我们对中微公司开发支出资本化实施的审计程序包括：我们了解、评估和测试了中微公司开发支出有关的内部控制。我们采用抽样的方法：审计报告（续）普华永道中天审字（2024）第10095号（第四页，共七页）三、关键审计事项（续）关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项（二）开发支出资本化（续）中微公司管理层对于试制样机初步完成研制至大规模生产之前所发生的相关成本作为开发阶段支出。对于开发阶段支出，当同时满足如下所列的所有开发支出资本化条件时才予以资本化： 生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证； 管理层已批准生产工艺开发的预算； 前期市场调研的研究分析说明生产工艺所生产的产品具有市场推广能力； 有足够的技术和资金支持，以进行生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；以及 生产工'艺开发的支出能够可靠地归集。由于开发支出资本化涉及重大会计判断且金额重大，我们将开发支出资本化确定为关键审计事项。 检查了研发项目立项文件、管理层批准的项目开发预算、试制样机初步研制完成相关测试报告及管理层评审记录等文件，核查了资本化项目是否已进入开发阶段； 我们通过收集相关市场信息，评估管理层的开发项目预期经济利益的分析； 结合中微公司目前资金及技术储备，评估管理层对于开发项目及后续生产提供的资金以及技术资源支持计划的合理性； 检查了研发成本支出的支持性文件，核对发生的研发支出的成本费用归集范围是否恰当，研发支出的发生是否真实，是否与相关研发活动切实相关。基于所实施的审计程序，我们取得的审计证据可以支持管理层对开发支出资本化所做出的会计判断。审计报告（续）普华永道中天审字（2024）第10095号（第五页，共七页）四、 其他信息中微公司管理层对其他信息负责。其他信息包括中微公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、 管理层和治理层对财务报表的责任中微公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估中微公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中微公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督中微公司的财务报告过程。审计报告（续）普华永道中天审字（2024）第10095号（第六页，共七页）六、 注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中微公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中微公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。审计报告（续）普华永道中天审字（2024）第10095号（第七页，共七页）六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）（六）就中微公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。注册会计师注册会计师林晓帆（场!若伙W）胡玉琢2023年12月31日2022年12月31日货币资金四(1)交易性金融资产四(2)应收票据四(3)应收账款四(4)预付款项四(5)其他应收款四(6)存货四(7)合同资产四(8)其他流动资产四(9)流动资产合计7,090,409,172.791,868,925,299.1448,360,169.731,164,908,187.07112,456,545.1710,225,108.444,260,340,245.5737,080,232.43494,793,895.7515,087,498,856.097,326,008,282.762,939,305,782.8294,292,044.69618,770,212.4534,641,813.0026,543,773.263,401,914,351.1566,928,321.60146,825,264.1514,655,229,845.88非流动资产长期应收款长期股权投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程使用权资产无形资产开发支出长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计/)/l7lll/)/¾)r012345678901111111111122/(llfln/(/(f/(/(/(X四四四四四四四四四四四四24,219,955.881,019,574,210.841,202,733,385.146,206,935.351,987,606,137.52848,798,245.1225,821,972.74686,936,965.88505,792,998.615,254,354.26102,158,432.2222,944,112.046,438,047,705.6021,525,546,561.6917,121,552.22979,319,347.521,185,505,791.656,620,428.79335t559,386.651,000,204,995.9423,078,397.44590,304,618.31319,038,500.725,580,924.1055,705,303.27861,512,376.395,379,551,62菽20,034,781,468.88中微半导东权益2023<停喷B20231:f:.12):j31S20221:f:.12:j31S5JitnjJrffJ.1mB1i<lE*j(BIiIIRIiiHIBaleAfth1i。前Iliii监115JitnJJ!ffJ1mat铮师hsffJ1m*t11*)H4"JWite1J伽I45zMiIfOJTMHJtaIA代h铺iiJJ"f0)d9)32)3)明3323323Zfk/(z(zz(*/|99999991.1.1.二；1.1.1,305,110,382.45771z596z755.32287z959z710.00196z154z594.50469,394,723.59509,814,734.3216z789,007.8415z466,597.3521z016z994.4323z434z221.392,109,198.7978,816,019.80960,122,171.372z195z275z208.94229,118z339.9291z389z821.90378z487z095.4812,475,594.11500z000z000.0011,395,996.1518,952z906.6050z043z487.99lz279z755.0350z397z843.291.254,660.00633,324,649.063z702z441,375.244,552,280,216.80锹Hs:Y:f11s:0IRAfthQHt4姆?Ei)1R*W1J11IJ8*Jat15)37:3839)619z279,423.0013,317,392,476.129,123,147.39309,639,711.503,570,688,118.8117,826,122,876.82(3,(H,b9U.3)17z823z105z186.45616,244,480.0012,646,982,965.302z644z869.64245z368z593.291.972,690,967.1615,483,931,875.39(1,43U,623.31)15z482z501z252.0821,525,546,561.6920,034,781,468.88后附财务报表附注为财务报表的组成部分。2023年Ife春31(除特别注月流动资产货币资金交易性金融资产应收账款预付款项其他应收款存货其他流动资产流动资产合计限公司债表)附注十三(1)十三(2)非流动资产长期应收款长期股权投资十三(3)其他非流动金融资产固定资产在建工程使用权资产无形资产开发支出其他非流动资产非流动资产合计资产总计2023年12月31日2022年12月31日5,950,716,984.411,818,794,408.722,567,752,020.9969,147,674.832,323,642,875.531,154,903,141.2722,568.3413,884,979,674.094,394,400.032,802,289,825.071,000,137,535.62153,671,811.162,886,547.752,752,964.88508,677,834.60516,513,837.184,991,324,75i18,876,304,430.385,721,888,752.832,889,151,330.771,048,827,725.3730,760,032.621,377,792,001.142,163,443,405.8712,826.5213,231,876,075.124,508,124.992,422,546,387.111,123,766,379.65135,790,321.8411,202,087.967,526,709.99407,068,322.40325,312,880.7210,127,350.044,447,848,56痂17,679,724,639.82合同负债应付职工薪酬应交税费2023年12月31日2022年12月31日其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计811,673,271.24230,419,951.6742,201,709.5488,388,635.49221,127,459.53502,236,458.2527,390,870.511,923,438,35公752,274,937.94905,407,434.1127,127,787.7248,894,593.49261,013,985.316,602,080.4220,340,205.362,021,661,02痂非流动负债长期借款租赁负债预计负债递延收益长期应付职工薪酬递延所得税负债非流动负债合计508,716.484,063,591.4619,866,994.4323,395,608.3847,834,910.7己500,000,000.001,586,529.15715,006.7350,043,487.991,279,755.0350,359,230.27603,984,009.77负债合计股东权益股本资本公积其他综合（损失）/收益盈余公积未分配利润股东权益合计负债及股东权益总计1,971,273,266.98619,279,423.0012,637,457,605.83(1,240,061.83)309,639,711.503,339,894,484.9016,905,031,163.4018,876,304,430.382,625,645,033.52616,244,480.0011,973,129,734.56750,975.87245,368,593.292,218,585,822.5815,054,079,606.3017,679,724,639.82后附财务报表附注为财务报表的组成部分。项目2023年度2022年度一、营业收入四(40)6,263,513,581.374,739,830,997.55减：营业成本四（40）、（45）(3,393,243,528.05)(2,5711933,469.82)税金及附加四(41)(11,835,766.52)(15,092,595.81)销售费用四（42）、（45）(491,730,143.86)(408,710,366.69)管理费用四(43)、(45)(343,673,105.92)(235,925,839.82)研发费用四（44）、（45）(816,652,948.28)(605,343,887.13)公允价值变动（损失）/收益四(46)(203,190,897.24)63,166,676.75信用减值损失四(47)(10,353,421.53)(5,410,362.00)资产减值损失四(48)(10,842,628.20)(20,416,808.29)力口：财务收入净额四(49)87,239,891.38151,185,673.68其中：利息费用(14,377,204.83)(4,692,553.68)利息收入117,666,133.77145,986,048.89其他收益四(50)124,406,488.29102,073,674.36投资收益四(51)786,609,323.5974,267,380.60其中：对联营企业的投资（损失）/收益(873,405.36)10,993,548.86资产处置收益/（损失）四(52)71,772.50(4,776,929.11)二、营业利润1,980,318,617.531,262,914,144.27力口：营业外收入四(53)33,020,754.54390,723.39减：营业外支出四(54)(2,957,763.44)(4,756,987.82)三、利润总额2,010,3811608.631,258,547,879.84减：所得税费用四(55)(226,404,399.27)(90,650,561.77)四、净利润1,783,977,209.361,167,897,318.07按经营持续性分类持续经营净利润1,783,977,209.361,167,8971318.07终止经营净利润-按所有权归属分类少数股东损失(1,930,765.10)(1,895,070,70)归属于母公司股东的净利润1,785,907,974.461,169,792,388.77五、其他综合收益的税后净额6,478,277.7514,960,102.06归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额将重分类进损益的其他综合收益权益法下可转损益的其他综合（损失）/收益(1,991,037.70)451,568.50外币财务报表折算差额8,469,315.4514,508,533.56归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-民币元）'2023年度合并利润表（除特别注明外，金额单位32023年像褊（除特别注金额单位为潴，元）六、综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额归属于少数股东的综合损失总额附注2023年度2022年度1,790,455,487.111,182,857,420.131,792,386,252.211,184,752,490.83(1,930,765.10)(1,895,070,70)七、每股收益基本每股收益（人民币元）四（56）稀释每股收益（人民币元）四（56）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责人：尹志尧主管会计工作的负责人：，线飞产2.891.902.881.90陈伟文会计机构负责人：雌文2023年监司德酷（除特别京"夕庆寸元）目y附注2023年度2022年度一、营业收入十三（4）5,668,339,577.503,675,499,743.79减：营业成本十三（4）(3,876,997,273.37)(2,225,537,538.54)税金及附加(7,884,460.08)(4,336,031,29)销售费用(205,528,577.31)(155,757,315.48)管理费用(260,980,117.35)(171,084,993.60)研发费用(561,743,586.82)(464,717,185,84)公允价值变动（损失）/收益(213,169,234.34)51,728,294.62信用减值损失(6,873,623.40)(10,917,057.97)资产处置（损失）/收益(71,993,32)32,408.16力口：财务收入净额85,989,553.63157,738,744.78其中：利息费用(13,720,594.21)(4,444,513.41)利息收入104,904,654.29138,027,042.74其他收益8,324,122.4512,671,023.00投资收益十三（5）786,428,354.0672,776,148.90其中：对联营企业的投资收益299,488.1311,015,919.90资产减值转回/（损失）2,469,582.88(4,929,309,89)二、营业利润1,418,302,324.53933,166,930.64力口：营业外收入31,231,641.32199,830.86减：营业外支出(2,687,060.38)(4,745,757.59)三、利润总额1,446,846,905.47928,621,003.91减：所得税费用(137,627,420.34)(61,465,394.57)四、净利润1,309,219,485.13867,155t609.34五、其他综合（损失）/收益的税后净额(1,991,037.70)451,568.50以后将重分类进损益的其他综合（损失）/收益权益法下可转损益的其他综合（损失）/收益(1,991,037.70)451,568.50六、综合收益总额1,307,228,447.43867,607,177.84后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责人：尹志尧主管会计工作的负责人：陈伟文会计机构负责人：陈伟文中微半导体设备2023年度合并量犷x¾（除特别注明外，金（I罩位为寸际元嚎1.注2023年度2022年度一、经营活动（使用）/产销售商品、提供劳务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金四(57)（八）4,606,121,139.90345,886,045.295,778,307,190.71384,895,506.64经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动（使用）/产生的现金流量净额四(57)(b)_四(58)（八）_4,952,007,185.19(4,593,846,012.17)(862,261,957.45)(302,739,735.13)(170,085,920.10)(5,928,933,624.85)(976,926,439.66)6/63,202,697.35(4,554,833,917.75)(683,632,487.37)(218,158,810.76)(89,054,049.35)(5,545,679,265.23)617,523,432.12二、投资活动产生/（使用）的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产收回的现金净额四(57)(C)16,674,076,453.53860,093,661.763,762,748.3515,754,564,925.05135,647,282.821,264,993.61投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金与满足资本化条件开发支出直接相关项目所支付的现金投资支付的现金投资活动现金流出小计投资活动产生/（使用）的现金流量净额四(57)(d)17,537,932,863.64(870,455,803.24)(367,954,223.83)(14,472,193,953.34)(15,710,603,980.41)1,827,328,883.2315,891,477,201.48(1t505,117,266,22)(148,159,711.67)(17,125,359,169.51)(18,778,636,147.40)(2,887,158,945.92)三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金四(57)(e)372,283,970.001,500,000.00500,000,000.00筹资活动现金流入小计分配股利或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四(57)(f)373,783,970.00(137,589,704.60)(13,598,555.34)(151,188,259.94)222,595,710.06500,000,000.00(3,300,000.00)(15,061,767.16)(18,361,767.16)481,638,232.84四、汇率变动对现金的影响12,496,588.4669,795,261.77五、现金净增加/（减少）额力口：年初现金余额四(58)(C)1,085,494,742.092,452,963,779.24(1,718,202,019.19)4,171,165,798.43六、年末现金余额四(58)(e)3,538,458,521.332,452,963,779.24后的财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责人:会计机构负责人：陈伟文中微半导限公司2023司嘲陶i鑫）（除特别邮花金丽立为天明元）第目j/附注一、经营活动使用的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动使用的现金流量净额二、投资活动产生/（使用）的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产收回的现金净额投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金与满足资本化条件开发支出直接相关项目所支付的现金投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生/（使用）的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金筹资活动现金流入小计分配股利或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金净增加/（减少）额力口：年初现金余额六、年末现金余额2023年度2022年度3,460,972,798.493,495,273,079.0676,628,593.69229,812,615.763,537,601,392.183,725,085,694.82(3,476,384,717.24)(3,614,899,059.26)(132,503,711.96)(136,283,797,91)(162,688,473.10)(43,284,302.43)(51,159,711.00)(54,987,262.69)(3,822,736,613.30)(3,849,454,422.29)(285,135,221.12)(124,368,727.47)16,455,089,378.7115,554,564,925.05861,312,648.40139,847,079.783,616,909.811,050,861.6117,320,018,936.9215,695,462,866.44(50,723,725.53)(63,693,096.10)(376,493,014.24)(153,196,226.75)(14,367,156,923,28)(17,224,195,396.49)(914,225,119.05)(747,381,830.24)(15,708,598,782.10)(18,188,466,549.58)1,611,420,154.82(2,493,003,683.14)372,283,970.00-500,000,000.00372,283,970.00500,000,000.00(137,589,704.60)(3,300,000.00)(6,067,559.04)(7,957,173.66)(143,657,263.64)(11,257,173.66)228,626,706.36488,742,826.345,202,243.2835,809,587.331,560,113,883.34(2,092,819,996.94)934,191,33