《智能会计综合实训》 教案 项目五 财务报表与纳税申报.docx

授课日期周次星期总第27-28学时授课题目项目五财务报表与纳税申报任务一财务报表编制与分析授课方式讲授法、案例教学法教学要求了解财务报表组成；掌握利用柠檬云财务软件智能化处理财务报表教具多媒体机房重点：柠檬云财务软件智能化处理财务报表的操作流程难点：柠檬云财务软件智能化处理财务报表的操作流程授课过程：（是指提问、复习旧课、讲解新课、课堂讨论、总结及布置作业等环节）教学后记：完成本次课的内容。本次课内容设计合理，用2学时完成时间合理。边操作边讲解新知识学生很容易理解。一复习旧课教师通过提问的方式，带领学生回顾上一项目应付应付款管理系统相关重要知识点。二、导入新课通过讲解项目引例，引导学生思考思考：（1）什么是财务报表？（2）完整的财务报表包括什么？（3）如何通过柠檬云财务软件生成财务报表？（4）如何通过柠檬云财务软件进行纳税申报？带着这些问题，让我们进行本项目的学习，进入新课的讲授。三、讲解新课任务一财务报表编制与分析任务导言：财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。编制时必须做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时、手续完备。一、资产负债表的编制1、资产负债表编制与分析：资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债及所有者权益情况的报表。为了提供比较信息，资产负债表的各项目均须填列“期末余额”和“上年年末余额”两栏数字。其中，“上年年末余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。【工作实例5-1】智能化处理资产负债表，操作演示2、【工作实例5-2】手工编制资产负债表，操作演示根据柠檬云财务软件平台生成的会计账簿，练习编制企业2022年3月31日的资产负债表，并与系统平台生成的资产负债表进行核对。资产负债表格式如图5-1所示。3、【工作实例5-3】资产负债表分析1) .计算以下财务指标并分析企业的偿债能力、企业权益的结构，分析企业对债务资金的利用程度。流动比率二流动资产÷流动负债资产负债率=负债总额÷资产总额产权比例二负债总额÷所有者权益总额2) .计算以下财务指标并评价企业的资产营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况。应收账款周转次数二营业收入÷平均应收账款余额存货周转次数二营业成本÷平均存货余额流动资产周转次数二营业收入÷平均流动资产总额固定资产周转次数二营业收入÷平均固定资产净值二、利润表编制与分析利润表也称损益表，是总括反映企业在某一会计期间(如年度、季度、月度)内经营成果的报表。它是在会计凭证、会计账簿等会计资料的基础上进一步确认企业在一定会计期间经营成果的结构性表述，综合反映企业利润的实现过程及其来源和构成情况，是对企业一定会计期间经营业绩的系统总结。【工作实例5-4】智能化处理利润表在首页菜单中，依次单击“报表”一“利润表”，打开“利润表”页面，即显示生成的2022年3月的利润表。查看利润表，检查生成的利润表是否正确。【工作实例5-5】手工编制利润表根据柠檬云财务软件平台生成的会计账簿，练习编制企业2022年3月的利润表，并与系统平台生成的利润表进行核对。利润表格式如图5-2所示。【工作实例5-6】利润表分析计算以下指标并分析企业的获利能力、企业利润目标的完成情况和盈利能力。营业利润率二营业利润÷营业收入成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额净资产报酬率二净利润÷平均净资产四、课堂讨论讲解完本节课内容后，让学生独立思考如何手工编制资产负债表和利润表，以及在智能财务系统操作流程。五、课堂小结本节课主要介绍了资产负债表、利润表的编制原理和编制方法。六、布置作业1、在柠檬云系统里面完成财务软件智能化处理财务报表的操作。2、预习下个任务的内容，下节课理论讲授完毕，进行上机操作练习。授课期周次星期总第29-30学时授课题目项目五财务报表与纳税申报任务一财务报表编制与分析授课方式讲授法、案例教学法教学要求了解财务报表组成；掌握利用柠檬云财务软件智能化处理财务报表教具多媒体机房重点：柠檬云财务软件智能化处理财务报表的操作流程难点：柠檬云财务软件智能化处理财务报表的操作流程授课过程：（是指提问、复习旧课、讲解新课、课堂讨论、总结及布置作业等环节）教学后记：完成本次课的内容。本次课内容设计合理，用2学时完成时间合理。边操作边讲解新知识学生很容易理解。一复习旧课教师通过提问的方式，带领学生回顾上一节课编制资产负债表和利润表的方法和内容。二、导入新课通过讲解项目引例，引导学生思考思考：（1）什么是财务报表？（2）完整的财务报表包括什么？（3）如何通过柠檬云财务软件生成财务报表？（4）如何通过柠檬云财务软件进行纳税申报？带着这些问题，让我们进行本项目的学习，进入新课的讲授。三、讲解新课三、现金流量表编制1、现金流量表的概念：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它是以资产负债表和利润表等会计核算资料为依据，按照收付实现制会计基础要求对现金流量的结构性表述，揭示了企业在一定会计期间获取现金及现金等价物的能力。2、编制现金流量表的目的1）提供有关公司的流动性和偿付能力及其在未来情况下改变现金流量的能力的信息2）提供用于评估资产，负债和权益变化的其他信息3）通过消除不同会计方法的影响，提高不同公司的经营绩效的可比性4）表明未来现金流量的数量，时间和可能性3、现金流量表的填列方法现金流量表的基本结构根据“现金流入量-现金流出量二现金净流量”公式进行设计。现金流量包括现金流入量、现金流出量、现金净流量。根据企业业务活动的性质和现金流量的功能，主要现金流量可以分为三类并在现金流量表中列示，即：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，每一类均分流入量、流出量和净流量三个部分分项列示。最后汇总反映企业某一会计期间现金及现金等价物的净增加额。4、现金流量表的编制方法1）直接法和间接法编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，二是间接法。我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。2）工作底稿法、T型账户法和分析填列法（3种方法）在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。（分析填列法：常见的方法）（1）经营活动产生的现金流量经营活动：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。在我国，企业经营活动产生的现金流量应当采用直接法填列。其中：言接法：是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。（2）投资活动产生的现金流量投资活动：是指企业长期资产的购建（对内投资）和不包括在现金等价物范围内的投资（对外投资）及其处置活动。（3）筹资活动产生的现金流量筹资活动：是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。（4）汇率变动对现金及现金等价物的影响（汇兑损益）【工作实例5-5】智能化处理现金流量表在首页菜单中，依次单击“报表”一“现金流量表”，打开“现金流量表”页面，显示生成的2022年3月31日的现金流量表。查看现金流量表，检查生成的现金流量表是否正确。四、课堂讨论讲解完本节课内容后，让学生独立思考现金流量表的编制方法和编制流程，进行智能财务操作。五、课堂小结“本节课主要介绍了现金流量表的编制。六、布置作业1、在柠檬云系统里面完成财务软件智能化处理财务报表的操作。2、预习下个任务的内容，下节课理论讲授完毕，进行上机操作练习。授课日期周次星期总第31-32学时授课题目项目五财务报表与纳税申报任务二纳税申报授课方式讲授法、案例教学法教学要求了解应纳增值税和企业所得税的核算；掌握利用柠檬云财务软件进行纳税申报；教具多媒体重点：利用柠檬云财务软件进行纳税申报难点：利用柠檬云财务软件进行纳税申报授课过程：（是指提问、复习旧课、讲解新课、课堂讨论、总结及布置作业等环节）教学后记：完成本次课的内容。本次课内容设计合理，用2学时完成时间合理。边操作边讲解新知识学生很容易理解。一复习旧课教师通过提问的方式，带领学生回顾上一任务财务报表的相关重要知识点。二、导入新课纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。纳税人和扣缴义务人应在其申报期限内，按纳税申报表的内容逐项如实填写，并随同规定的附报材料，做好纳税申报工作。根据纳税义务，合肥市美嘉针织有限公司应如何完成其3月份的增值税及其附加税和企业所得税的申报呢？三、讲解新课任务二纳税申报纳税申报的内容主要明确在综合纳税申报表、特殊税种纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表内，以及随纳税人申报表附报的财务报表和税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务后，应在其申报期限内，按纳税申报表的内容逐项如实填写，并随同规定的附报材料，做好纳税申报工作。一、增值税纳税申报增值税纳税申报是指纳税人按增值税纳税申报要求，计算当期应按增值税额，填制增值税纳税申报表及附列资料，收集并整理增值税纳税申报资料，在规定的纳税申报期内向主管税务机关报送纳税申报资料，履行增值税纳税申报义务。增值税的纳税期限分为十日、十五日、一个月或者一个季度几种情况。纳税人的纳税期限由主管税务机关根据其应纳税额的大小进行核定。不经常发生应税交易的纳税人，可以按次纳税。增值税纳税申报资料主要包括增值税纳税申报表及其附列资料和增值税纳税申报其他资料。自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加申报表整合。1. 一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：（1）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（主表）；（2）增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）；（3）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）；（4）增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）；（5）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）；（6）增值税纳税申报表附列资料（五）（附加税费情况表）；（7）增值税减免税申报明细表。2.小规模纳税申报表及其附列资料包括：（1）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）（主表）；（2）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（应税服务扣除项目明细）；（3）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）。【工作实例5-6】一键报税（增值税）请通过柠檬云财务软件平台完成对合肥市美嘉针织有限公司2022年3月增值税及附加税的纳税申报。在菜单首页中，依次单击“一键报税”一“税务申报”，弹出“提示”对话框，如图5-4所示。二、企业所得税纳税申报中华人民共和国企业所得税法第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。【工作实例5-7】一键报税（企业所得税）根据合肥市美嘉针织品有限公司2022年3月的财务数据，该公司要履行企业所得税纳税义务，请在柠檬云财务软件平台完成合肥市美嘉针织有限公司2022年3月企业所得税的纳税申报。在首页菜单中，依次单击“一键报税”一“税务申报”，打开“税务申报”对话框,选择“企业所得税”选项卡进行申报。由于企业实训案例资料为虚拟资料，故无法利于柠檬云财务软件进行实际报税。下面我们练习填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类），如图5-8所示。四、课堂讨论讲解完本节课内容后，让学生独立思考纳税申报的内容和申报的操作流程。五、课堂小结本节课主要介绍了增值税纳税申报和企业所得税纳税申报。六、布置作业1、在柠檬云系统里面完成增值税纳税申报和企业所得税纳税申报的操作。