大学专项资金审计实施办法.docx

XXXX大学专项资金审计实施办法第一章总则第一条为规范学校专项资金使用，提高资金使用效益,根据中华人民共和国审计法教育系统内部审计工作规定教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见，结合学校实际，制定本实施办法。第二条本办法所称专项资金，是指教育部或国家有关部门下拨、校内预算安排、其他单位拨付、社会捐赠的具有指定用途的资金。第三条本办法所称专项资金审计，是指审计处根据国家相关法律、法规和政策，以及学校相关规章制度，对学校专项资金管理情况和使用的真实性、合法性及效益性进行监督和评价。第四条审计处对专项资金进行审计，能够督促有关部门（单位）加强专项资金管理，提高资金使用效益，促进国家和学校对专项项目投入政策的落实。第五条专项资金审计，由审计处归口管理。确因审计力量不足，经校领导同意，可委托社会中介机构实施审计。第二章审计内容第六条专项资金审计依据：（一）国家相关法律、法规、政策，包括中央高校教育教学改革专项资金管理办法中央高校基本科研业务费管理办法中央高校管理改革等绩效拨款管理办法中央高校改善基本办学条件专项资金管理办法中央级普通高校捐赠收入财政配比资金管理暂行办法高等学校哲学社会科学繁荣计划专项资金管理办法等相关规定；（二）上级主管部门和学校制定的相关规章制度，包括XXXX大学财政专项资金管理办法xxxx大学预算管理办法等；（三）项目投资计划、项目任务书、项目经费预（决）算、项目合同（协议）等有关资料。第七条专项资金审计的主要内容：（一）项目管理内部控制制度。内部控制制度是否健全,执行是否有效。（二）项目立项及批复。项目的论证、立项、审批程序是否符合国家和学校有关规定；（三）项目预算。项目资金是否按规定纳入预算管理,是否按批复的预算及时足额拨付，配套资金是否及时足额到位，预算调整是否按规定程序执行；（四）项目资金支出。各项支出是否符合国家和学校有关规定，是否真实、合法，是否专款专用。有无挤占、挪用资金、扩大资金使用范围、虚列支出、擅自改变资金用途等行为。（五）项目资金结余的使用是否符合相关规定。（六）会计信息。会计核算是否规范，是否单独核算，会计资料是否完整，项目经费决算是否与财务账簿一致。（七）项目资产管理。资产购置是否按国家和学校规定执行，是否通过相关验收，是否纳入学校固定资产统一管理。（八）项目资金的效益性。是否达到项目可行性研究报告和项目预算文本制定的绩效目标、经济效益。（九）其他需要审计的事项。第三章审计工作程序第八条审计处根据工作需要，制定专项资金审计工作计划并负责安排实施。第九条成立审计组，在实施专项资金审计3日前向归口管理部门、项目负责人及相关单位送达审计通知书。如有特殊情况，经校领导批准，可以直接持审计通知书实施审计。第十条各专项资金归口管理部门负责组织协调项目负责人及相关单位，积极配合审计组开展专项资金审计工作。第十一条归口管理部门、项目负责人及相关单位应按照审计通知的要求及时向审计组报送与审计事项相关的资料，对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。应提供的资料如下：（一）有关专项资金管理办法等规章制度；（二）有关项目论证、立项、申报、审批、合作协议等资料;（三）有关预算及调整批复等资料；（四）有关项目的组织管理情况及经费收支明细账、决算报告；（五）有关项目的招标资料及采购合同等，资产的管理及使用情况报告；（六）有关项目的结题申请、验收报告、绩效自评报告；（七）有关部门对项目进行检查、评估形成的报告、意见等；（八）其他相关资料。第十二条审计组拟定审计方案，实施审计，根据审计资料编制审计工作底稿并形成审计确认单，由相关单位签字确认。第十三条审计组根据审计工作底稿撰写审计报告征求意见稿，征求归口管理部门及相关部门意见。归口管理部门将征求意见稿下达项目负责人及相关单位征求意见，并自接到征求意见稿之日起10日内，将书面意见反馈审计组，逾期即视为无异议。审计组应对提出的书面意见进行核实，对审计报告作出必要的修改，由审计处审定后按规定签发。第十四条审计组在审计事项结束后将专项资金审计资料整理归档。第十五条针对审计中发现的问题及提出的建议，专项资金归口管理部门应督促项目负责人及相关单位认真分析原因，制定整改方案，落实整改责任人，限期整改，汇总整改情况并向审计处提交审计整改情况书面报告。对审计中揭示的重大违纪、违规行为以及给国家、学校造成重大经济损失的，按照相关规定移交纪检、监察部门。审计结果公开及整改落实具体按照XXXX大学审计结果运用实施办法执行。第十六条审计人员应当履行保密义务，对于实施审计过程中获取的信息，应当按照国家保密法律法规和学校保密规章制度执行。第四章附则第十七条本办法由审计处负责解释。第十八条本办法自公布之日起执行。