大学审计结果运用实施办法.docx

XXXX大学审计结果运用实施办法第一章总则第一条为进一步加强审计结果运用，充分发挥内部审计监督作用，根据中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作的规定教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见教育部经济责任审计整改工作办法等相关规定，结合学校实际制定本办法。第二条本办法所称的审计结果运用，是指学校有关单位和部门实施的充分运用审计结果的管理活动，包括审计结果公开、审计整改落实以及干部管理工作等。第三条审计结果公开及运用，必须在相关的审计结论性文书完成审批程序且生效后进行。公开审计结果应当遵循以下原则：（一）审计结果事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正；（二）在审计意见书、审计决定书等相关审计结论性文书生效后进行；（三）保守国家秘密和被审计单位及相关单位的商业秘密；（四）涉及不宜公布内容的，应对相关内容进行删除或者修改。第二章各部门的职责第四条学校应强化审计结果运用，完善审计整改联动机制。审计处应当加强与纪检监察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。各单位应明确审计整改工作责任，履行相应职责。第五条审计处在审计结果运用中的职责包括：（一）在内部审计工作中充分利用上级部门巡视检查的相关结果及社会中介机构的审计结论，落实审计结果运用；（二）对审计中发现的违反国家、学校规定的行为，依法依规做出披露；对审计中发现的需要移送处理的事项，依法依规移送有关部门处理；（三）以适当方式向审计委托单位、主管单位及主管校领导等报告审计结果以及与审计项目相关的其他情况；（四）协助和配合相关单位落实、查处与审计项目有关的问题和事项；（五）按照有关规定，在一定范围内通报审计结果，或者以适当方式向全校公开审计结果；（六）对审计发现问题的整改情况进行监督检查；（七）对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和有关建议，以专题报告或审计简报等形式送达有关部门，并报送校领导。第六条被审计单位、被审计人及归口管理部门应落实审计意见和建议，进行审计整改，应以书面形式及时向审计处反馈整改情况。被审计单位、内控办及相关单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。第七条组织人事部门，应当推动和促进将审计结果和审计整改情况纳入被审计单位领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核的内容中，在干部管理监督、选拔任用、表彰奖励、单位及个人年度考核等工作中，将审计结果及其整改落实情况作为重要参考依据。第八条纪检监察部门应对领导干部不履行或不正确履行经济管理职责，单位或个人存在严重违反财经法规的问题、不认真整改落实审计结果，拒绝、阻碍、不配合审计工作等行为进行责任追究。第九条财务部门应当将审计结果、审计整改情况作为加强预算管理和财务管理、制定和完善财务规章制度的重要依据。第三章审计结果公开第十条审计结果公开是指学校通过一定形式的信息载体，经过一定的审批程序，在校内特定范围及层面上,公开审计结论性文书所反映的主要内容，接受一定范围的舆论监督。审计结果公开可采取单项公开、分类公开、综合公开的方式，可通过纸质载体、电子文档载体公开。第十一条审计结果公开的内容：（一）学校预算执行及决算的审计结果；（二）领导干部经济责任审计结果；（三）基建、维修工程审计结果；（四）各类专项资金审计、财务收支审计、绩效审计的审计结果；（五）内部控制审计结果；（六）其他需要公开的审计结果。第十二条审计结果公开的发布方式需要公开的审计结果按照以下一种或几种方式公开：（一）通过印发审计简报进行公开；（二）通过公文流转方式向相关部门及主管校领导公开;（三）通过校园网进行公开；（四）通过会议、公告形式公开；（五）其他适当的形式公开。第十三条对于需要公开的审计结果，由审计处填写XXXX大学审计结果公开审批单（附件1）,明确需要公开的内容，确定公开方式、公开时间、公开范围等，报校领导审批后进行。第十四条未经批准擅自公开审计结果而造成不良后果的，应当依法依规追究相关人员的责任。第四章审计整改落实第十五条审计整改落实是审计结果运用的重要方面，是指被审计单位在规定期限内，对审计发现的问题采取措施进行纠正和处理的行为。第十六条被审计单位应当将落实审计整改工作纳入领导班子议事决策范畴，加强对审计整改工作的领导。对在审计过程中发现的且能及时整改的问题，被审计单位及相关责任人应立行整改；对审计完成后提出的问题，被审计单位及相关责任人应按规定期限及时按要求整改。根据审计结果，应采取以下整改措施：（一）明确被审计单位、项目主要负责人的整改第一责任人职责，在内部一定范围内通报审计结果和整改要求；（二）及时制订整改方案，认真落实整改，将整改结果书面报告审计处；（三）根据审计建议，采取措施，健全制度，加强管理。第十七条被审计单位应自收到审计报告或审计整改通知30日内，提交审计整改结果报告。对整改结果报告中未完成整改的事项，被审计单位应提出后续整改方案，明确整改期限和阶段性目标，并在整改期限内，向审计处提交后续整改措施和结果。第十八条审计整改结果报告主要包括以下内容:（一）审计整改的总体情况；（二）针对审计建议已采取的整改措施；（三）对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况；（四）强化内部管理和完善相关制度情况；（五）正在整改或尚未整改事项的原因分析及计划完成时间；（六）落实整改的必要证明材料；（七）其他有关内容。第十九条审计处开展审计整改跟踪检查，实行“问题清单”“整改清单”“销号清单”对接机制。审计处定期整理或在出具审计报告时提出审计发现问题清单（附件2或3）；被审计单位在报送审计整改结果报告时，一并报送审计整改结果清单（附件4或5）；审计处开展审计整改情况跟踪检查时将两个清单对接，实行对账销号，提出审计整改情况检查报告和审计整改对账销号清单（附件6或7）。对审计查出的问题已经整改到位的，由学校监察部门复查确认后予以销号；对整改不到位的，继续督促被审计单位采取措施进行整改直至销号。第五章附则第二十条本办法自发布之日起施行，由审计处负责解释。XXXX大学审计结果公开审批申请单位审计处申请时间年月B公开内容公开方式审计简报公文流转口校园网会议公告其他公开时间公开范围业务主管副处长审批审计处长审批校领导审批备注附件2财务审计发现问题清单日期：年月日序号问题编号审计报告与报告对应关系责任单位问题定性问题摘要涉及金额依据整改建议备注附件3工程审计发现问题清单审计项目：日期：年月日序号问题编号发现问题问题摘要责任单位依据整改建议备注问题清单整改结果清单（请按照附件2-1填列）序号问题编号审计报告与报告对应关系责任单位问题定性问题摘要整改结果（已整改/正在整改/尚未整改/无法整改）整改完成情况（包括已采取的措施和进度）建立的制度、文号及发文时间下一步措施尚未整改/无法整改的主要原因整改完成期限（XX年XX月）分管校领导签字:附件4财务审计整改结果清单单位名称（公章）：单位负责人签字:经办人:联系电话:报送日期:附件5工程审计整改结果清单审计项目:问题清单（请按照附件2-2填列）整改结果清单序号问题编号摘要责任单位已整改正在整改尚未整改整改措施已采取措施和进度下一步措施完成时限主要原因整改措施完成时限附件6财务审计整改结果检查与对账销号清单问题清单整改检查结果及对账销号清单序'J-问题编号审计报告责任单位问题定性问题摘要检查时间检查方式整改结果（已整改/正在整改/尚未整改/无法整改）已完成整改未完成整改是否销号销号时间纠正问题情况完善制度情况完成时间未完成整改主要原因完成期限附件7工程审计整改结果检查与对账销号清单审计项目：被审计单位：问题清单整改检查结果及对账销号清单整改检查结果整改类型是否销号销号时间已整改正在整改尚未整改序号问题编号责任单位问题摘要检查时间检查方式纠正问题完善制度完成时间主要原因完成时限主要原因完成时限