天际股份：2023年年度审计报告.docx

天际新能源科技股份有限公司审计报告大华审字2024OoI100I519号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)长用明更中hltt台昆吉曲文有艮*许W俯金计务所出由军费安HShHtMffrh11r/«*.»<««>出台W天际新能源科技股份有限公司审计报告及财务报表（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-8二、已审财务报表合并资产负债表-2合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5-6母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10母公司股东权益变动表11T2财务报表附注ITlo网JM朝收中/扭务型吉曲具有艮曹许彳俯金计*力务所出M能可侵HnEjU1»AWI.1R11ffrIht/MC«.40*r»>Jbfr燔Sl4¼ttf大华会计新事务所(特殊普通合伙)北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层口OoO39电话：86(10)5835OolI传真：86(10)58350006审计报告大华审字2024OOI100I519号天际新能源科技股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了天际新能源科技股份有限公司(以下简称天际股份)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天际股份2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天际股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1 .应收账款的减值；2 .销售收入的确认；3 .商誉的减值。(一)应收账款的减值1.事项描述请参阅合并财务报表附注三(十四)及附注五注释3,截至2023年12月31日，天际股份应收账款账面余额为439,488,766.97元，坏账准备金额32,645,265.56元，应收账款净额为406,843,501.41元；2022年12月31日的应收账款账面余额为713,409,000.29元，坏账准备金额45,623,621.05元,应收账款净额为667,785,379.24元；应收账款净额的变动比例为39.08%,变动比例较大，且应收账款年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的减值为关键审计事项。4 .审计应对我们对于应收账款的减值所实施的重要审计程序包括：(1) 了解、评价、测试管理层对于应收账款日常管理及期末可回收性评估相关的内部控制；(2)对于单独计提坏账准备的应收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；（3）复核用于确认坏账准备的信息，包括检查账龄计算的正确性、客户财务能力、以往付款历史，通过比较前期违约损失率和实际历史违约损失率，检查期后事项，检查了管理层对于应收账款坏账准备的计算，评价应收账款本期违约损失率的合理性；（4）向客户函证2023年度的销售金额及期末应收账款余额情况，对未回函的客户实施替代审计程序；（5）将预计信用损失计量的坏账比例比较了同行业减值数据，评估公司会计估计是否存在重大异常；（6）我们评估了管理层于2023年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款的减值确认符合公司的会计政策。（二）销售收入的确认1 .事项描述请参阅合并财务报表附注三（三十六）及附注五、注释39o截止2023年12月31日，天际股份的销售收入本期发生额为2,193,032,123.05元，上期发生额为3,274,624,049.68元，变动比例为33.03%,变动比例较大。由于销售收入对天际股份财务报表的重要性，且交易双方在确认产品质量、数量的时点和确认收入的时点可能存在不一致，销售收入是否完整计入恰当的会计期间存在重大错报风险，因此我们将销售收入的确认确定为关键审计事项。2 .审计应对我们针对销售收入实施的重要审计程序包括：(1)评估管理层对收入确认相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。（2）对确认的销售收入毛利率进行分析，与历史和同行业进行对比，结合天际股份实际经营情况，判断毛利率的合理性，以证实收入的真实性。（3）获取企业的销售台账、发票台账和开票明细，抽样检查重要客户合同、销货单（提货单）、出库单、报关单、销售发票、验收单以及结算凭证等，并结合应收账款实施函证程序。（4）对本期新增的客户进行关注，获取新增重要客户档案信息，通过查询企业信用公示系统等方式进行印证，并对其与天际股份是否存在关联关系进行评估。（5）执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的产品销售收入与交易中的销售合同、销货单、销售发票、验收单等支持性文件进行核对，以评估销售收入是否在正确的期间确认。（6）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。基于已执行的审计工作，我们认为，天际股份管理层对销售收入的列报与披露是适当的。（三）商誉的减值1 .事项描述请参阅合并财务报表附注三（七）、（二十八）及附注五注释17,截至2023年12月31日，天际股份合并财务报表中商誉的账面余额为2,649,249,938.47元,商誉减值准备874,297,003.52元，商誉价值占资产总额22.91%o天际股份的商誉为2016年非同一控制下企业合并收购江苏新泰材料科技有限公司及2023年非同一控制下企业合并收购常熟市誉翔贸易有限公司所形成。管理层在每年年度终了对商誉减值进行减值测试，减值测试基于资产组的可回收金额进行测算，资产组的可回收金额依赖于管理层所做的估计和采用的假设，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回金额产生很大的影响，评估以及商誉减值准备的计提涉及管理层的重大判断，对天际股份的利润产生重大影响，因此，我们将天际股份商誉减值确认识别为关键审计事项。2 .审计应对我们对于商誉的减值所实施的重要审计程序包括：(1)对商誉减值测试相关的内部控制制度设计及执行情况进行了解、评价和测试，判断相关内部控制是否有效；(2)对管理层聘请的第三方评估机构的客观性、独立性及专业胜任能力进行评价；(3)评估减值测试方法的适当性，检查管理层减值测试所依据的基本假设、主要参数，判断其合理性，验证商誉减值测试模型的计算准确性；(4)我们复核了商誉减值账务处理、列报是否符合准则要求。基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对商誉减值的账务处理、列报与披露是适当的。四、其他信息天际股份管理层对其他信息负责。其他信息包括2023报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任天际股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，天际股份管理层负责评估天际股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天际股份、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督天际股份的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：1 .识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2 .了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。3 .评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4 .对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天际股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天际股份不能持续经营。5 .评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。6 .就天际股份实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。（本页无正文,为大华审字2024OoIloOI519号审计报告之签章页）中国注册会计师:（项目合伙人）胡志刚中U中国注册会计师：上下;、寸为林军民韩军民中H注册会计Ai胡志刚二。二四年三月二十二日附注五期末余额上期期末余额流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产注释11,918,869,554.191,028,808,357.93应收票据注解2165,094,649.9454,117,556.62应收账款注释3406,843,501.41667,785,379.24应收款项融资注释4438,596,066.14635,337,159.64预付款项注释512,561,316.988,050,430.89其他应收款注释66.284,064.256,379,681.87存货合同资产持有待售资产注释7384,760,162.68431,172,279.17一年内到期的非流动资产其他流动资产注释878,798,310.9688,669,933.79流动资产合计3,411,807,626.552s920,320,779.15非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款注释91,186,762.50长期股权投资其他权益工具投资注释109,141,295.347.743,087.82其他非流动金融资产注释1193,981,015.0173,981,015.01投资性房地产注释1227,100,958.1327,961,305.57固定资产注释131,271,449,338.971,172,305,305.74在建工程生产性生物资产油气资产注释14664,656,509.31211,301,006.70使用权资产注释15359,934.89无形资产开发支出注释16311,564,143.67289,613,073.81商誉长期待摊费用注释171,774,952,934.951.444,353.322.69递延所得税资产注解184,224,521.937,897,950.02其他非流动资产注释19177,719,931.4162,616,550.72非流动资产合计4,336,337,346.113.297.772.618.08资产总计7,748,144,972.66_6.218,093,397.23（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负贡人:负债和股东权益附注五期末余额上期期末余额流动负债：短期借款交易性金融负债注释20370,930,122.53177,449,291.66衍生金融负债应付票据注释211,266,668,269.361,230,715,466.32应付账款预收款项注释22242,197,150.58325,743,236.42合同负债注鄂235,609,123.6892,226,357.68应付职工薪酬注释2418,616,718.6152,919,702.96应交税费注释2512,752,862.8228,699,596.29其他应付款持有待售负债注释2666,186,047.2995,437,781.04一年内到期的非流动负债注鄂27148,426,916.872,000,000.00其他流动负债注鄂2883,273,770.6532,776,815.56流动负债合计2,214,660,982.392,037,968,247.93非流动负债：长期借款应付债券注释29239,380,000.0035,950,000.00其中：优先股永续债租赁负债注释30长期应付款长期应付职工薪酬注释31138,000,000.00预计负债递延收益注释32679,167.40719,809.73递延所得税负债其他非流动负债注释187,212,464.69655.291.25非流动负债合计385,271,632.0937,325,100.98负债合计2,599,932,614482,075,293,348.91股东权益：股本其他权益工具注释33504,582,605.00408,552,567.00其中：优先股永续债资本公积注糅342,807,019,043.702,023,612,170.30减：库存股注释3544,512,000.0089,024,000.00其他综合收益专项储备注释364,491,219.64盈余公积注释3779,060,309.9467,041,649.87未分配利润注释381,314,788,575.671,400,475,482.59归属于母公司股东权益合计4,665,429,753.953,810,657,869.76少数股东权益482,782,604.23332.142.178.56股东权益合计5,148,212,358.184,142,800,048.32负债和股东权益总计7748,144,972.666218093,397.23（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负贡人:合并利润表2023年度编制单位：天际新能源科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额一、营业总收入注释392,193,032,123.053,274,624,049.68减：营业成本注释391,917,593,896.722,218,205,430.84税金及附加注释4011,688,224.8519,578,779.23销隹费用注释4137,605,932.8249,199,104.22管理费用注释42111,697,831.97131,169,912.36研发费用注释4372,989,552.72140,149,662.99财务费用注释445,625,268.815,026,298.20其中：利息费用12,550,802.446,815,992,28利息收入18,745,874.0912,417,508.09加：其他收益注释457,353,556.471,070,470.64投资收益（损失以号填列）注释464,107,603.807,954,653.90其中：对联营企业和合营企业的投资收益1,398,207.52732,920.60以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-566,235.10净敞口套期收益（损失以号娘列）公允价值变动收益（损失以号填列）信用减值损失（损失以号填列）注释4715,989,228.9812,811,206.85资产减值损失（损失以号侦列）注释48-7,384,152.3685,676,083.36资产处置收益（损失以号填列）注释494,644,599.011,598,946.68二、营业利润（亏损以号填列）54,288,383.06614,377,038.09加：营业外收入注释50322,374.53187,081.61减：营业外支出注释513,216,176.671,702,559.45三、利润总额（亏损总额以"-”号康列）51,394,580.92612,861.560.25减：所得税费用注释5214,415,406.16110,242,231.09四、净利润（净亏损以号填列）36,979,174.76502,619,329.16其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润（）按经营持续性分类持续经营净利涧（净亏损以号填列）终止经营净利润（净亏损以号镇列）36,979,174.76502,619,329.16（二）按所有权归属分类归属于母公司所有者的净利涧（净亏损以“-”号填列）36,640,946.24526,296,903.17少数股东损益（净亏损以号填列）338,228.52-23,677,574.01五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1 .垂新计量设定受益计划净变动额2 .权益法下不能转损益的其他综合收益3 .其他权益工具投资公允价值变动4 .企业自身信用风险公允价值变动5 .其他<-）将重分类进损益的其他综合收益1 .权益法下可转损益的其他综合收益2 .其他债权投资公允价值变动3 .金融资产重分类计入其他综合收益的金额4 .其他债权投资信用减值准备5 .现金流量套期储备6 .外币财务报表折算差额7 .一揽子处置了公司在丧失控制权之前产生的投资收益8 .其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产9 .其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额36,979,174.76502,619,329.16归属于母公司所有者的综合收益总额36,640,946.24526,296,903.17归属于少数股东的综合收益总额七、每股收益：338.228.5223,677,574.01（）基本每股收益0.091.31（二）稀释每股收益0.091.31（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人:合并现金流量表2023年度编制单位：天际新能源科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金2,318,376,439.862,753,787,579.27收到的税费返还80,466,591.43456,239.45收到其他与经营活动有关的现金注释5328,883,792.9070,079,924.37经营活动现金流入小计2,427,726,824.192,824,323,743.09购买商品、接受劳务支付的现金1,913,319,207.881,175,303,843.18支付给职工以及为职工支付的现金225.705.321.58264,616,841.58支付的各项税费98,302,731.40324,913,801.05支付其他与经营活动有关的现金注释5371,184,737.83140,103,406.30经营活动现金流出小计2,308,511,998.691,904,937,892.11经营活动产生的现金流量净额119,214,825.50919,385,850.98二、投资活动产生的现金流量I收回投资所收到的现金48,200,000.0064,050,000.00取得投资收益收到的现金23,895.831,912,319.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2,243,331.81452,305.50处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金注释5310,549,545.00投资活动现金流入小计61,016772.6466,414,624.50购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金257,271,863.42438,873,348.09投资支付的现金79,800,000.0067,200,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额注释53207,359,712.44支付其他与投资活动有关的现金注料5342,198,180.00投资活动现金流出小计544,431,575.86548.271,528.09投资活动产生的现金流量净额-483,414,803.22-481,856,903.59三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金1,028,999.954.16176,902,000.00其中；子公司吸收少数股东投资收到的现金150.000.000.0087,878,000.00取得借款收到的现金631,208,062.50335,285,000.00收到其他与筹资活动有关的现金注释5392,167,149.0615,231.460.04筹资活动现金流入小计1,752,375,165.72527,418,460.04偿还债务支付的现金273,170,000.00265,010,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金129,555,460.31158,180,987.00其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金注释5367,368,233.04618,529,522.49筹资活动现金流出小计470,093,693.351,041,720,509.49筹资活动产生的现金流量净额1.282281472.37-514.302.049.45四、汇率变动对现金及现金等价物的影响251,533.9626,299.17五、现金及现金等价物净增加额注释54918,333,028.61-76,799,401.23力口：期初现金及现金等价物余额注释54297,686792.36374,486,193.59六、期末现金及现金等价物余额注释54=1Qig(Ugga)乎Co7RPR7009R（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人:合并股东权益变动表2om端刖不住I大际新俭次“技咬份行奴公1除特别注叨外,金瀚小位均为人民币元）项日本期金领一，M卜灯一一咬象“催K鲍权陵工八少SdR东权益股东杈益合计IM率痂诚丽%3t货卒公MN：哼仆IKAttfeTtnVMifr倒然公映大力V刊狎企业法定代表人I主管会计工作负由人I会计机构负旗人I一、上年军束氽408562.567002闲612,1703089,0240008$7,041,64971.400.475.48259332,142,178541般g.N&8加I会计政激变更n盘带更正网技初F企业合并其他二、*¥««Me用2.567.00023,612,1703089,024.0jOC67,041.64971.400,475,48259332,142,17S564.14200.04a32三、本年，故动能9GCG0.03800783.406734044,512,000JOO4,4912196412.O18,6WO7通愉班92150,640,425671.005,412509.86（一）燎合收住总獭36仪0夕$2433628523SS7a.174.76（二）限东投入和M少资本96.030.038.00783.406714044512,0008150,302,197.151,074251.108.55I.盼尔投入的将MI股96.030.038.00779,762,929875,792,996.292.K他权益I：具持方看投入福本3.股份支付计入股东权战的金熊3.643.913.114151280848.15513.114.其他150,302,197.15150J02.197.15I三）网浏分配12,018,660.07-122,327.853.16*110J09.191091.提取ift余公荻12,018.6W.07120183072.对股东的分配-110.309,103.091GW9N30e3.其他（W）唉东权1»内就:玷传1.资本公税转增收本2.被余公税转增般本3.股金公积弥朴亏狗%设定交笈计划交动须第虢即存收总5.其他除介收益玷转附在收益6.其他（五）力项钻品2.978,¼8702.$78,48.70i.本期提取17.752HSO917.752375.092.本期使用14.773.906J914.773.90639（六）其他1,512,750“1512750.94Bh本年票末XI504582,605002807.019,(U37044.512,000004491.2196«79,Cer309A1.314.7885756742.78204235.148212358.18/KRl：1.ZJ则芬旅度的拒戒芥牙I合并股东权益变动表2023*N单位I天际新t£融科技股份石双公司（除出川注明外,金藏睢位均为人民币元）项Il上期金领IIMJ母公”1股东权益其他权益工具少数股东权益股东权益合计BX季优先股>kttttttte一货军公机k三WfflW森笊公映大力此刊狎一、上年年末余W.152,567.00i9IeJeO即15154,146.223991.039,891,96076265,698*1623,67870504.88Mi会计政策受更俯甥盘带更正同一挖刈下企业合并其他二、朴年初余.402,152,567.001516,780,9115154,148,223.991.039.891.960.76265,698,621.623.67a670J04.88三、本年*文功金6.400,000.00106.83125879«024.0000012,895.42583W50,8366,443.556W峪.129,743.44（一）解合收益总根526296.903.1723.677,574,01502.619,329.16（-股来投入和M少费本6.400,000.00106.83125879024000890.21.l3a961143389.741.殷尔投入的带M1.股2.乂他仅战11持方行投入该本3.眼伶支忖计入股氽杖战由畲熊6.400.000.00106.83125a7989,024,000.0024207.258794.其他90,121,1309690,121,130.95（三利湖分配12.895,4253815.7l3>1J4152817975461.提取曲余公枳12.895,425812,895.425.882.对股东的分配152别7,97546-1521757S463.其他（三）股东权益内赧站$，I-资本公枳依增取木2.依余公积转增般本3.版余公枳弥补亏蝴%设定殳益计划变动段纸虢留存收益5.其他嫁企收益雉转的存救性6.其他（五）专项的番1.本期提取2.本期使用（六）其他B1.本年期末余40552.5670028362,1703)89024.0000067,041.649.871.400M5胆5$332.142178564142网。04832百射财务报表阳注为财务报丧的阻成陆企业法定代表人:主管会计工作负资人，会计机构负潴人附注I五期末余额上期期末余额流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款存货合同资