山东海化：2023年年度审计报告.docx

山东海化股份有限公司二。二三年度审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告15合并及公司资产负债表12合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-89-103财务报表附注致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层ft；编100004电话+861085665588传真+861085665120vA审计报告致同审字（2024）第371A003666号山东海化股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了山东海化股份有限公司（以下简称山东海化公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东海化公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东海化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。（一）纯碱收入确认相关信息披露详见财务报表附注三-26“收入”、附注五-42"营业收入和营业成本”。1、事项描述山东海化公司的营业收入主要来源于在中国国内及海外市场向化工企业销售纯碱。2023年度，纯碱的销售收入为人民币683,940.56万元，约占山东海化公司合并营业收入的80.20%o2、审计应对我们针对此项关键审计事项执行的程序主要包括：（1）我们了解并评估与纯碱销售收入相关的内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性。（2）我们通过抽样检查销售合同及管理层的访谈，对与销售商品收入确认有关的商品控制权转移时点进行分析评估，进而评估公司销售收入的确认政策。（3）抽样检查与纯碱收入确认相关的支持性文件，包括货物实际交付客户的签收单、出口报关单等有关单据。评价纯碱收入确认是否符合企业会计准则的要求。（4）针对资产负债表日前后确认的销售纯碱收入，抽样对销售收入进行截止性测试，核对出库单及其他支持性文件，以评价纯碱销售收入是否被记录于恰当的会计期间。（5）执行分析性复核程序，对纯碱收入以及毛利率情况进行分析，判断本期收入金额及其波动是否合理。（6）使用积极式函证方式对应收账款、合同负债、交易进行函证。（7）针对重要大客户，我们到现场进行走访或是电话访谈，了解销售情况及其生产经营情况。（8）执行期后检查，检查期后回款情况及是否存在异常退货，判断本期收入确认的准确性。（9）检查与纯碱收入有关的信息是否恰当披露。（二）长期股权投资的处置相关信息披露详见财务报表附注三-15“长期股权投资"、附注五-49“投资收益”、附注七-2“处置子公司”。1、事项描述本期山东海化公司处置相关子公司股权，所获取的处置收益对财务报表影响较为重大，为此我们确定长期股权投资的处置为关键审计事项。2、审计应对（1）对山东海化公司股权处置相关内部控制的设计合理性和运行有效性进行评估和测试。（2）了解相关股权处置的原因，结合对山东海化公司经营状况及行业发展状况等方面分析，评价股权处置交易合理性，以综合判断相关交易的商业实质。（3）检查相关股权受让方的工商登记信息等文件，核实受让方及其控股股东、实际控制人与山东海化公司是否存在关联关系。（4）检查与股权处置相关的董事会决议、股权转让协议、审计报告、资产评估报告等资料，复核股权处置的相关决策程序是否适当、作价依据是否合理。（5）检查相关股权处置标的企业的工商变更资料、收取股权转让款的银行流水及银行进账单，判断山东海化公司管理层所确认的相关股权处置完成确认时点是否准确。（6）检查股权处置相关的会计处理，通过执行分析、重新计算等审计程序检查投资收益确认及相关会计处理的准确性。（7）检查股权处置收益在财务报告中的列报与披露是否充分、适当。四、其他信息山东海化公司管理层对其他信息负责。其他信息包括山东海化公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任山东海化公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估山东海化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山东海化公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督山东海化公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山东海化公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山东海化公司不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就山东海化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师江涛中国注册会计师江磊中国北京二。二四年三月二十日编制单位：山东海化股份有限公司合并及公司资产负债表20231231B单位：人民币元项目附注期末余额上年年末余额合并公司合并公司流动资产：货而资金五、1956,122,988.18907,924,694.151,291.466,596.961,148,570,592.05交易性金融资产五、260,326,136.9860,326,136.98应收票据应收账款五、384,983,443.3382,340,514.5444,469,488.0038,134,062.30应收款项融资五、43,153,262,578.633,094,396,292.992,062,531,717.382,010,421,212.58预付款项五、511,062,253.5810,419,845.8732,665,833.6517,867,369.77其他应收款五、685,504,096.13110,662,906.0216,264,833.9182,918,840.79其中：应收利息应收股利存货五、7271,906,331.09256,710,775.77401,679,098.78384,690,103.78合同资产持有待铝资产一年内到期的非流动费产五、82,341,149.752,341,149.753,056,439.523,056,439.52其他流动资产五、92,203,157.9418,335,559.759,471,942.30流动资产合计4,567,385,998.634,464,796,179.093,930,795,704.933,755,456,700.07非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长五、1016,262,561.0616,262,561.0625,409,114.2825,409,114.28期股权投资五、11104,757,209.54486,157,672.0053,323,783.18433,076,115.63其他权益工具投资其五、123,402,639.633,402,639.633,402,639.633,402,639.63他非流动金融资产投资性房地产固定资产五、132,368,502,821.432,024,188,162.552,396,398,256.162,092,456,358.76在建工程五、14253,268,532.8746,330,825.02151,106,587.2560,836,320.27生产性生物资产油气资产使用权资产五、15202,293,096.50202,293,096.50101,696,659.00101,696,659.00无形资产开五、16104,773,196.2483,327,146.10114,176,431.5587,328,473.23发支出商誉五、172,298,729.432,298,729.43长期待摊费用递延所得税资产其五、18649,002.33865,336.34他非流动资产五、19115,378,608.28113,034,037.3486,851,460.43106,254,970.32韭潦动浴声会计五、20314,859,067.25290,053,635.3758,147,788.9652,989,288.96斐产总计3.484,146,735.133,265,049,775.572,993,676,786.212,965,748,669.518,051,532,733.767,729,845,954.666,924,472,491.146,721,205,369.58合并及公司资产负债表（续）2023年12月31日项目附注期末余额上年年末余额合并公司合并公司流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据五、221,089,654,345.54918,904,345.54730,586,841.00680,586,841.00应付账款五、23596,297,084.05554.497.180.871,195,845,119.01965,537235.03预收款项五、246,521,284.896,521,284.898,410,622.594,792,386.54合同负债五、25138,355,298.9899,273,774.67246,223,131.52223,195,061.03应付职工薪酬五、26276,476,565.57243,504,81725245,577,717.77212,827,352.05应交税费五、27148,872,086.85140,413,030.1739,404.218.3636,541,818.52其他应付款五、2890,254,470.66123,598,458.4494,125,675.38127,473,543.51其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债五、294,246,741.814,246,741.812.105,432.892,105,432.89其他流动负债五、3016,615,157.5711,534,559.4022,995,514.2820,001,865.12流动负债合计2,367,293,035.922,102,494,193.042,585,274,272.802,273,061,535.69非流动负债：长期借款五、31189,120,000.00130,000,000.00应付债券租赁负债五、32200,545,462.92200,545,462.9298,520271.5898,520,271.58长期应付款长期应付职工薪酬五、3354,277,772.7151,922,329.7860,427,150.1058,216,617.98预计负债五、347,253,407.267,253,407267,261,426.137,261,426.13递延收益五、3521,583,185.6818,110,867.7421,339.039.3321,339,039.33递延所得税负债五、1950,335,493.2050,335,493.2024,901.046.7124,901,046.71其他非流动负债非流动负债合计523,115,321.77458,167,560.90212,448,933.85210,238,401.73负债合计2,890,408,357.692,560,661,753.942,797,723,206.652,483,299,937.42股本五、36895,091,926.00895,091,926.00895,091,926.00895,091,926.00资本公积五、371,095,361,843.091,358.032,597.291,027,875,686.571,290,546,440.77减：库存股其他综合收益五、38-12,448,020.28-12,448,020.28-12,448,020.28-12,446,020.28专项储备五、394,583,093.044,583,093.042,253,852.172,253,852.17盈余公积五、40447,545,963.00447,545,963.00447,545,963.00447,545,963.00未分配利润五、412,749,346,167.872,476,378,641.671,794,748,886.811,614,915,270.50归属于母公司股东权益合计5,179,480,972.725,169,184,200.724,155,068,294.274,237,905,432.16少数股东权益-18,356,596.6528,319,009.78股东（或所有者）权益合计5.161,124,376.075,169,184,200.724,126,749,284.494,237,905,432.16负债和股东（或所有者）权益总计8,051,532,733.767,729,845,954.666,924,472,491.146,721,205,369.58公司法定代表人：王治慧主管会计工作负责人：魏善东会计机构负责人：张明合并及公司利润表2023年度痂制单位：山东海化股份有限公司单位：人民币元项目附注本期金额上期金额合并公司合并公司一、营业收入被：营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息班用利息收入加：其他收益投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计取的金唯资产终止确认收益（损失以，”号填列）净敞口套期收益（损失以丫号填列）公允价值变动收益（损失以号填列）信用谶值损失（损失以“J号填列）资产减值损失（损失以"，号填列资产处置收益（损失以丫号填列）二、营业利润（亏损以“号填列）加：营业外收入减：营业外支出三利润总额（亏损总额以"号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）（一）按经营持续性分类：其中：持续经营净利润（净亏损以“”号填列）终止经营净利润（净亏损以丫号填列）（二）按所有权归属分类：其中：归属于母公司股东的净利润（净方损以号填列）少数股东损益（净亏损以号填列）五、其他综合收益的税后净额归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额（一）不能更分类进损益的其他综合收益1.其他权益工具投资公允价值变动（二）将重分类进损益的其他综合收益归届于少数股东的其他线合收益的税后净额六.综合收益总额归届于母公司股东的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额七、每股收益<-）基本每股收益（Z）稀择每股收益五、42五、42五、43五、44五、45五、46五、47五、47五、47Ti.48五、49五、50五、51五、52五、53五、54五、55五、568,528,113,487.816,576,414,521.11129,010,258.7079,825,790.53321,657,329.00116,282,692.997,602,979.3812,180,750.8020,249.590.654,654,559.8957,508,788.9773,819.07171,136.98-19,132,980.759,055,375205,471,153.831,351,800,884.625,815,481.707,481,435.511,350,134,930.81306,168,875.221,043,966,055.591,043.966,055.591.044,106,473.66140,418.071,043,966,055.591,044,106,473.66-140,418.071.171.177,756,611,018.295,910,104,285.69123,686,250.5955,224,559.65290,778,753.69112,227,455.9111,638,096.5211,905,568.8523,220,599.454,327,079.048,231,331.38121,949.08171,136.9818,939,548.15-7,321,018.395,242,695.331,267,597,211.515.664,941.204,090,790.061,269,171,362.65318,198,798.88950,972,563.77950,972,563.77950,972,563.77950,972,563.77950,972,563.77Q9.712,370,110.587,772,484,176.09147,137,008.9277,56728.37295,578.530.3992.515,193.952,827,855.7812,418.303.6217,079,770.3538,388,675.32126,668.170.925,614.984.92326,136.98-2,232.008.80-31,347,513.769,023776.021,470,743,065.322,399,025.1137,513,540.341,435,628,550.09326,940,481.031,108,688.069.061,108,688,069.061,108,138,841.27549,227.79-1,060.15-1.060.151,060.15-1.060.151,108,687,008.911,108.137,781.12549,227.791.241.248,686,511,514.376,907,498,031.25137,404.806.4058,012,461.94273,516,560.6985.057,263.7011,724,475.864,620,389.2118,210.036.4027,441,43.l916,257,483.335,614.984.92326,136.98-1,893.692.50-31,039,579.579,146731.561,224,470.462.581.349,567.3236,648,391.001,189,171.638.90297,228,954.08891,942.684.82891,942,684.82891,"2,684.82-1,060.15-1.060.151,060.15-1.060.15891,941,624.67891,941,624.678公司法定代表人：王治愚主管会计工作的公司负责人：S8兽东会计机构负责人：张明合并及公司现金流量表2023年度编制单位：山东海化股份有限公司单位：人民币元项目附注本期金额上期金额合并公司合并公司一、经营活动产生的现金流童:销小商品、提供劳务收到的现金5,249,185,112.124,794,225,961.824,913,583,635.284,333,070,748.16收到的税费返还5,989,981.31收到其他与经营活动有关的现金五、5752,982,546.2356,367,584.03115,564,542.6382,370,583.01经营活动现金流入小计5,302,167,658.354,850,593,545.855,035,138,159.224,415,441,331.17购买商品、接受劳务支付的现金4,030,441,230.503,599,590,045.462,328,550,649.462,099,125,449.65支付给职工以及为职工支付的现金881,429,838.15789,649,665.8773193,315.35648,403,244.43支付的各项校费643,260,713.96633,901,498.10837,652,839.80817.645.811.26支付其他与经营活动有关的现金五、5780,656,030.9671,083,783.1794.460,140.7265,976,034.69经营活动现金流出小计5,635,787,813.575,094,224,992.603,991,956,945.333,631,150,540.03经营活动产生的现金流量净额333,620,155.22243,631,446.751,043,181,213.89784,290,791.14二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金60,000.000.0066,298,129.5055,843,911.7573,859,200.00取得投资收益收到的现金1,914739.732.006.802.58730,354.971,698,862.43处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额9.387,869.608,792,449.7716,759,352.0016,757,652.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5,314,477.7611,983,251.00收到其他与投资活动有关的现金五、5781,596,524.0981,596,524.098,500,000.00投资活动现金流入小计158,213,611.18158,693,905.9485,316,869.72100,815,714.43购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金185,354,357.39120,133,207.91132,396,001.8895,629,076.00投资支付的现金1,600,000.00111750,000.00795,001,800.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额655,001,800.00支付其他与投资活动有关的现金五、57141,127,803.25141,127,803.25投资活动现金流出小计326,482,160.64262,861,011.16899,147,801.88890,630,876.00投资活动产生的现金流量净额-168,268,549.46104,167,105.22-813,830,932.16-789,815,161.57三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金189,120,000.00130,000,000.00220,000,000.00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计189,120,000.00130,000,000.00220,000,000.00偿还债务支付的现金300,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金92,371,193.8792,234,137.04156,146,683.9544,754,596.30其中：子公司支付少数股东的股利、利演支付其他与筹资活动有关的现金五、579,595,748.329,595,748.324,774,304.294,774,304.29筹资活动现金流出小计101,966,942.19101,829,885.36460,920,988.2449,528,900.59筹资活动产生的现金流蜜净额87,153,057.8128,170,114.64240,920,988.24-49.528300.59四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-414,735,646.87319,628,437.33-11,570,706.51-55,05371.02加：期初现金及现金等价物余额1,286,259,918.541,148,53545.781,297,830,625.051,203,588,516.80六、期末现金及现金等价物余额871,524,271.67828,906,808.451,286,259,918.541,148,53545.78公司法定代表人：王治林主管会计工作的公司负责人：穆鲁东会计机构负责人：张明合并股东权益变动表2023年度编制单位：山东海化股份有限公司单位：人民币元项目本期金额归属于母公司股东权益少数股东权益股东权益合计股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润一、上年年末余额895.091,926.001,027,875,686.57-12,448,020.282,253,852.17447,545,963.001.794.74,886.81-28,319,009.784,126,749,284.49加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年年初余额895,091,926.001,027,875,686.57-12,448020.282253,852.17447,545,963.001.794,748,886.81-28,319,009.784J26,749,284.49三、本年增减变动金额（减少以“J号填列）67,486,156.522,329,240.87954,597,281.069,962,413.131,034,375,091.58（一）嫁合收益总额1,044,106,473.66140,418.071,043,966,055.59，二）股东投入和减少资本67,486,156.5210,102,831.2077,588,987.721.股东投入的普通股2.股份支付计入股东权益的金额3.其他67,486,156.5210,102,831.2077,588,987.72（三）利涧分配89,509,192.60-89,509,192.601.提取盈余公积2.对股东的分配89,509,192.60-89,509.192.603.其他（四）股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他综合收益结转留存收益5.其他（五）专项储备2,329,240.872,329,240.871.本期提取11,611,733.0411,611,733.042.本期使用-9.282.492.17-9,282.492.17（六）其他四、本年年末余额895,091,926.001,095,361,843.09-12.448.020.284.583,093.04447,545,963.002749,346,167.87-18,356,596.655,161,124,376.07公司法定代表人：王治慈主管会计工作的公司负责人：鼓鲁东会计机构负责人：张明合并股东权益变动表2023年度编制单位：山东海化股份有限公司单位：人民币元项目上期金额归属于璟公司股东权益少数