2021年秋季经济师财政税收专业知识与实务期中综合训练含答案.docx

2021年秋季经济师财政税收专业知识与实务期中综合训练含答案一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、统一领导、分级管理是政府预算管理的原则之一，其核心是解决O问题。A、集中与分散B、财权与财力C、事权与财权D、公平与效率【参考答案】：C2、财政法制调整的对象不包括OoA、国家征税产生的税收关系B、国家债务关系C、财政监督关系D、个体企业之间的关系【参考答案】：D3、关于税收收入的具体做法表述正确的是OoA、税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B、进出口关税和其他收费全部划归地方政府C、自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D、与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府【参考答案】：D【解析】：本题考查税收收入具体做法的内容。税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府，进出口关税归中央，自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归中央政府。4、税收是为了满足（）的需要。A、国家政权B、财政支出C、社会稳定与发展D、调节收入分配【参考答案】：B5、在国家的法律体系中，财政法属于O的法律。A、第一个层次B、第二个层次C、第三个层次D、最基本的【参考答案】：C6、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、设立税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。7、在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税收入的是OoA、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B、银行的手续费收入C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D、典当业收取的劳务收入【参考答案】：A8、从O开始，我国的中央预算试编部门预算。A、 2000年B、 2001年C、 2002年D、 2003年【参考答案】：A9、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为OoA、5%B、10%C、13%D、17%【参考答案】：D【解析】：本题考查提供加工、修理修配劳务的税率。提供加工、修理修配劳务税率是17%o10、下列有关营业税纳税地点的表述，不正确的是OoA、销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D、提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税【参考答案】：A11、在计算企业所得税时，准予扣除的项目有OOA、资本性支出B、无形资产受让支出C、购买国债的利息收入D、保险公司给予纳税人的无赔偿优待【参考答案】：C12、下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是OoA、纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B、纳税人出售自建建筑物的：其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D、纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税【参考答案】：C【解析】：本题考查营业税的纳税义务发生时间和纳税地点。A项销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B项单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者索取营业额的当天。D项税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。13、以下关于消费税的说法，正确的是OoA、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从低适用税率B、纳税人生产的应税消费品，都于生产时纳税C、消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额D、委托加工的应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税【参考答案】：D14、”材料成本差异”账户有贷方余额时，发出材料应负担的差异额在账簿上的处理是OOA、借方蓝字转出B、借方红字转出C、贷方红字转出D、贷方蓝字转出【参考答案】：C15、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。16、下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是OoA、卫生许可证B、商标注册证C、工商营业执照D、房屋产权证【参考答案】：A17、某企业1994年度亏损20万元，1995年度亏损10万元，1996年度盈利5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利80万元，则1998年度的应纳税所得额为OOA、80万元B、55万元C、5万元D、35万元【参考答案】：C18、威廉配第提出的三条税收原则是OoA、公平、公正、公开B、公平、简便、节省C、公平、效率、节省D、公平、简便、效率【参考答案】：B19、税收的本质是OoA、税收仅仅是一种取得财政收入的工具B、税收能调节国民经济分配格局C、税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D、税收能监督国民经济运行【参考答案】：C20、下列关于先进先出法的表述，正确的是OoA、当库存数量小于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等B、当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等C、当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等D、当库存数量大于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最先一批购人的材料单价相等【参考答案】：B【解析】：本题考查先进先出法的表述。先进先出法下：当库存数量小于或等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应于最后一批购入材料的单价相等。当库存数量大于最后一批购入数量时，应把大于的数量一次向前推算，加计成本。21、按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是OoA、一般不得超过企业工资总额的20%B、一般不得低于企业工资总额的20%C、一般不得超过企业工资总额的30%D、一般不得低于企业工资总额的30%【参考答案】：A【解析】：企业缴纳养老保险费的比例，一般不得超过本企业工资总额的20%o22、某企业2005年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元,已知该项固定资产的原值为50000元，已提折旧IOOoO元，则该项销售行为应纳增值税为OOA、0B、1153.85元C、 1200元D、 2307.69元【参考答案】：B23、甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得200000元，特许权使用费所得150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%,特许权使用费所得税率为30%；乙国稿酬所得税率为25%,特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为OOA、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税5000元C、李先生应在甲国补缴所得税15000元D、李先生应在甲国补缴所得税25000元【参考答案】：B【解析】：本题考查抵免法的计算。综合抵免限额=200000X20%+150000×30%=85000（元）实际已纳税额二200000*25%+150000*20%=80000（元），因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免80000元，甲国应对上述所得征收所得税=200000×20%+150000×30%-80000=5000（元）。24、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为Ioooo元，系该饭店的关系户就餐款,未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税二IOOooX5%=500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是OOA、借：其他应付款IOOOO贷：营业外收入IOooOB、借：其他应付款IOOOO贷：主营业务收入IoOooC、借：营业税金及附加500贷：应交税费一一应交营业税500D、借：应交税费应交营业税500贷：银行存款500【参考答案】：A25、在计划的编制、审核和制定方案过程中所进行的财政监督，属于OoA、全过程监督B、日常监督C、事前监督D、事后监督【参考答案】：C26、财政补贴支出与社会保障支出的差别主要体现在OoA、对象不同B、性质不同C、目的不同D、与相对价格体系的关系不同【参考答案】：D【解析】：本题考查财政补贴支出和社会保障支出的差别。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出，他们之间有着明显的差别，主要体现在同相对价格体系的关系上。27、甲酒厂2006年7月销售白酒300箱，每箱240元，同时向购买方收取优质费，每箱5元，该酒厂计算消费税的计税金额应是OoA、 73500元B、 72000元C、 61538.46元D、 62820.51元【参考答案】：A28、一个预算年度跨越两个日历年度的是OoA、历年制B、跨年制C、滚动年度制D、周期制【参考答案】：B29、按国债发行的区域为标准，国债可以分为OoA、强制国债、爱国国债和自由国债B、内债和外债C、国家借款和发行债券I）、货币国债、实物国债和折实国债【参考答案】：B【解析】：本题考查国债的分类。按国债发行的区.域为标准，国债可以分内债和外债。30、增值税专用发票只限于O领购使用。A、增值税小规模纳税人B、增值税一般纳税人C、非增值税纳税人D、纳税人【参考答案】：B31、对强制注射疫苗应适用的收费政策是OoA、中间价B、免费和低价政策C、平价政策D、高价政策【参考答案】：B32、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是OoA、家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B、电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为D、饭店提供餐饮服务并提供酒水【参考答案】：A33、对社会经济条件不同的纳税人区别课税体现了税收的OoA、税收弹性B、待遇差别C、纵向公平D、横向公平【参考答案】：C34、当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是OoA、价格上升，利润提高B、价格上升，利润下降C、价格下降，利润上升D、价格下降，利润下降【参考答案】：A【解析】：当购买性支出增加时政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料的增多，又可能推动生产生产资料的企业扩大生产，所需劳动力的增多，又引起就业人数的增多，从而引起消费品的社会需求膨胀。35、下面财政手段中，属于“内在稳定器”的是OoA、收支平衡的中性政策B、收大于支的结余政策C、支大于收的赤字政策D、累进的所得税制度【参考答案】：D36、某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是O万元。A、1.5B、2.5C、3D、2【参考答案】：D【解析】：本题考查小型微利企业的税率计算。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=0X20%=2（万元）。37、发票的真伪鉴定由（）负责。A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局【参考答案】：C【解析】：发票管理办法实施细则第四十三条规定：发票的真伪由税务机关鉴定。38、在安排购买支出时，政府必须遵循（）的原则。A、无偿调拨B、等价交换C、互惠互利D、平等互助【参考答案】：B39、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为OOA、发出应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C、每一期收取贷款的当天D、销售合同规定的收款日期的当天【参考答案】：D【解析】：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天。40、国际重复征税使跨国纳税人负担两国或多国的税收，加重了纳税人的负担，违背了O的原则。A、税基广、普遍征B、统筹配置、讲求效益C、体现产业政策、优业经济结构D、公平税负、合理负担【参考答案】：D41、下列支出中不属于预算外经常性支出的是OoA、养路费支出B、福利支出C、国债利息支出D、增补流动资金【参考答案】：C42、增值税中央与地方分享的比例为O0A、 60：40B、 70：30C、 75：25D、 80：20【参考答案】：C【解析】：本题考查增值税中央与地方分享的比例。增值税中央与地方分享的比例为75:25o43、我国的税收原则不包括OoA、财政原则B、效率原则C、公平原则D、福利原则【参考答案】：D44、O是财政收入的主要形式。A、专项收入B、国有资产收益C、税收收入D、上缴利润【参考答案】：C45、财政行政复议机关应是做出具体财政裁决机关的OoA、上一级财政机关B、所在地人民法院C、所在地人民检察院D、同级人民政府【参考答案】：A46、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是OoA、市场价格水平下降B、企业利润率下降C、所需生产资料增多D、生产紧缩【参考答案】：C【解析】：本题考查购买性支出增加的经济影响。当政府的购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业的利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料增多。47、企业所得税计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的支出有OoA、购买固定资产发生的各项税金支出B、购买无形资产发生的支出C、购买原材料发生的增值税D、企业管理部门购买低值易耗品支出【参考答案】：D48、税收关系是一种由国家法律加以规范、制约、保护和巩固的分配关系，这表明税收具有OOA、确定性B、无偿性C、强制性D、固定性【参考答案】：C49、一般来说，政策性银行的资本金，主要来源是OoA、中央银行的拨款B、政府预算投资C、银行自身积累D、向社会发行股票【参考答案】：B50、我国政府采购法规定，采购的货物规格，标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目可以采用OOA、批量采购B、单阶段采购C、谈判采购D、询价采购【参考答案】：A51、下列关于预算外资金的正确说法是OoA、预算外资金可以用于纯盈利性项目开支B、预算内外资金不存在此消彼长的关系C、预算外资金调控权属于财政部门D、预算外资金所有权属于国家【参考答案】：D【解析】：预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性主要体现在“四权”的归属上：一是预算外资金的所有权归国家，而不是归哪一个部门和单位所有；二是预算外资金的支配权和调控权归政府；三是预算外资金的管理权归财政；四是预算外资金的使用权归单位。52、无论何种性质的企业，在检查中均要使用的一种方法为OoA、顺查法B、逆查法C、抽查法D、分析法【参考答案】：D53、在考核国防支出的效益时，应采用的方法是OoA、成本一效益分析法B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、投入产出分析法【参考答案】：B【解析】：本题考查最低费用选择法。考核国防支出的效益采用最低费用选择法。54、国债包括OoA、政府、国有银行和国有企业的债务B、政府与国有银行的债务C、中央政府与地方政府发行的公债D、中央政府发行的公债【参考答案】：D55、下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是OoA、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在三年内追征税款，特殊情况可以延长到五年【参考答案】：A56、”公共支出增长的发展模型”的提出者是OoA、鲍莫尔B、皮考克C、瓦格纳D、马斯格雷夫【参考答案】：D57、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入OoA、营业外支出B、成本C、费用D、应纳税所得额【参考答案】：D58、税务机关在年终结账前，检查某代店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为IoOoO元，系该饭店的关系户就餐款,未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税二IOoOOX5%=500（元），暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是OOA.借：其他应付款IOOOO贷：营业外收入IooooB.借：其他应付款IOOOO贷：主营业务收入IOoOoC.借：营业税金及附加500贷：应交税费一应交营业税500D：借：应交税费一应交营业税500贷：银行存款500【参考答案】：A【解析】：本题考查会计分录的调整。此处A应该是主营业务收入，不是营业外收入。59、当企业收到预付款时，下列会计处理中正确的是OoA、借：银行存款贷：预付账款B、借：主营业务收入应交税金一一应交增值税f进项税额）贷：预付账款C、借：银行存款贷：库存商品D、借：预付账款贷：库存商品60、某商品流通企业安装一套空调设备，购进时取得增值税专用发票，价款30万元，税款5.1万元，该企业购进时正确的账务处理应是OoA、借：待摊费用35.1万元贷：银行存款35.1万元B、借：在建工程30万元应交税金一一应交增值税（进项税额）5.1万元贷：银行存款35.1万元C、借：库存商品30万元应交税金一一应交增值税（进项税额）5.1万元贷：银行存款35.1万元D、借：在建工程35.1万元贷：银行存款35.1万元【参考答案】：D二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合我国税法规定的有OOA、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得销售额凭据并将提货单交给买方的当天C、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天D、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天【参考答案】：C,D62、具体来说，在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括OoA、资本性支出B、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用C、无形资产的受让，开发支出D、违法经营的罚款和被没收财务的损失E、非广告性的各种赞助支出【参考答案】：A,C,D,E63、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为OOA.生产性支出B.购买性支出C.非生产性支出D.转移性支出【参考答案】：B,D64、下列关于税收职能的表述中正确的有OoA、税收的职能是指税收客观存在的固定的功能B、税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现C、税收的职能具有客观性D、税收的职能具有随意性【参考答案】：A,B,C65、货币政策的类型包括OoA、扩张性货币政策B、紧缩性货币政策C、宏观货币政策D、中观货币政策E、微观货币政策【参考答案】：A,B66、在招标性采购中按照招标范围分为OoA、竞争性招标采购B、选择性招标采购C、限制性招标采购D、平等性招标采购【参考答案】：A,B,C67、社会公平的实施范围包括OOA、干预市场机制B、改善初始条件的不公平C、创造公平竞争环境D、干预个人偏好E、实施平均主义【参考答案】：B,C,D【解析】本题考查社会公平的实施范围。财政的。收入分配范围就是社会公平的实施范围。(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平。(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境。(3)在个人偏好方面进行适当的干预一社会保障。68、政府间事权划分的效率原则包括OoA、政府绩效评价效应B、收入划分效率C、支出划分效率D、转移支付效率E、投入产出效率【参考答案】：B,C,D【解析】本题考查政府间事权划分的效率原则。政府问事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、转移支付效率。69、确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括OoA、收入划分效率B、支出划分效率C、资源配置效率D、转移支付效率E、帕累托效率【参考答案】：A,B,D70、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有OOA、开立银行账户B、办理纳税申报C、申请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明【参考答案】：B,C,D,E71、税收经济原则包括OOA、配置原则B、效率原则C、普遍原则D、弹性原则E、充裕原则【参考答案】：A,B【解析】本题考查税收经济原则。税收经济原则包括配置原则和效率原则。72、共同富裕的内涵包括OoA、人们的生活水平随着经济增长而不断提高B、缩小收入之间的差异C、缩小地区之间的差异D、建立在市场效率的基础上E、实现人们收入的平均化73、财政调节居民个人收入水平的手段有OoA、征收增值税B、征收赠与税C、征收遗产税D、社会保障支出E、财政补贴【参考答案】：B,C,D,E【解析】本题考查财政调节居民个人收入水平的手段。增值税不能调节居民个人收入水平。所以此题选BCDE。74、影响税收负担的经济因素有OoA、经济发展水平B、税率C、一国的政治经济体制D、一定时期的宏观经济政策E、税收的减免政策【参考答案】：A,B,C,D【解析】影响税收负担的主要因素有经济因素和税制因素，经济因素：A、经济发展水平或生产力发展水平，B、一国的政治经济体制，C、一定时期的宏观经济政策；税制因素：A、课税对象，B、计税依据，C、税率。75、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，下列事项中纳税人必须持税务登记证件办理的有OOA、开立银行账户B、办理纳税申报C、申请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明【参考答案】：A,C,D,E76、按照预算法的要求，我国政府预算改革的目标是逐步建立起（）等各有分工又功能互补的复式预算体系。A、经常预算B、公共预算C、建设性预算D、国有资本经营预算E、社会保障预算【参考答案】：B,D,E【解析】本题考查政府的预算模式。我国政府预算改革的目标是逐步建立起公共预算、国有资本经营预算、社会保障预算等各有分工又功能互补的复式预算体系。77、基金设施建设的特征有OoA、初始投资小B、建设周期长C、投资回收慢D、投资效益高E、风险性低【参考答案】：B,C78、减免税种类包括OoA、法定减免B、特案减免C、临时减免D、公开减免E、强制减免【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查减免税的种类。减免税种类包括：法定减免、特案减免、临时减免。79、政府预算管理体制的内容主要有OoA、预算管理级次的规定B、预算管理权限的划分C、预算收支范围的确定D、预算法律规章的建设E、预算调节制度的安排【参考答案】：A,B,C,E80、按照检查的O不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。A、范围B、内容C、数量D、顺序E、查账粗细【参考答案】：A,B,C,E