2021年春季经济师考试财政税收第一阶段综合测试试卷含答案及解析.docx

2021年春季经济师考试财政税收第一阶段综合测试试卷含答案及解析一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、公共服务的成本应该尽可能地直接分摊到受益者身上，使每个受益者的付费要与其受益相匹配，体现政府收费的原则是OOA、权利与义务对等原则B、盈利性原则C、公共收费的非重叠性原则D、受益与成本对称原则【参考答案】：D2、将政府全部财政收支编入一个总预算中，形成一个收支项目安排对照表的预算是OOA、零基预算B、绩效预算C、单式预算D、复式预算【参考答案】：C【解析】：本题考查政府预算的模式。单式预算是将政府全部财政收支编入一个总预算中，形成一个收支项目安排对照表的预算。3、从O看，政府预算是具有法律效力的文件。A、形式B、作用C、预算收支的内容D、性质【参考答案】：D4、我国从2000年开始预算编制的重大改革是OoA、编制复式预算B、编制部门预算C、编制零基预算D、编制综合预算【参考答案】：B5、下列方法中不适用于绩效评价的是OoA、比较法B、系数法C、公众评价法D、因素分析法【参考答案】：B【解析】：本题考查绩效评价方法。绩效评价方法的是比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法。6、下列各项，O是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。A、综合预算原则B、优先保障原则C、定员定额管理原则D、追踪问效原则【参考答案】：A7、税收登记证件实行定期验证制度，通常O验证一次。A、一年B、三年C、五年D、一年至三年【参考答案】：A8、国家物资储备支出属于OoA、消费性支出B、积累性支出C、补偿性支出D、非生产性支出【参考答案】：B【解析】：本题考查积累性支出的内容。国家物资储备支出属于积累性支出。9、下列选项中，属于委托加工应税消费品的是OoA、由受托方提供原材料生产的应税消费品B、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D、由委托方提供原材料的主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品【参考答案】：D10、下列应税消费品同时适用定额税率和定率税率的是OOA、啤酒B、鞭炮C、卷烟D、汽油【参考答案】：C11、行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为OOA、经常性支出B、专项支出C、公务费支出D、业务费支出52.行政【参考答案】：D12、在预算执行过程中督促和检查预算收支任务的完成情况，属于OOA、日常监督B、事前监督C、事后监督D、全过程监督【参考答案】：A13、下列不属于财政的转移性支出有OoA、财政补贴B、债务利息C、养老保险D、公务支出【参考答案】：D【解析】：本题考查购买性支出的内容。D项公务支出属于购买性支出。14、财政监督的基本方法是审核、检查和OoA、调查研究B、分析对比C、案例分析D、专家验收【参考答案】：B15、产生国际重复征税的根本原因是OoA、各国税收管辖权的交叉B、各国实行统一标准的税收管辖权C、各国所得税的开征D、各国财产税的开征【参考答案】：A16、在考核国防支出的效益时，应采用的方法是OoA、成本一效益分析法B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、投入产出分析法【参考答案】：B【解析】：本题考查最低费用选择法。考核国防支出的效益采用最低费用选择法。17、下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是OoA、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在三年内追征税款，特殊情况可以延长到五年【参考答案】：A18、预算外资金管理的职能部门是OoA、各级人大B、各级政府C、各级财政D、各主管部门【参考答案】：C19、财政补贴支出与社会保障支出的差别主要体现在OoA、对象不同B、性质不同C、目的不同D、与相对价格体系的关系不同【参考答案】：D【解析】：本题考查财政补贴支出和社会保障支出的差别。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出，他们之间有着明显的差别，主要体现在同相对价格体系的关系上。20、我国自O起，在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实施分税制财政管理体制。A、1949年10月1日B、1979年1月1日C、1994年1月1日D、1983年10月1日【参考答案】：C21、融资租赁活动中，（）可以在税前直接扣除。A、租赁费B、手续费C、赔偿金D、罚款【参考答案】：B22、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是OoA、承受法B、支付发行法C、出卖法D、公募法【参考答案】：D【解析】：本题考查公募法的内容。公募法适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式。23、以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收，这体现了税收的OoA、充裕原则B、弹性原则C、便利原则D、节约原则【参考答案】：D24、某中外合资经营企业1996年全年实现利润400万元，适用税率30%,按照双方出资比例及合同规定，中外双方按6：4分配税后利润。外商投资将取得的利润直接再投资予原企业，投资期8年，则我国税务机关应退还给该外方投资者的企业所得税税款是OOA、19.20万元B、14.06万元C、23.46万元D、20.44万元【参考答案】：D25、预算管理的主体是OoA、国家B、各级人民代表大会C、各级财政部门D、各预算执行单位【参考答案】：A26、偿还期限在O年以上至（）年以下的国债为中期国债。A、 1；10B、 2；10C、1；5D、3；10【参考答案】：A27、2007年7月某歌厅收取的费用为包间费10万元，烟酒饮料费50万元，点歌费等其他费用30万元（已知服务业税率为5%,娱乐业税率为20%）,则该歌厅本月应缴纳的营业税为（）万元。A、4.2B、4.5C、13.5D、18【参考答案】：D【解析】：经营娱乐业计税依据为向顾客收取的各项费用，(10+50+30)×20%:I828、经常预算的收入来源主要是OoA、各项税收收入B、公债收入C、国有资产收益D、规费收入【参考答案】：A29、在发票检查的初始阶段采用的方法是OoA、顺向检查法B、逆向检查法C、对照检查法D、票面逻辑推理法【参考答案】：C【解析】：本题考查发票的检查。在发票检查的初始阶段采用的方法是对照检查法。30、不只限于保持预算收支平衡，而且通过预算收支调节经济，以保持国民经济整体平衡的政策是OOA、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算平衡政策D、周期平衡预算政策【参考答案】：B31、正确处理各级政府间财政分配关系，充分发挥中央财政纵向与横向平衡功能的重要手段是OOA、分税制B、部门预算C、政府采购D、建立规范化的政府间转移支付制度【参考答案】：B32、关于税收收入的具体做法表述正确的是OOA、税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B、进出口关税和其他收费全部划归地方政府C、自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D、与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府【参考答案】：D【解析】：本题考查税收收入的做法。税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府，进出口关税和其他收费全部划归中央。自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归中央。33、弥补财政赤字的主要经济来源应是OoA、税收B、向银行借款C、向银行透支D、举债【参考答案】：D34、（）财政体制规范了中央与地方政府之间的分配关系。A、统收统支B、利税C、分税制D、包干制【参考答案】：C35、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为IoOoo元，系该饭店的关系户就餐款,未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税二IOooO义5%=500（元），暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是OOA.借：其他应付款IoOOo贷：营业外收入IOooOB.借：其他应付款IOOOO贷：主营业务收入IooOOC.借：营业税金及附加500贷：应交税费一应交营业税500D：借：应交税费一应交营业税500贷：银行存款500【参考答案】：A【解析】：本题考查会计分录的调整。此处A应该是主营业务收入，不是营业外收入。36、下列项目中个人所得税税率为5%35%的征税对象是OoA、个体工商户的经营所得B、劳动报酬所得C、特许权使用费所得D、财产租赁所得【参考答案】：A37、保税区内加工企业出121货物基本采用O管理方法。A、免抵退B、直接退税C、免税D、不征不退【参考答案】：D38、当政府利用国家财力有意识地调节社会总供求时，所采取的是OoA、自动稳定的财政政策B、相机抉择的财政政策C、扩张性财政政策D、微观财政政策【参考答案】：B39、关于营业税的计税依据，下面表述不正确的是OoA、联营运输业务，以实际取得的营业收人为营业额B、纳税人从事安装工程作业，所安装设备的价值计入安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内C、对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价作为营业额D、传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额【参考答案】：C【解析】：本题考查营业税的计税依据。外汇、证券、期货等金融商品转让,按卖出价减去买入价后的差额为营业额。40、我国从（）开始实行“退休费用统筹”改革。A、20世纪70年代中期B、20世纪70年代后期C、20世纪80年代中期D、20世纪80年代后期【参考答案】：C41、国际上被采用的最为普遍的采购方式是OoA、集中采购B、采购代理机构采购C、招标性采购D、非招标性采购【参考答案】：C42、全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用,由O负责管理。A、国家税务总局B、财政部C、国家工商行政管理局D、国家技术监督局【参考答案】：A【解析】：本题考查发票的管理。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。43、（）是指由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自己承担的发行国债的方式。A、公募法B、出卖法C、承受法D、强制摊派法【参考答案】：C44、目前，我国无条件转移支付的最主要形式是OoA、专项补助B、体制补助C、结算补助D、税收返还【参考答案】：B45、按现行的政权结构，我国政府预算分为O级预算进行管理。A、2C、4D、5【参考答案】：D46、主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是OoA、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算平衡政策D、周期平衡预算政策【参考答案】：D【解析】：本题考查周期平衡预算政策的主张。“以丰补歉、以盈填亏”这是周期平衡预算政策。47、实行国库集中收付制的支出类型不包括（）。A、零星支出B、工资支出C、预算外支出D、购买支出【参考答案】：C48、采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是OOA、统收统支B、总额分成C、定额上解D、定额补助【参考答案】：A49、一般企业发生年度亏损的，连续弥补期最长不得超过OoA、5年B、3年C、10年D、2年【参考答案】：A50、下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是OoA、对经济条件相同的纳税人同等课税B、对经济条件不同的纳税人区别课税C、对经济条件相同的纳税人区别课税D、对经济条件不同的纳税人同等课税【参考答案】：A【解析】：本题考查税收的平等原则。横向公平是对经济条件相同的纳税人同等课税。51、.四君子酒厂2009年1月份生产销售散装啤酒400吨，每吨3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%,则该厂当月应纳的消费税为（）元。A、 102125B、 91520C、 90505D、 89500【参考答案】：A52、下列关于国债的说法不正确的是0。A、遵循“有借有还”的信息用原则B、不列入国家预算C、是非经常性财政收入D、国债是由中央政府举的债【参考答案】：B53、财政转移支付手段不包括OOA、征收财产税B、社会保障支出C、救济支出D、财政补贴【参考答案】：A54、某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物适用增值税税率为17%,则该批货物进项税额转出数额为O元。A、 8013.7B、 8035.5C、 8059.5D、 8500【参考答案】：C【解析】：本题考查增值税的计算。（50000-4650）×17%+4650/（1-7%）×7%=8059.5（元）。55、2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是OOA、用于国债投资或存人银行B、用于股票投资或存人银行C、用于房地产投资或存入银行D、用于国债投资或其他有价证券投资【参考答案】：A56、发票的真伪鉴定由O负责。A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局【参考答案】：C【解析】：发票管理办法实施细则第四十三条规定：发票的真伪由税务机关鉴定。57、政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定执行计划的实施方案，然后在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制的预算是OOA、绩效预算B、地方预算C、投入预算D、基数预算【参考答案】：A58、各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的国有资本收益指的是OOA、政府公共预算收入B、社会保障预算收入C、政府性基金预算收入D、国有资本经营预算收入【参考答案】：D【解析】：本题考查国有资本经营预算的收入的含义。59、在总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况下，应当采取的政策组合是OOA、“双紧”政策B、“双松”政策C、紧的财政改策与松的货币政策配合D、松的财政政策与紧的货币政策配合【参考答案】：B60、当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的财务处理是OOA、借：银行存款贷：主营业务收入B、借：银行存款贷：主营业务收入应交税金一应交增值税（销项税额）C、借：银行存款贷：库存商品D、借：银行存款贷：预收账款【参考答案】：D二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、中央与地方共享的收入包括OoA、消费税B、土地增值税C、资源税D、证券交易税E、个人所得税【参考答案】：C,D,E62、下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有OoA、纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B、纳税人转让其人无形资产，在其机构所在地申报纳税C、纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D、单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税E、单位或个人出租设备，在出租单位机构地所在地或个人居住地申报纳税【参考答案】：A,B,D,E63、下列属于财政支出的是OOA、政府部门的经常性支出B、政府支援农业生产支出C、职工养老保险支出D、偿还外债本息支出【参考答案】：A,B,C,D64、预算外资金在管理上要求通过法律规范实现OoA、还权于国家B、还权于政府C、还权于财政D、还权于部门E、还权于单位【参考答案】：A,B,C65、下列有关政府采购的说法中不正确的有OoA、设区的市、自治州以上人民政府应根据需要设立集中采购机构B、集中采购适用于所有政府采购项目C、一个自然人或法人，必须以一个供应商的身份参与政府采购D、采购人必须选择政府部门指定的采购代理机构E、政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织【参考答案】：B,D,E66、下列关于税收职能的表述中正确的有OoA、税收的职能是指税收客观存在的固定的功能B、税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现C、税收的职能具有客观性D、税收的职能具有随意性【参考答案】：A,B,C67、财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在OoA、构建效率市场的制度体系B、在提供社会公共劳务时C、不断改善市场机制初始条件的不平等状况D、实施政府采购时E、安排购买性支出【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查社会公平的主要表现。ABC是正确的。68、下列关于政府预算的表述中，正确的有OoA、政府预算是政府年度财政收支计划B、政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C、政府预算是具有法律效力的文件D、政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E、政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段【参考答案】:A,B,C,D69、增值税专用发票检查的一般方法包括OoA、鉴别真伪B、逻辑审核C、就地调查D、交叉传递E、对照检查法【参考答案】：A,B,C,D【解析】本题考查增值税专用发票的检查方法。E不属于增值税专用发票检查的一殳方法。70、下列说法中，正确的是OoA、当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节B、当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节C、当社会供求总量平衡时，国家预算应实行收支平衡的中性政策与之相平衡D、通过财政预算收支进行调节，有利于消除通货膨胀或通货紧缩或滞涨等问题E、一般而言，在市场经济条件下，市场上的供求关系总是总供给小于总需求，因此国家只须使用结余预算来进行调节【参考答案】：A,B,C,D71、凡依据税收法律、法规有关规定给予减征、免征应缴税款的属于减免税申请范围，超过()范围的一律不得申请报批减免。A、法定减免B、政策减免C、困难减免D、终身减免E、强制性减免【参考答案】:A,B,C72、预算收支划分方法中，收入分类分成将预算收入按项目分成OoA.中央固定收入B.地方固定收入C.中央和地方分成收入D.包干收入【参考答案】：A,B,C73、公共产品具有()特征。A、效用的可分割性B、权益的社会性C、受益的排他性D、取得方式的非竞争性E、提供目的的非盈利性【参考答案】：D,E【解析】本题考查公共产品的特征。公共产品具有以下特征：1,效用的不可分割性2.受益的非排他性3.取得方式的非竞争性4.提供目的的非盈利性。74、内资企业所得税的纳税人必须同时具备以下条件：OoA、在银行开设结算账户B、独立建立账簿C、编制财务会计报表D、独立计算盈亏【参考答案】：A,B,C,D75、国债的特征主要有OoA、有偿性B、自愿性C、灵活性D、无偿性E、固定性【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查国债的特征。国债的特征主要包括有偿性、自愿性、灵活性。76、国债调节国民经济的作用主要表现在OoA、可以调节国民收入的使用结构B、可以调节国民经济的产业结构C、可以调节社会的货币流通D、可以调节社会资金供求E、可以筹集建设资金【参考答案】：A,B,C,D77、在西方财政理论界，对财政支出增长现象的解释主要有OoA、瓦格纳的“政府活动扩张法则”B、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论”C、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”D、鲍莫尔的“非均衡增长模型”【参考答案】：A,B,C,D78、下列关于包装物计税的表述中正确的是OoA、随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税B、单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税C、货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税D、货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税E、企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税【参考答案】：A,D,E79、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有OOA、开立银行账户B、办理纳税申报C、申请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明【参考答案】：A,C,D,E【解析】本题考查持税务登记证可办理的事项。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。80、申请取得政府采购的中国供应商应具备的条件有OoA、具有中国法人资格或者具有独立承担民事责任的能力B、遵守国家法律、行政法规，具有良好的信誉C、良好的资金和财务状况D、财政部及省级人民政府E、具有履行合同的能力和良好的履行合同的记录【参考答案】：A,B,C,D,E