日月重工股份有限公司2023年度审计报告及财务报表.docx

日月重工股份有限公司审计报告及财务报表二。二三年度此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具,您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台（hip:/MCmOfgovcn?进行查验.报告编码：i'2三<2VQDE日月重工股份有限公司审计报告及财务报表（2023年Ol月Ol日至2023年12月31日止）目录页次审计报告1-4财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公司利润表5-6合并现金流量表和母公司现金流量表7-81-107合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12财务报表附注审计报告信会师报字2024第ZF10467号日月重工股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了日月重工股份有限公司（以下简称日月股份）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了日月股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日月股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的（一）收入确认收入确认的会计政策详情请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释二十五所述的会计政策。如财务报表附注五、（四十二）所述，2023年度日月股份主营业务收入为人民币461,846.74万元.由于收入是日月股份的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，故我们将H月股份收入确认识别为关键审计事项。我们对产品销售收入执行了以下审计程序：1、时销倍订单审批至帝售收入入账的销售流程内部控制设计进行了了解,并测试了关键控制执行的有效性。2.选取样本检查销售合同.识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求。3、通过抽样对主要客户的部分销售实施了细节测试，核对销售合同、销售发票、出库单、签收单、报关单及其他支持性文件，检查收款的资金流水记录，抽取样本对主要的应收账款和收入进行函证，对未回函的样本执行了替代性程序,以评价收入的真实性。4、对收入、成本及毛利率执行分析性复核,包括对月度收入成本和毛利波动分析与上期同比分析及与同行业比较分析关注是否存在异常波动，对主要客户信用期分析关注是否存在放宽信用政策以刺激收入的情况.5、对于外销业务,登陆中国电子口岸网站核对出口数据，确认出口销华数据的真实性及准确性。6、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、卷收单、报关单、提单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间7、检杳与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报与披露。四、其他信息日月股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责，其他信息包括日月股份2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估日月股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督日月股份的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对日月股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致日月股份不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就日月股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。立信会计事务房中国注册会计师：俞伟英（特殊曾（项目合伙人）学山肃中国注册会计师；郑益安*r中国。上海二o二四年四月二十三日日月重工股份有限公司合并资产负债表2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产付注五期末余额上年年末余额流动资产：货币资金（一）1,732,341,533.911,267,517,404.92结算备付金拆出资金交易性金融资产（二）1,057,872.988.901,516,284,306.22衍生金融资产应收票据（三）705,186,577.95766.303,314.1应收账款（四）1,434,967,789.521,710,080,322.72应收款项融资350,700,877.76296,437,380.40预付款项（六）9.946.6785233,653,296.76应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款（七）3,192,929.493,306,742.66买入返售金融资产存货（八）652.271.845.08858,643,140.36合同资产（九）184,044,402.98166,284,653.95持有待售资产一年内到期的非流动资产（十）1,236,105,994.55868.601,301.33其他流动资产（十一）204,363,528.20114.946,656.39流动资产合计7,570,995,146.867,602,058,519.82非流动资产：发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资（十二）5,000,000.005,000.000.00其他非流动金融资产（十三）20,090,958.90投资性房地产（十四）5.249,200.82固定资产（十五）3,186,789,286.242,744,432,737.81在建工程（十六）1,420,465,545.27286,672,888.94生产性生物资产油气资产使用权资产（十七）428,890,369.383,947.886.85无形资产（十八）507,489,332.83504,699,940.73开发支出商誉长期待摊费用（十九）26.223.871.1633,212,154.52递延所得税资产（二十）90,692,901.2265,429,885.29其他非流动资产（二十一）556,484,385.011,416,303,194.89动资产合计6,242,126,650.015,064,947,889.85资产总计13,813,121,796.8712,667,006,409.67后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负货人：主管会计工作负责会计机构负货人:日月重工股份有限公司合并资产负债表（续）2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注斤期末余额上年年术余额潦动负债：短期借款十二156,176,561.64216,828,167.98向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据（二十四）833,986,037.491,297,419,360.78应付账款（二十五）1,522,537,001.501.245.068.320.50预收款项（二十六）240,000,000.OO合同负债（二十七）&299,342.716,709,028.11卖出回的金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬（二十八）60,627,201.57105,381,568.31应交税费（二十九）67.302,200.842,871,367.14其他应付款(=+)78.577.160.99,644,667.28应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负惯（三十一）5,332,556.641,540,917.44其他流动负债（三十二）6,575,262.0914190.265.66流动负债合计2,979,413,325.422,939,653,663.20非流动负债：保险合同准备金长期借款（三十三）481,255,789.97应付债券其中：优先股永续债租赁负债（三十四）310,656,323.532,408,650.73长期应付款长期应付职工薪群预计负债递延收益（三十五）196,757,536.77136,236,225.60递延所得税负债（二十）其他非流动负债非流动负债合计988,669,650.27138,644,876.33负债合计3,968,082,975.693,078,298,539.53所有者权益：股本（三十六）1,031,020,000.001.025.580.000.00其他权益工具其中：优先股水续债资本公积（三十七）5,286,427.017.475,199,580,925.27减：库存股(三÷)118,697,143.26其他综合收益专项储备（三十九）盆余公积（四十）249,234,291.63211,419,061.95般风险准备未分配利润（四十一）3.386.184.524.93.148.696.405,8归属丁母公司所有者权益合计9.834.168.690.779.585.276.393.0少数股东权益IO1870,130.413431.477.0所有者权益合计9,845,038,820189,588,707,870.14负债和所有者权益总计13,813,121,796.8712,667.006,409.6后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责主管Q作负责报表第2页/十峥负责人日月重工股份有限公司母公司资产负债表2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附期末余额上年年末余额流动资产：货币资金868,985,342.21236,907,781.70交易性金融资产衍生金融资产应收票据167,711,308.26289,160,596.83应收账款（一）459,900,199.93354,780,317.60应收款项融资159,789,835.2963,978,837.32预付款项5,971,993.8337.027.320.00其他应收款（二）670,417,161.321,367,857,736.47存货127,137,951.44219,071,603.00合同资产82.366.385.179,108,167.31持有待售资产一年内到期的非流动资产1,214,359,081.65320,000,000.00其他流动资产23,567,058.10流动资产合计3,756,639,259.042.991.459,418.33非流动资产；债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资(三)3,494,846,024.853,418,032,951.95其他权益工具投资5.000.000.005,000,000.00其他非流动金融资产20,090,958.90投资性房地产5,249,200.82固定资产307,560,087.39502.139.545.87在建工程14,221,291.2512,370,702.39生产性生物资产油气资产使用权资产4,092,054.86无形资产53,170,901.2150,144,346.57开发支出商卷长期待推费用19,900,963.0825.064.209.1递延所得税资产6,586,113.906,176,103.94其他非流动资产393,912,972.851,238,736,958.50非流动资产合计4,319,381.368.295.262.911.019.15资产总计8,076,020,627.338.254,373,437.48收表附注为财务报表的组成部分。、，主管会计工作负责人会计机构负责人:日月重工股份有限公司母公司资产负债表（续）2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额流动负债：短期借款81,167,199.60101.213.305.44交易性金融负债衍生金融负债应付票据156,236,973.93380,836,195.34应付账款299,385,132.29405,544,590.61预收款项合同负债436.840.63464.681.47应付职工薪酬12,384,658.5320,029,317.04应交税费26,279,948.254,050,382.15其他应付款66,888,956.284,207,484.97持有待售负债一年内到期的非流动负债1,402.826.39其他流动负债4,266,114.595&741,412.49流动负债合计648,448,650.49975,087,369.51非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债1.451,996.58长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益10,366,665.859,069,999.27递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计11,818,662.439,069,999.27负债合计660,267,312.92984,157,368.78所有者权益：股本1,031,020,000.001.025,580,000.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积5,278,308,272.955,191,462,180.75减：库存股118,697,143.26其他综合收益专项储备盈余公积249.232291.63211,419,061.95未分配利润975,887,893.09841,754,826.00所有者四酎7,415,753,314.417270.216.068.70负债和所有者权益总计8,076,020,627.338,254,373,437.48后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人：管会计工作负责人会计机构负责人:报表第4页日月重工股份有限公司合并利润表202阵度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金辙上期金额营业总收入4.655.640.798.774,865.018.545.48其中：营业收入HF1655.640.798.774.86S.018.545.48利息收入已胧保费手续费及佣金收入二业总成本4.186,823,584.1(4569.829.887.2其中:营业成本（四十二）3.786.782.764.OS4.240,442,500.73利息支出手线费及佣金支H；退保金赔付支出净瓶提取保险贪任准招金净额柳家红利士出分保费用税金及附加(H+三>28,935,271.5625.836,279.00销内费用（四卜四）39,824.697.1636.581,551.60管理费用（四十五176.270.975.22156,407,309.K研发费用（四十六）258.729.002.33221.570.260.74财务费用（四十七）-103.719,129.2-111,008,071.35其中：利息费用M.267.917.7:9,135,103.76利息收入102.986,837.5296,418,668.00加：其他收益(Hi-A)62,823,834.1234.024,493.4(投资收益（投失以”号填列）（四十九）7,190,112.3262.074,031.03其中：对联落企业和合普企业的投资收益以拉余成本计出的金Iia资产终止前认收盘忙兑收益（招失以号填列净敞口套期收益（损失以号列）公充价码号项列（五十）16,827.387.394,612,527.28失（损失以弓填列）（五十T11.766.753.18-24.196.607.09产诚值团火损失以*号填列）（五十：）-75.760.653.8。-21,807,789.12货产处置收益（根失以号填列）（五十三）330459,75660,991.90三、营业利润（亏损以号埴列）491.354488:d350,556,305.63营业外收入（五十四）92055.416.253.142.961.4激：营业外支出五十五28.511,662.OC16.342,690.15四、利润总额（亏损总额以“."号城列）488.778,242.3S337,356.576.94碱：所褥税费用（五十六）10:182.240.28-6.825,730.65五、净利满（净亏损以号埴列）478,596,002.IC344.182.307.59（一）按经营持续性分类1,持续经首净利润（净可投以号填列）478,596,002.IC344.182,307.592.终止经营净利润（净亏损以""号填列）（1）按所有权归同分类1,归属十母公司股东的净利润（净以"''号M列）181.507,348.76144.327.059,00小数身东招为是合超以“二号切弱-2.911,3*16.66144.751.41六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净领（一）不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计Ift设定受益计划变动额2.卜不俺较执葭的兵他标合收前3.其他权益工具投货公允价值变动4.企业口身信用风险公允价值受动（二）将Hi分类进损益的其他综合收益1.权益法卜可转损益的其他绘合收苗2.其他债权投资公允价值变动I3.金险资产取分类计入其他嫁合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流旗食期储备6.外币财务报表折算差额7.其他口网于少数股氽的其他综合收益的税后挣领七、综合收益总额478,596.002.IC344,182,307.59以属于母公司所有者的综合收益总额4811507.348.7344327»059.00归属少数股东的综合收益总额-2.911.316.66144.751.4八、每股收益；（一）基本册股收益（元股）（五十七）0.470.35（二）稀择仔般收益（元般）（五十七）0.470.35后附财务报表附注为财务报表的组成部分.会计机构负责人:公司负贲人主管会计工作负责人:日月重工股份有限公司.母公司利润表2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额一、营业收入（四）1,368,907,955.671,682,727,150.73减：营业成本（四）1,134,071,833.781,471,335,239.49税金及附加10,904,841.657,909,249.58销售费用7,554,812.187,727,629.24管理费用44,419,061.9535,083,684.17研发费用69,479,862.8167,342,151.57财务费用-60,023,928.80-65,664,005.94其中：利息费用272,942.422,672,291.96利息收入59,656,543.7863,779,923.50加1：其他收益18,341,185.908,041,334.42投资收益（损失以"-”号填列）（五）-2,928,375.53-1,735,271.49其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以号填列）公允价值变动收益（损失以"-”号填列）90.958.90信用减值损失（损失以号填列）552,601.221,238,751.71资产减值损失（损失以号填列）-5,064,629.34-5,601,514.15资产处置收益（损失以号填列）222.936.593.6456,185.86二、营业利润（亏损以"-”号填列）396,429,806.89160f992,688.97加：营业外收入1,616.660.071,940,262.45减：营业外支出3,389,202.404,343,074.29三、利涧总额（亏损总额以J号填列）394,657264.26158,589,877.13减：所得税费用16,504,967.4911,071,423.36四、净利润（净亏损以“-”号填列）B28,152,296.77147,518,453.77（一）持续经营净利润（净亏损以号填列）378,152,296.77147,518,453.77（二）终止经营净利润（净亏损以号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动（二）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法卜.可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.其他六、综合收益总额378,152,296.77147,518,453.77后附财务报表附注为财务报表的组成部分。会计机构负责人:公司负责人：主管会计工作负责人：日月篁工股份有限公司合并现（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金5,239,355,776.854,581,837,580.69客户存款和同业存放款项净增加题向中央UI行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净措加额ftUWX手续费及佣金的现金拆入资金净增加额问购业务资金净增加额证券收到的现金净额收到的祝费返还107,576.191.51124.783.036.94收到其他与经营活动有关的现金(Ti-I-A)203,721,772.46160,643,722.03经营活动现金流入小计5,550,653,740.824,867,264,339.66购买商品、接受劳务支付的现金4,074,693,414.233,939,962,063.01客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职11支付的现金581,495,670.18523,357,985.37支付的各项税费185,926,151.98141,095,394.39支付其他与经营活动有关的现金(EIA)92,150,117.5880,482,336.24经营活动现金流出小计4,934,265,353.974,684,897.779.01经营活动主*'上*»«*616,388,386.85182,366,560.65二、投费活动产生的现金流景收回投资收到的现金1,833,957,000.001,930,000,000.00取得投资收益收到的现金48,933.249.7865,704,614.36处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额4.265,360.411.101.999.33处置子公司及其他营业单位收到的现金净改收到其他与投资活动有关的现金(EtA10.022,019.2021,920,000.00投资活动现金流入小让,897,177,629.392,018,726,613.69购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,799,960,989.691,178,869,444.01投资支付的现金685,497,000.001.324,235,000.00质押贷款净增加额取得了公司及其他营业坦位支付的现金净额支(EIA)10.322.219.2042,360.000.00投资活动现金流出小计2.495,780,208.892,545,464.444.01投资活动产生的现金流净黑-598,602.579.50-526,737,830.32三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金75,031,600.00796,662,128.89K:新公司Ktl少0超东以Wa到的睨取得借款收到的现金1,309,473,114.881.111,625,589.63收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计1.384,504,714.881,908,287,718.52偿还债务支付的现金672,000,000.00895.396.229.24分足股和、利湎或偿付利息支付的现金213,923,853.17250.411,672.30其中：子公司支付给少数股东的股利、利希支付其他与筹资活动有关的现金（五十八）58,649.296.382,327,285.76筹资活动现金流出小计944,573,149.551,148,135,187.30筹资活动产生的现金流量净额439,931.565.33760,152,531.22四、汇率变动对现金及现金等价物的影响7,106,756.3113,864,425.58五、现金及现金等价物净增加嵌464,824,128.99429,645,687.13加:期初现金及现金等价物余额1,267,517,404.92837,871,717.79六、期末现金及现金等价物余额,732,341,533.911,267,517,404.92后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责，主管会计工作负责人：会计机构负责人:日月重工股份有限公司母公司现金流量表2023年（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1,417,952,915.611,759,603,088.96收到的税费返还35,249,114.4420,839,857.21收到其他与经营活动有关的现金58,319,761.4368,542,525.02经营活动现金流入小计1,511,521,791.481,848,985,47