时代万恒财务报表审计报告.docx

辽宁时代万恒股份有限公司审计报告众环审字(2024)3200066号起始页码审计报告财务报表合并资产负债表合并利润表合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13中审众环Zhongshbchonghuan中市众环会计师事务所（特殊许适合伊式双市中北WH66号长江产业大RH718楼部改Sl码1U77UihetotirintftdlbesetatsU?电话lfl7酬12158ffwgiePceikM<Ur传真Fax:027-85124329Mn16Ohinh用<nR.4300审计报告众环审字（2024）3200066号辽宁时代万恒股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了辽宁时代万恒股份有限公司（以下简称“时代万恒公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了时代万恒公司2023年12月31FI合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于时代万恒公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。收入确认：此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师本条所出具,您可使用手机“扫一扫”或进入“注册公计师行业统监管平台（htprace.1nof.ov.e11进行查验报告编码：W24EDA6905Y关键审计事项在审计中如何应对该事项2023年度，时代万恒公司合并营业收针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：入为人民币653,883,738.82元。由于收入(1)了解、评价和测试与营业收入相关的内部控确认存在较高的重大错报风险，其真实制设计及运行的有效性。性、完整性、截止性及准确性对财务报表(2)选取主要合同或订单，检查销售合同主要条有重大影响。因此，我们将收入确认识别款，结合实务识别与商品控制权转移相关的合同条款及为关键审计事项。条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的收入相关信息披露，详见财务报表附要求。注四、23“收入”、附注六、32“营业收和(3)分析产品的收入、成本和毛利，结合市场及营WO行业趋势变化、企业业务发展模式等因素，以评价收入及相关数据指标变动的合理性。(4)选取收入样本以检查销售合同及订单、产品出库单、产品运输物流单、销售发票、购货方签收单、出口业务的报关单、箱单及提单等收入确认支持性证据，以评价收入确认的真实性及准确性。(5)向主要客户发函询证2023年度销售额及2023年年末应收账款余额，以自第三方直接获取收入验证证据。(6)结合存货监盘、库存商品出库信息及产品销售台账记录，对2023年度收入进行检查，以评价收入确认的完整性。(7)资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查其销售合同、产品出入账记录及客户签收单，以评价收入记录的截止性。(8)检查财务报表及附注中披露的与收入相关信息，以评价信息披露的充分性和准确性。四、其他信息时代万恒公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大借报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任时代万恒公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估时代万恒公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算时代万恒公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督时代万恒公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对时代万恒公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露：如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致时代万恒公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就时代万恒公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:（项目合伙人）李岩中国武汉中国注册会计师:燕楠2024年4月17日合并资产负债表2023年12月31日编制单位；辽宁时代万恒股份有限公司金额单位：人民币元附注2023年12月31日2022年12月31日流动资产货币资金六、1550,370,938.32629,176,026.80交易性金融资衍生金融资应收票据六、216,409,260.995,302,362.73应收账款六、3156.362.050.74146,550,906.25应收款项融资预付款项六、46,414,067.107,178,816.60其他应收款六、5849,598.05764,557.01其中：应收利息350,444.44578,999.99应收股和存货六、6101,356,889.47241,502,453.54合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产六、7330,878.251,399.012.9:流动资产合计832,093,682.921,031,874,135.86动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资六、871,208,005.5371,205,183.61其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产六、931,174,432.5348,398.547.59固定资产六、10283,099,409.45281,619,630.72在建工程六、111,019,237.722,090.190.3生产性生物资产油气资产使用权资产六、12885,026.16无形资产六、1322,066,541.7322,714,995.52开发支出商誉六、14长期待摊费用六、153,615,406.6163,266.38递延所得税资产六、16587,864.94674.190.47其他非流动资产非流动资产合计413,655,924.67426,766,004.60资产总计1,245,749,607.591,458,640,140.46公司负主管会计工作负责人：会计机构负责人:合并资产负债表（续）2023年12月31日编制单位：辽宁时代万恒股份有限公司金额单位：人民币元项目械2023年12月31日2022年12月31日流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据六、1866,663,994.10293,987,564.10应付账款六、1951,381»899.9996,893,577.11预收款项六、2021,949.2047,400.60合同负债六、21509,417.136,362,209.96应付职工薪潮六、2230,273,356.5357,274,984.34应交税费六、232,469,485.202,306,709.34其他应付款六、241,174,564.851,627.645.04其中：应付利息应付般利持有待售负债一年内到期的非流动负债六、25564,465.18其他流动负债六、2611,594,853.926,050.545.95流动负债合计164,653,986.10463,550,636.44动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债六、27203,266.22长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债六、164,951,887.114,756,373.16其他非流动负债非流动负债合计5,155,153.334,756,373.16负债合计169,809,139.43468,307,009.60股东权益：股本六、28294,302,115.00294,302»115.00其他权益工具资本公积六、291,185,038,904.381,170,425,647.23减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积六、3041,669,437.6241,669,437.62未分配利润六、31-373,642,33a16-434,266,935.39归属于母公司股东权益合计1,147,368,Iia841,072,130,264.46少数股东权益-71,427,650.68-lf797,133,60股东权益合计1,075,940,468.16990,333,130.86负债和股东权益总计1,245,749,607.591,458,640,140.46公司负责主管会计工作负费人：会计机构负责人：合并利润表2023年1T2月编制单位：辽宁时代万恒股份有限公司金额单位：人民币元附注2023年度2022年度营业总收入653,883,738.82936,091,906.60其中：营业收入六、32653,883,738.82936.091,906.60二、营业总成本580,695,081.74793,631,741.49其中：营业成本六、32485,332,967.67685,212,017.78税金及附加六、335,444,899.174,945,554.79销售费用六、346,498,983.075,271,739.51管理费用六、3565,956,303.2088,606,604.77研发费用六、3628,899,248.4332,882,698.27财务费用六、37-11,437,319.80-23,286,873.63其中：利息费用77,699.971,522.11利息收入7,924,862.606,056,174.97力II：其他收益六、381,561,222.581,559,382.17投资收益（损失以“一”号填列）六、391,770,744.68-13,860,131.41其中：对联营企业和合营企业的投资收益2,821.92-13,860,131.41公允价值变动收益（损失以“一”号填列）信用减值损失（损失以“一”号填列）六、40-3,017,748.浅-10,702,566.54资产减值损失（损失以“一”号填列）六、41-2,221,836.69-38,429,057.08资产处置收益（损失以“一”号填列）六、42-10,135.18185,840.50三、营业利润（亏损以“一”号填列）71,270,903.8981,213,632.75力口：营业外收入六、43470,558.74122,477.43减：营业外支出六、4427,886.95124,919.52四、利润总额（亏损总额以“一”号填列）71,713,575.6881,211,190.66减：所得税费用六、45719,495.53-611,986.37五、净利润（净亏损以“一”号填列）70,994,080.1981,823,177.03（）按经营持续性分类1、持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）70,994,080.1581,823,177.032、终止经营净利润（净亏损以“一”号填列）（二）按所有权归属分类1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“一”号60,624,597.2351,236,191.182、少数股东损益（净亏损以“一”号填列）10,369,482.9230,586.985.85六、其他综合收益的税后净额（）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额1、不能重分类进损益的其他综合收益2、将重分类进损益的其他综合收益（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额70,994,080.1581,823,177.03（一）归属于母公司股东的综合收益总额60,624,597.2351,236,191.18（二）归属于少数股东的综合收益总额10,369,482.9230,586,985.85八、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）十七、20.210.17（二）稀释每股收益（元/股）十七、20.210.17公司负责人主管会计工作负贡人：会计机构负责人:合并现金流量表2023年1-12月编制单位：辽宁时代万恒股份有限公司金单位：人民币元项附注2023年度2022年度、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金602,553,297.89942,552,617.18收到的税贽返还11,069,286.8872,617,353.17收到其他与经营活动有关的现金六、463,391,556.7229,648,302.74经营活动现金流入小计617,014,141.491,044,818,273.09购买商品、接受劳务支付的现金534,416,872.94689.601,743.66支付给职工以及为职工支付的现金116,322,725.44119,228,217.40支付的各项税费17,939,357.487,832,379.74支付其他与经营活动有关的现金六、4618,438,728.4014,190,882.42经营活动现金流出小计687,117,684.26830,853,223.22经营活动产生的现金流量净额六、47-70,103,542.77213,965,049.87二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金六、461,646,239.256.31取得投资收益收到的现金1,841,429.44处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额156,612.80245,741.35处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金六、4622,270,996.52909,951.57投资活动现金流入小计1,670,508,295.071,155,692.92购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金16,730,662.3021,145,035.13投资支付的现金六、461,646,239,256.31取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金六、4630,000,000.0020,000,000.00投资活动现金流出小计1,692,969,918.6141,145,035.13投资活动产生的现金流量净额-22,461,623.54-39,989,342.21三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金六、46257,530,665.3233,908,306.50筹资活动现金流入小计257,530,665.3233,908,306.50偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金六、4620,575,405.2580,526,738.49筹资活动现金流出小计20,575,405.2580,526,738.49筹资活动产生的现金流公净额236,955,260.07-46,618,431.99四、汇率变动对现金及现金等价物的影响821,995.764,877,777.95五、现金及现金等价物净增加额六、47145,212,089.52132,235,053.62力期初现金及现金等价物余额六、47313,028,993.70180,793,940.08六、期末现金及现金等价物余额六、47458,241,083.22313,028,993.70公司负j主管会计工作负责人：会计机构负责人:合并股东权益变动表2023年1-12月编制单位：辽宁时代万恒股份有限公司金额单位：人民币元2023年度项归属于母公司股东权益没本其他权益工具资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计少数股东权益股东权益合计、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“一”号填列）（一）综合收益总额（二）股东投入和减少资本1、股东投入的普通股2、其他权益工具持有者投入资本3、股份支付计入股东权益的金额4、其他（三）利润分配1、提取盈余公积2、提取一般风险准备3、对股东的分配4、其他（四）股东权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、设定受益计划变动额结转留存收益5、其他综合收益结转留存收益（五）专项储备（六）其他四、本年年末余额294,302,115.00294,302,115.00294,302,115.001,170,425,647.231,170,425,647.2314,613,257.1514,613,257.151,185,038,9043841,669,437.6241,669,437.62-434,266,935.39-434,266,935.3960,624,597.2360,624,597.23n,6BaC7.e2-373,6G.33iIt1,072,130,264.41,072,130,264.4675,237,854.3860,624,597.2314,613,257.151,147.368.118.84-81,797,133.60-81,797,133.6010,369,482.92IO1369,482.9271,427,650.68990,333,130.86990,333,130.8685,607,337.3070,994,080.1514,613,257.151,075,940,468.16公司负责主管会计工作负责人，会计机构负责人本报告书共9页第5页合并股东权益变动表（续）2023年1-12月编制单位，辽宁时代万恒股份有限.公司金额单位：人民币元2022年度项目归屈F母公司股东彳反益2其他权益工具资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计少数股东权益股东权益合计一、上年年末余额294,302,115.001,143,527,184.7541,669,437.62485,503,126.57993,995,610.80-112,386,557.12881,609,053.68加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二、本年年初余额294,302,115.001,143,527,184.7541,669,437.62-485,503,126.57993,995,610.80-112,386,557.12881,609,053.68三、本期增减变动金额（减少以“一”号填列）26,898,462.4851,236,191.1878,134,653.6630,589,423.52108,724,077.18（一）综合收益总额51,236,191.1851,236,191.1830,586,985.8581,823,177.03（二）股东投入和减少资本1、股东投入的普通股26,898,462.4826,898,462.482,437.6726,900,900.152、其他权益工具持有者投入资本3、股份支付计入股东权益的金额4、其他26,898.462.1826,898,462.482,437.6726,900,900.15（三）利润分配1、提取盈余公积2、提取一般风险准备3、对股东的分配4、其他（四）股东权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、设定受益计划变动额结转留存收益5、其他综合收益结转留存收益专项储备（八）其他四、本年年末余额294,302,115.001,170,425,647.2341,669,437.62-434,266,935.391,072,130,264.46-81,797,133.60990,333,130.86公司负主管会计工作负责人:会计机构负责人:本报告书共94页第6页资产负债表2023年12月31日编制单位：辽宁时代万恒股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日流动资产：货币资金65.356.382.6330,929,202.37交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款80,383.06应收款项融资预付款项94,859.2641.800.0其他应收款十六、1594,125,583.28691,075,246.80其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计659,576,825.17722,126,632.23m雕动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资十六、2527,845,110.77527,842,288.85其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产353,856.28190,495.00在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产10,543,986.16979,633.34无形资产开发支出商誉长期待摊费用3,615,406.6163,266.38递延所得税资产2,662.095.19256,966.76其他非流动资产非流动资产合计545,020,455.01529,332,650.33资产总计597,280.181,251,459,28256公司负责主管会计工作负责人：会计机构负责人:资产负债表（续）2023年12月31日金额单位：人民币元吹附注2023年12月31日2022年12月31日流动负债短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债应付职工薪酬应交税费其他应付款其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债三院动负债合计负债合计股东权益：股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计负债和股东权益总计3,005,089.83613,166.7742,871,796.812,863,147.0149,353,200.427,785,233.772,622,660.7610,407,894.5359,761,094.95294,302,115.001,174,973,180.8342,293,111.45-366,732,222.051,144,836,185.231,204,597,280.181,830,920.00626,539.1451,259,864.511,027,867.0454,745,190.69244,908.34244,908.3454,990,099.03294,302,115.001,160,359,923.6842,293,111.45-300,485,966.60It196,469,183.531,251,459,282.56公司负责，主管会计工彳乍负责人：会计机构负责人利润表2023年1-12月编制单位：辽宁时代万恒股份有限公司金额单位：人民币元附注2023年度2022年度一、营业收入868,016.65减：营业成本64,350.00税金及附加258,595.47304,320.22销售费用106,627.40626,428.98管理费用16,003,796.3312,807,616.29研发费用财务费用-41,549,544.47-42,203,435.72其中：利息费用714,250.74398,419.05利息收入42,264,396.4941,983,149.37加：其他收益10,252.112,487.47投资收益（损失以“一”号填列）十六、32,821.92-13,86i31.41其中：对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以“一”号填列）2,821.92-13,860,131.41信用减值损失（损失以“一”号填列）-91,532,623.9E-106,806,815.82资产减值损失（损失以“一”号填列）-40,501.12资产处置收益（损失以“一”号填列）65,393.19185,840.50二、营业利润（亏损以“一”号填列）-66,273,631.4(-91,249,383.50加：营业外收入减：营业外支出29,248.52三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）-6,273,631.46-91,278,632.02减：所得税费用-27,376.01730.58四、净利润（净亏损以.”号馍列）-66,246,255.45-91,279,362.60（一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“一”号填列）-66,246,255.4591,279,362.60五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1、重新计量设定受益计划变动额2、权益法下不能转损益的其他综合收益3、其他权益工具投资公允价值变动4、企业自身信用风险公允价值变动5、其他（二）将重分类进损益的其他综合收益1、权益法下可转损益的其他综合收益2、其他债权投资公允价值变动3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额4、其他债权投资信用减值准备5、现金流量套期储备6、外币财务报表折算差额7、其他六、综合收益总额-66,246,255.45-91.279.362.60公司负员主管会计工作负责人：会计机向负责人：现金流量表2023年1-12月编制单位：辽宁时代万恒股份有限公司金额单位：人民币元项附注2023年度2022年度一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金14t694,044.15931,293.59收到的税费返还108.75879.22收到其他与经营活动有关的现金399,643.2330,019,696.12经营活动现金流入小计15,093,796.1330,951,868.93购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金7,573,816.268,825,663.34支付的各项税贽18,051.&47,903.70支付其他与经营活动有关的现金5,580,193.814,909.561.6S经营活动现金流出小计13,172,061.7213,783,128.73经营活动产生的现金流量净额1,921.734.4117,168,740.20二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金