苏州赛伍应用技术股份有限公司2023年度财务报表审计报告.docx

苏州赛伍应用技术股份有限公司2023年度财务报表审计报告天衡审字(2024)01235号天衡会计师事务所(特殊普通合伙)您可使用手机“打一扫”或进入报告绡码：苏211TUN6NG审计报告天衡审字(2024)01235号苏州赛伍应用技术股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了苏州赛伍应用技术股份有限公司(以下简称“赛伍技术公司”)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企.业会计准则的规定编制，公允反映了赛伍技术公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛伍技术公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。(一)应收款项坏账准备计提1、事项描述如赛伍技术公司合并财务报表附注五、3“应收票据”、附注五、4“应收账款”和附注五、7”其他应收款”所示，报告期末上述应收款项账面余额分别为17,525.26万元、158,490.35万元和691.70万元，坏账准备分别为454.60万元、12,168.67万元和135.60万元。因赛伍技术公司2023年末应收款项原值及计提的坏账准备金额重大，管理层在确定应收款项坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断，因此，我们将应收款项坏账准备的计提作为关键审计事项。2、审计应对针对应收款项坏账准备的计提，我们实施的审计程序主要包括：(1)评价并测试了管理层复核、评估和确定应收款项减值的内部控制，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制;(2)获取管理层编制的应收款项账龄分析表，并选取样本对账龄准确性进行测试；(3)选取了按单项计提坏账准备的应收款项，测试了其可收回性。在评估应收款项可收回性时，检查了相关支持性证据，包括客户信用记录、抵押或质押物状况、违约或延迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性；(4)对于按照组合计提坏账的应收款项，我们复核了管理层对于组合的设定，并查看应收款项逾期情况、逾期应收款项期后回款情况及历史上实际发生坏账金额、预期信用损失模型等涉及的关键信息，在此基础上，对按照组合的应收款项计提坏账准备，评估管理层的减值方法和计算是否恰当；(5)检查应收款项的期后回款情况，评价管理层计提应收款项坏账准备的合理性。(二)收入确认1、事项描述赛伍技术公司主要从事光伏背板、光伏胶膜及其他材料生产、销售，收入确认相关会计政策见财务报表附注三之30。如附注五之39所述，赛伍技术公司本期营业收入为416,560.01万元，较2022年度增长1.22%。由于营业收入是赛伍技术公司的关键业绩指标之一，可能存在赛伍技术公司管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。2、审计应对针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解、评价管理层与营业收入相关的内部控制制度的设计合理性和运行有效性；(2)获取赛伍技术公司与客户签订的合同(订单)，对合同关键条款进行检查，包括但不限于识别合同履约义务、确定商品控制权转移的时点等，评价赛伍技术公司收入确认政策、会计处理是否符合企业会计准则的规定；(3)对营业收入及毛利率实施分析性复核程序，识别、分析其是否存在异常波动及异常波动合理性；(4)针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对收发记录、客户确认的送货签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；(5)检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、收发记录、客户确认的送货签收单、资金收付凭证、海关记录等，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；(6)结合往来款函证，对重大客户实施独立函证程序，以确认收入的真实性；(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。(三)存货跌价准备的计提1、事项描述如赛伍技术公司合并财务报表附注五之8所述，报告期末存货的账面余额为74,882.75万元，相应的存货跌价准备为4,969.27万元。存货金额重大，且存货跌价准备的计提对财务报表影响较为重大，因此，我们将存货的跌价确定为关键审计事项。2、审计应对(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营成果，评价管理层过往预测的准确性；(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。四、其他信息赛伍技术公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括赛伍技术公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表利我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估赛伍技术公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算赛伍技术公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督赛伍技术公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(D识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赛伍技术公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛伍技术公司不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。(6)就赛伍技术公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)O从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。天衡会计师事务所（特殊普通合伙）*南京2024年4月18B中国注册会计师：张旭（项目合伙人）4中国注册会计师：谢涛的刻单位I装川赛伍应用技术股份有限公司合并资产负债表2023年12月31日堆位:人民质元公司法定代表入：吴小平主管会计工作负责人：严文片会计机构负责人I严文芹注择2023年12月31日20224年12月31该动货产：货币货金五、1757,744,812.29938.864.451.69结算符付金拆出货金交易性命助2五、220,664.444.107.461.105.衍生金融货产应收票据五、3170,706,667.29292.383.557.15座收康款五、41,463,216,822.571,312.785.157.69应收款项融费五、5378,630,562.94231.848.221.72预付款J五、659,919,545.07152,200,965.99椀收保费的收分保账款应收分保合同掂备金其他应收款五、75.561.001.601001.897.78其中I应收利息应收股利买入返售金除货产存货3、8699,134,718.43677,680,338.08合同货产持有待传资产“年内到期的非流动货产其他流动货户五、93(UOI.782.2133.547.380.36流动货产合”3,586,180,356.74X750,773,075.36要流动资产：发放贷款和热款信权投赞其位货权投货长期应收装长期股权投资其他权益工八投资五、105.360.000.004.770.000.00其他非流动金班资产投货性办地产定货产ft.Ii1,043,317,694.17906.718.130.85在建工程五、1297,952,543.29175.155.840.76生产性生物货产油资产使用权资产五、1320,230,664.305.419.364.57无形货产五、M91,194,012.2878,244,014.38开发支出商有五、16长期待操费用fi、161.961.578.721,844,640.23逃延所得榄资产五、1771,412,403.1642,162,400.48其他非流动资产五、1821,428.218.089.214.191.29非浓动货产合计1.355.860.114.01,223,528,482.68货产总计4,I2,(M0,470.744,974,301,557.M合并资产负债表（续）愤和所有方,权盐（成股东权益）注林2023年12月31H2022年12月31H徙动负债：短期借款五、20695.862.661.7570,261,345.02向中央报行货就拆入货命交易性金唯负假衍生金融负债应忖票据S，21181,946.893.94249,445.937.73应忖账款I五、22447.797.621.1044&300,007.70预收款项合同负研五、236.680.077.167.627.987.3卖出回的金Ia货产款吸收存款及同业存放代现买货证券公代理承精证券款电村取工费面五、2418,727,253.9617,026.621.82应交税费五、2616,108.810.2434,496,946.52其他座付演五、2641.030.496.9126,996.782.70北小.成付利息应付股利应付手续费及创金应村分保略他持有待暂负贷年内到期的非流动负债五、27485.174.209.50133.58X257.16其他流动倒货五、281,'135,511.511,606.109.02流动负债合计1.791,763,436.021,469.344,005.03非流动负债:保险合同准备金长期借款五、29109.028.166.2478,328,600.83应付债券扶中，优先用永续他租赁负货Ii、309,023.735.963.696.835.43长期应付款长期应付职工薪函预计负（«五、313.161.241.1渔延收益五、3233,689,676.9531.331.710.8建超所得税负忖五、17其他昔流动负债非语动负债合计151,741.670.16616.721.388.33负低合让1.946,505,015.182,006,066,383.35所有者权益（或股东权益）：般本（或实款资本）五、33439.831.036.00440.502.036.0其他权益工具其中：优先股水续一货本公积五、M1.620.006.552.421.632.012,563.37I库存股五、3539,880,416.0028,528.230.0其他综合收益五、36165.568.01-195.5.0J项储备余公枳x、37120,035,588.92107.109,917.96一般风险准备未分配利洵五、38854.659,288.30818,910,378.20日用于母公司所行者权做合计2,994.747,617.682.969.811.165.69少政股东权益787,837.881,576,990.9所有者权益合计2,995.535.455.562.968,235,174.69负货和所有齐权益总计4.912,010,470.744,则,301,657.9】单位I人民币元偏M整位芥洲东优应用技术股份有限公主管会计工作负货人I严文芹会计机构负责人：严文芹公司法定代发人：吴小平严六习合并利润表珀刖单位I苏州我伍应用技术段份有取公司2O25*单位：人民币元注料2023年度2022年应、昔业总收入4,165,600,079.324»115.2例.J582共中：外业收入八394,165,600,079.324,115.284.358.21利息收入已R保两尹续费及仰金收苕业总成本4,051,306.457.263.895.512.159.OO其中：营业成本五、393.718.278,799.713.578.786.989.83利息支出r续费及何金支止退保金路付支出净额提取保险合同准备金净频保单红利支出分保费用猊金及附川五、4012,660,172.2013,600,315.91销费用I1.Il44.277.995.648.314.893.9管最费用丘、4241,755.891.6780.613.181.35研发室儿五、43203»165.971.0003财务费用五、4431.267,627.039,861,913.8其中：利息费用49,547,647.6951,669,911.35利息收入Ii1493.956.6211779.609.71加：共他收益Ii、4526,173.009.4318,964.337.02投货收益（拗失以号域列）五.、46237.161.011.908.117.6共中：对联管企业和合行企业的投货收淼以推余成本iI砧的金Itt资产终止确认收费（投公以号加烈?2,547,91.4-4,281,087.76汇兑收益损失以“"号域列）净Itt口套期收益（损失以,-号地刻）公允价货变动收益（损失以“”号珀列五、47183.S39.44185.271.67信用被他损失（损失以号填列）五、4«19,038,127.9216,001,481.78货产减的损尖（损失以一”号域列）五、49-37,761.829.13-71.751,518.87货育处置收费（搅失以"”号域列：.、营业利涧（分撮以号填列）81,087»174.89185.131,857.56加：宫业外收入五、602.316.916.022.008,407.45W：昔此外支出五、615.563.866.036,703,251.28四、利涧总艇（分报总额以匕班费）80,810,223.89180.440.013.73诚:所得税费用五、2-22.146.088.089.738.142.40五、净利测（净守拼以号填列）102,986.311.97170.701.871.27（）按经首持块法分关1.特快经营冷利润（净号描以“”号填列）102.986.311.97170.7O1.I111.272.终止经芹净利润（净号指以号埴列）（二）按所有权灯属分类1.1居于母公司股东的净利SM（净专损以号填型10X610.673.06171.216,028.962.少数股泰折益净号报以号地列）624,361.09-54,157.69六、我他琼台收益的税后冷嵌327.050.36195.500.0（）白属r母公司所行者的或他毋令收益的税后净额361.068.04195.500.OO1.以后不健呗分类进损益的K他琼台收益501.500.OO-195.500.OO（中水新计最设定受益计划变动额（2）权益法下不能转损益的其他综合收益（3）其他权益工只投优公允价做变动501,600,OO-195.500.OO（4）企业H身信用风险公充价值变动2.将!R分类进损拄的其他绘合收都-140.431.96（1）权益法下可转揭窗的其他综合收者（2）共他做权投资公允价值变动（3）金他货产项分类计入其他综合收益的金超（4）其他你权投提位用成依准备（6）现念位量经朋储备（6）外币财务按表折算整题-140.431.9（：）旧房于少数股泉的其位线令收益的税后净额-34,017.68七、综合收盆总部10X31X362.33170.506.371.27（）11质子时公司所有者的综合收益益额10X971,741.10171,050.528.90（二）日院r少数股东的标台收盐总额-658,378.77544,167.69八、每放收，（）基本锌股收益0.240.41（二）杨祥写股收首0.240.4编创单位r苏州算伍这用技术股份有限公司合并现金流量表20234金单位：人民币元A项口注解2023年度2022年日、经营活动户生的现金Jftfib销倚商品、梃供劳务牧到的现金3,367,897,312.993,412,633,020.06客户存款和司业存放款巩净增加领向中央银行倡款净增加额向其他佥融机构折入优金净增腐嵌收到原保险合同保费取得的现金收刎再保降业务现金净额保户储金及投资款净增加Si收取利息、予续费及似金的现金拆入货佥净增加领国H5J业务货金净增加创代理买圻证券收到的现金净额收到的税费渤选73,618,199.8166,919,098.41收到其他与钱营活动有关的现金五.53(1)47,677.291.082,001.502.79经过话动现金该人小计3,489.122,803.803,581,556,621.35购买商品、接受劳务支付的现金3,162,478.629.363.372.905.903.78客户贷款及垫款在增加额存放中央例行和同业款项净堆输SJ支付跟保冷介网赔付款项的现金拆出货金在增加趣支付利息、下续黄及创金的现金支付保单红利的现金支付蛤职工以及为职支付的现佥165.IM.841.7149,221,297.3支付的谷项税附60,638,282.8668.160.871.%支付其他与经营活动有关的现金、5376,199.120.7580.925.181.85经营活动现金流出小计X404.460.774.73,661.213.254.22经昔活动产生的现金流网净额24,612,029.15-79,656,632.90:、投贷活动产生的现金该fit;收回投资收到的现金取得投货收益收到的现金1.631.322.966.382.009,处置用定资产、无形货产和其他长期货产收回的现金挣微197.928.6503.378.88处置子公司及其他甘业冷位收到的现金净飙收到其也与投族活动忏关的现金五、53(2)196.960.000.001,127,270.000.00投优话动现金流入小评198.709.251.52U133,155,388.84均处因定故产、无形货产和其他长期资产支付的现会155,783,923.08219,992,775.12投资支付的现金趣押贷款冷加刻取得公司及其他行业单位支付的现金净皴支付其他与投费活动有关的现金五、53(2)110.000.000.1.084.250.000.00投货活动现金说出小计265,783,923.98U301,242,775.12投优活动产生的现金流啾济额-67.074,672.46-171.087,386.2:、解费活动产生的现金流瞅：吸收投贲收到ff现金3.022.207.62.403.100.0K中：，公司吸收少数股东投货收到的现金3.022.207.6s取得信款救驾的现金756.987.931.8919.371.297.0发行债券救到的现金收到其他与筹货活动有关的现金筹货活动现金流入小计760.010»139.43961,774,397.02借还货务支付的现金766,282,522.06776,629,152.96分配股利.利泻或偿付利息支付的现金95.377.679.678.324.623.69其中：予公司支付给少数股东的股利、利润支付其他3筹资活动仃美的现金五、E3(3)16l324.613.56.950.262.58分资活动现金依出小让867.981,715.68861,901,039.13筹费活动产生的现金流Iit净额-107,971,576.1569,870,357.89四、汇率变动时现金及现金等价沏的形响3.313.(M5.812,090,867.(ME、现金及现金等价物净用加额-147,091,173.59-148.773.791.25加：期初现金及现金等价物余救868,176,011.01,016.919,806.32六、期末现金及现金等价物余额721.081.837.868,176,011.07公司法定代表人：吴小平主管会计工作负表人：严文芹会计机构负成人：巡立盘I2.968.235.174.59l':£3¥二：-.995.535,*5,56*wl曲M1.-<<HS÷3YIHWJH6Z7二,8riS!'i三-二三思W.?-*£ri学亥Ir二三二-51.=i1I巨iifi1三HH-二"'':'三:-，:,合并所有者权益变动表供）3（C2*卬IlH、她公叫心力者以需其他小计所H才权益合计数SKISKttIA资本公和M（库存IB其也很台收益专项储需tt4½ifli来分配利润优先应家读惯其他157.531,919.77910.956.626.15186.592.00«7.«72.716.46j7,*112.3b2.212.X5,60l.DI21.031.830.252.27.82打,本期年所分解57.531.919.77910.9Sh49.186.552.007.872.71.(Xn.35.252.227.629.209.37-IH5.500.(Il)U1.1S.O15.67tl,HO.iU196.500.00171.246.02«.%-157.521.9)9.7771A220.5M.362.0091.000.001.471.015.0022.230.377.00157.531.919.7762.082.21.5I,8XK.437.7055l项8.437.709.237.201.501、提取代金公电9.237.201.50】9、257,201.50次取咬风总准而3、对所有若（豉R豕）的分配50.510.811.5050.510.8)1.5050.510.811.50nr,贷本公枳柳指尬本（或女小）1、本期氏巾CA)J11四.小期刈天豪SkHD.5。2»。MOO107.106.917.-1.575.990.942.96«,235.174.59公可法定代表人吴小平土管会计工作焦。人：产支芹会计机构伪IB人：尸女杵注释2023年12月31日2022年12月31日流动资产：货币资金670,625,101.98863,166,311.24交易性金融资产20,664,444.44107,461,105.00衍生金融资产应收票据63,329,143.31168,024,412.12应收账款十七、11,384,365,387.381,240,421.170.62应收款项融资257,924,902.15160,017,537.15预付款项25,004,203.5721,923,925.95其他应收款十七、2250,832,579.85273,762,717.02其中：应收利息应收股利存货240,541,400.03445,094,987.68合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产