做账实操-存货的账务处理核算.docx

账务处理会计实操文库做账实操存货的账务处理核算一、存货的定义酒店的存货是指企业在日常经营活动中持有并以备耗用的材料和物资等。存货包括：低值易耗品、原材料、物料用品、库存商品等流动性较强的物资。二、存货的核算要求及核算原则1 .所有物资按品种、规格进行明细核算。不入仓物资采用直拔单方式，一进一出平账。入仓单及直拔单一式四联，一联仓库留存（存根联），一联供应商请款（结算联），一联会计记账（记账联），一联备查联（直拔单为使用部门存查联所有入库需经验收，直拔单还需使用部门负责人签收后，办理入库手续。2 .领用物资须凭领料单。仓库保管员发料时，应严格按照领料单填写的品名、规格、数量发货，并按实际发货数填列领料单中的实发数量，实发数量不得超过申请数量。领料单一式三联，领料后一联退领用部门（部门联），一联仓库留存（记账联）及时登记账卡及录入系统，一联（财务联）会计部进行账务处理。3 .存货的发出采用先进先出法计价。4 .酒店的财产物资因盘亏毁损变质或自然灾害等造成损失，应及时查明原因，分清责任，区别不同情况处理：属于正常损耗，列入本期管理费用；属于责任事故造成的损失,应视责任大小，由过失人赔偿损失的部分或全部，需要核销的部分,按规定的审批权限经批准后，在管理费用中列支；属于自然灾害等原因造成的非常损失，按规定的审批权限报经批准后，扣除璐斗价值以及保险赔偿和过失人赔偿后列作营业外支出；兼有责任事故及自然灾害等原因造成的损失，报酒店领导根据实际情况处理。三、会计分录根据NC供应链的入库单生成系统发票,审核后生成应付单,经过审核，再生成入库凭证。1. 存货入库借：原材料（食品原料、物料、燃料）库存商品在库低值易耗品贷：应付账款（辅助核算：客商）2. 各部门领用存货用于经营生产,凭领料单确认各部门成本费用，具体会计分录见主营业务成本核算及费用核算章节3. 物资盘亏毁损借：待处理财产损溢待处理流动资产净损溢贷：原材料（食品原料、物料、燃料）库存商品在库低值易耗品借：管理费用存货报废损失（正常损耗及过失人赔偿后公司承担部份）营业外支出亏损失（自然灾害等原因的非常损失，扣除相关赔偿金额）其他应收款员工扣款XM他（责任人赔偿金额）贷：待处理财产损溢待处理流动资产净损溢