做账实操-高新企业的会计处理.docx

账务处理会计实操文库做账实操高新企业的会计处理高新技术企业财务特点1、使用无形资产、创造无形资产较多，需要很好理解研发支出的研发阶段与开发阶段。费用化支出与资本化支出要搞清楚，不然企业所得税扣除会有麻烦。2、研发费用与创建无形资产都有加计扣除与加计折旧。3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。账务处理1、实收资本的核算借：银行存款/固定资产/无形资产贷：实收资本-一各股东2、购买电脑及办公家具借：固定资产借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款3、购入软件专利权借：无形资产借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款4、付房租费/水电费借：管理费用-房租费（可分摊）借：管理费用-水电费（可分摊）借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款5、购买办公易耗品借：管理费用-办公费贷：银行存款6、开推广账户（如百度、360、抖音）借：销售费用-广告费/宣传费借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款7、工资、社保、公积金相关分录计提职工工资借：研发支出-A产品-工资（技术部）借：销售费用-工资（销售部）借：管理费用-工资（其他部门）贷：应付职工薪酬-工资计提社保公积金借：研发支出-社保及公积金借：销售费用-社保及公积金借：管理费用-社保及公积金贷：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）发放工资借：应付职工薪酬-工资（应发）贷：其他应收款-社保及公积金（个人）贷：应交税费-个人所得税贷：银行存款（实发）缴纳社保借：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）借：其他应收款-社保及公积金（个人）贷：银行存款缴纳个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款8、计提折旧借：管理费用-折旧费用贷：累计折旧9、完成产品开发研发期费用化支出借：管理费用贷：研发费用-费用化支出开发阶段资本化支出借：无形资产一XX产品贷：研发成本资本化支出重点：收入会计分录10、销售软件借：银行存款贷：主营业务收入-软件贷：应交税费-应交增值税-销项税额11、代工开发（技术服务费）借：银行存款贷：主营业务收入-技术服务费贷：应交税费应交增值税-销项税额12、收到后期技术维护费借：银行存款贷：主营业务收入-技术维护费贷：应交税费-应交增值税-销项税额13、收到咨询策划费借：银行存款贷：主营业务收入-咨询策划费贷：应交税费-应交增值税-销项税额14、转让软件著作权借：银行存款贷：无形资产贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷：营业外收入-资产处置收益15、租用域名转租借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税额16、销售即征即退，先征后退，先征后返政策优惠计提时：借：其他应收款贷：营业外收入一政府补助实际收到时：借：银行存款贷：其他应收款增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额X3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额;当期软件产品销售额X13%成本类及结转会计分录17、租用域名借：主营业务成本（自用：也有计销售费用的都可以）借：其他业务成本（转租他人）借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款18、结转各种成本借：主营业务成本贷：库存商品贷：研发支出-工资贷：研发支出-社保及公积金贷：累计摊销19、月底结转增值税借：应交税费一应交增值税（销项税额）贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一应交增值税（进项税额）借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税借：应交税费一未交增值税贷：银行存款20、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本/管理费用/销售费用/财务费用借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷：本年利润