记账实操-工业会计处理.docx

财税做账会计实操文库记账实操-工业会计处理一、采购业务会计处理采购原材料Q）发票与材料同时送达借：原材料一XX材料应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款一××公司（2）发票先到，材料未到借：在途物资应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款一XX公司(3)材料到了，验收入库借：原材料一XX材料贷：在途物资(4)材料到了，月末发票还没收到借：原材料贷:应付账款一暂估应付账款米购商品借：库存商品应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款采购固定资产借：固定资产应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、生产加工阶段会计处理领用原材料借：生产成本一基本生产成本一XX产品贷：原材料一XX材料计提工资和福利费借：生产成本一基本生产成本一XX产品制造费用（车间管理人员）贷：应付职工薪酬一职工工资基本车间的制造费用当车间有两种以上产品时：分配率;制造费用总额/分配标准分配标准借：生产成本一基本生产成本一XX产品贷：制造费用月末结转完工产品。借：产成品一XX产品贷：生产成本一基本生产成本一XX产品三、销售业务会计处理销售主营产品借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）销售材料借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）四、其他经济业务会计处理收到投资借：银行存款/无形资产/固定资产等贷：实收资本一XX借支差旅费借：其他应收款一XX员工贷：库存现金/银行存款报销差旅费借：管理费用（实际报销金额）库存现金/银行存款（剩余金额）贷：其他应收款一XX员工流动资产盘盈借：库存现金/原材料贷：待处理财产损溢流动资产盘盈处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入流动资产盘亏借：待处理材料损溢贷:库存现金/原材料流动资产盘亏处理借：其他应收款（保险公司或者个人赔款）营业外支出（非正常损失）管理费用（收发计量错误）贷：待处理财产损溢固定资产盘盈借：固定资产（重置成本）贷：以前年度损益调整固定资产盘盈处理借：以前年度损益调整贷：应交税费一所得税借：以前年度损益调整贷：盈余公积(10%)利润分配固定资产盘亏借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产固定资产盘亏处理借：营业外支出一固定资产盘亏贷：待处理财产损溢五、月末成本结转及计提业务结转主营产品成本借：主营业务成本贷：库存商品结转销售材料成本借：其他业务成本贷：原材料计提折旧借：管理费用一折旧费销售费用一折旧费制造费用一折旧费贷：累计折旧计提税金借：税金及附加一城市维护建设税税金及附加一教育费附加税金及附加一地方教育附加贷：应交税费一城市维护建设税应交税费一教育费附加应交税费一地方教育附加计提所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税结转各项收入借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷：本筋IJ润结转成本支出借：本钙I润贷：主营业务成本/其他业务支出/W业外支出结转费用借本钙I润贷：管理费用/销售费用/财务费用结转税金借：本年利润贷：税金及附加季度（或月）结转所得税借本行IJ润贷：所得税费用