中小企业财务管理存在的问题及对策.docx

中小企业财务管理存在的问题及对策一、引言中小企业是我国国民经济的重要组成部分，是促进经济 增长、增加就业机会的主要力量。随着经济全球化和市场竞 争日益激烈，中小企业财务管理的重要性也与日俱增。但是 由于中小企业自身规模较小、管理水平有限，财务管理往往 存在一些问题，如会计核算不规范、缺乏科学的财务预算与 控制、资金管理不规范、税务风险管控薄弱等。这些问题严 重制约了中小企业的健康稳定发展。因此，分析和解决中小 企业财务管理中存在的问题，对增强中小企业的核心竞争力 和防范财务风险具有重要意义。鉴于此，本文从我国中小企 业财务管理的现状着手，指出存在问题的原因，并提出相应 的对策与建议。通过对中小企业财务管理现状的调查分析并 提出应对策略，期望能够引导中小企业规范财务管理，防范 财务风险，促进中小企业持续健康发展，为我国经济稳定增 长做出应有的贡献。二、中小企业财务管理现状分析(-)会计核算不规范中小企业的会计核算存在很多不规范的地方。有些中小 企业在记录会计数据时，不能做到准确无误，导致账目混乱, 给企业的财务管理带来了很多困难。此外，由于一些中小企 业没有建立健全的会计制度，无法确保财务数据的真实性和 准确性，这样也会给企业带来诸多不利影响。另外，还有一 些企业在核算会计要素时存在不规范的操作，例如收入及成 本费用的确认未遵循权责发生制原则，新租赁准则及新收入 准则执行不到位，会计科目使用不准确，费用的错记、资产 的折旧不准确等等，这些问题使得企业无法及时准确地获取 经营情况。因此，对于中小企业来说，解决会计核算不规范 问题显得尤为重要。（二）缺乏财务预算和控制中小企业在财务预算和控制方面普遍存在不足。这些企 业往往缺乏科学的财务预算，无法清晰地了解未来的经营情 况，从而难以做出合理的经济决策。同时，对于控制经营活 动，很多中小企业也没有有效的手段和方法。缺乏有效的财 务控制措施会导致企业的资金使用不合理，资金周转速度缓 慢，进而影响企业的发展速度和竞争力。这些问题的存在， 不仅会直接影响到企业的经营效果，而且也可能会导致企业 无法在竞争激烈的市场中立足。因此，中小企业必须重视财 务预算和控制问题，采取有效的措施加强财务预算和控制， 以确保企业的资金使用合理、资金周转顺畅，提高企业的发 展速度和竞争力。（三）资金管理不规范由于企业对资金流入流出的把控能力相对较弱，资金管 理往往不规范。这主要表现在对现金流量的监控不及时、不 准确，以及资金使用的随意性较大，导致资金无法得到有效 利用。其次，中小企业在资金运作方面往往比较被动，缺乏 主动管理的意识和措施。例如，有些企业过于依赖外部融资, 而忽略了自身经营能力的提升；还有一些企业在投资决策上 缺乏科学性和长远眼光，导致资金运用效率低下。最后，一 些中小企业没有建立有效的资金预警机制，使得企业在面临 资金短缺时无法及时调整经营策略。这可能会引发一系列的 财务危机，如无法按时支付货款、缺乏流动资金等，进而影 响到企业的正常经营。这些问题都使得中小企业的资金管理 存在较大的风险。一旦资金链断裂，企业将面临生存危机。 因此，中小企业必须高度重视资金管理问题，采取积极有效 的措施提升资金管理水平，以保障企业的稳健发展。（四）税务风险管控薄弱中小企业税务风险管控较为薄弱，表现在对税收政策不 了解，或者一知半解，没有和主管税务机关充分沟通，可能 存在未按规定申报并缴纳相关税费的风险。中小企业常见的 税收风险主要是企业所得税收入和增值税收入差距较大、个 人所得税未按全部的工资薪金所得申报、未申报未开票收入、 进行企业所得税汇算时未按规定调增应纳税所得额、未按规 定缴纳印花税等等，这些可能造成税务机关检查时要求补税 和交滞纳金的风险。同时，国家对中小企业的扶持越来越大, 出台了许多税收优惠政策，比如“小微企业”税收优惠政策, 高新技术企业、西部大开发鼓励类企业税收优惠政策等等。 有的企业在应用优惠政策时没有充分了解政策条件，导致出 现不应享受税收优惠政策而享受了或者应享受而未申报享受 的情况，从而给企业带来了损失。因此，中小企业应提高税 务风险防范能力，提升企业信用，创造价值。三、中小企业财务管理问题的原因（一）企业自身管理水平有限中小企业的管理水平相对有限，这是导致财务管理问题 的一个重要原因。由于大多数中小企业缺乏专业化的财务团 队和高水平的管理人才，企业对财务管理的重视程度往往不 高，因此无法形成包含会计核算、资金管理、财务预算、税 务管理等要素的全面财务管理体系。一方面体现在企业财务 制度不健全，没有完整的财务制度、资金管理制度、费用报 销制度、预算管理办法等等。没有规矩不成方圆，没有完善 的财务制度做支撑，财务管理就是空谈。另一方面体现在财 务流程管理不清晰，针对会计核算、资金管理、财务预算、 税务管理没有一个系统的工作及复核流程，导致财务风险较 高。因此，企业自身管理水平是中小企业财务管理问题的内 在原因。（二）外部环境影响中小企业的财务管理问题不仅仅受到内部管理水平的限 制，还受到外部环境的影响。金融体系对中小企业的融资支 持相对较弱，这使得企业在资金管理方面遇到了不少困难。 由于中小企业通常缺乏足够的资产和信用记录，加上信息不 对称的问题，银行和其他金融机构往往不愿意提供融资支持。 即使有些中小企业能够获得贷款，也往往需要支付较高的利 率，这给企业的财务管理带来了很大的压力。此外，政策法 规对于中小企业的财务管理要求较高，但是一些企业缺乏了 解和掌握这些政策的能力，使得财务管理无法与政策要求相 匹配。这不仅会使得企业在执行政策时出现问题，还可能影 响到企业的信誉和形象，给企业的可持续发展带来不利影响。 同时，市场竞争也是影响中小企业财务管理的重要因素之一。 在激烈的市场竞争中，企业需要不断调整和优化自身的财务 管理策略，以适应市场的变化和需求。但是，一些中小企业 缺乏市场意识和创新精神，无法及时跟进市场的变化，这也 会给企业的财务管理带来一定的风险和挑战。总之，中小企业的财务管理问题不仅仅是由于内部管理 水平有限，还受到外部环境的影响。因此，中小企业需要密 切关注市场动态和政策变化，积极寻求融资渠道和政策支持, 以提高自身的财务管理水平和抗风险能力。（三）其他原因除了企业自身管理水平和外部环境的影响外，还有一些 其他原因导致中小企业财务管理问题的存在。随着我国经济 的不断发展，财务管理也越来越受到重视，财务管理也借助 了许多工具与平台，包括财务一体化管理系统、资金管理化 平台系统，这些成熟的系统虽然在很大程度上可以帮助提升 财务管理水平，但是由于系统构建费用往往比较高，在很多 情况下，中小企业缺乏足够的资金投入，这使得企业的财务 管理能力和系统的建立受到很大的限制。另外，中小企业还面临着市场不确定性和竞争压力，这 些因素也会对财务管理产生影响。在市场竞争日益激烈的情 况下，企业需要不断调整和优化自身的财务管理策略，以适 应市场的变化和需求。但是，由于市场的不确定性，企业很 难准确预测未来的市场趋势，这会给企业的财务管理带来一 定的难度。同时，竞争压力也会促使企业不断扩大自身的经 营规模和提高产品的质量，这需要大量的资金投入，但同时 也可能增加企业的财务风险。此外，中小企业的内部人员素质和管理意识也是影响财 务管理问题的重要因素之一。一些企业内部人员缺乏专业的 财务管理知识和技能，无法有效地参与企业的财务管理活动。 同时，一些企业管理者缺乏对财务管理的重视，没有充分认 识到财务管理对企业发展的重要性，这也会给企业的财务管 理带来不利影响。四、中小企业财务管理的优化策略（一）加强财务制度建设在加强财务制度建设方面，中小企业应注重建立起一个 完善的财务管理体系，以确保企业财务管理工作的合规性和 规范性。企业应制定财务管理规章制度，明确各项财务管理 职责和权限，确保各个环节的责任明确、权限清晰。此举有 助于避免财务管理工作中的混清和纠纷，并能够提高工作效 率。财务管理制度应保证合法合规，必须遵循国家财经方针 政策、会计准则、税法等相关规定。财务管理制度也必须全 覆盖，包含核算、税务、资金、预算等方面。财务管理制度 还应具备针对性，要符合中小企业自身的经营情况和管理情 况。财务管理制度还应随着企业的发展而不断完善，企业的 财务风险在各个阶段呈现的特点不同，企业规模越大，财务 风险往往越高。因此，加强财务制度建设对于中小企业来说至关重要。 在实施过程中，中小企业要注重细节，有条不紊地推动财务 制度建设的落地，为企业的未来发展奠定坚实的基础，中小 企业应结合企业实际发展情况修订完善财务制度，以免出现 风险不可控的情况。（二）建立科学的财务管理流程中小企业在提高财务管理效率和准确性方面，应采取建 立科学的财务管理流程的措施。为了确保财务工作的有序进 行，企业可以通过规范财务流程来明确财务工作的步歌和审 批程序。一种可行的做法是制定具体详细的操作手册，明确 每个环节的责任和流转规定，从而确保财务处理的规范性和 可操作性。此外，财务管理流程必须细化，遵循岗位不相容 原则，形成内部监督机制。比如会计制单与复核分离，资金 计划与审批分离，税务申报与稽核分离，进一步防范财务风 险。为了进一步加强财务流程管理，中小企业还可以通过与 相关部门的沟通与合作来协调财务工作。与采购、销售和供 应链等部门的有效协同合作可以确保财务处理环节的流畅和 准确性。例如，在销售订单的处理过程中，财务部门可以与 销售部门密切配合，及时获取销售数据并进行相应的财务记 录，以保证销售收入的准确记账和核算。在采购环节，可以 规定采购前需要经过预算审批，采购后需要有入库验收等环 节，以保证资金使用的合理性和从业务层面的可追溯性。此外，建立科学的财务管理流程对中小企业来说具有重 要的意义。通过规范财务流程、引入先进的财务管理软件系 统以及与相关部门的协同合作，企业可以提高财务管理效率 和准确性，从而有效应对市场竞争，实现持续发展。为了确 保财务管理工作的顺利进行，中小企业应加大对财务流程建 设的重视，并持续改进和优化财务管理流程，以适应不断变 化的市场环境和业务需求。（三）改进会计核算为了提高会计核算的规范性和准确性，中小企业需要采 取一系列措施来改进会计核算。可以建立统一的会计核算指 引手册，结合最新的会计政策和会计准则，罗列会计核算场 景及对应的科目，规范会计核算的处理流程和方法，保证财 务报表的一致性和可比性。其次，加强财务人员的培训和学 习，提高其会计核算能力和专业水平。通过组织内外培训等 方式，定期组织学习相关的案例知识，帮助财务人员掌握最 新的会计核算标准和规范，了解财务管理的最新趋势和要求。 同时，还可以鼓励财务人员积极参与专业学习和交流，提高 其专业素养和应对复杂业务的能力。只有不断提升财务人员 的素质，才能够更好地应对复杂的财务管理任务，并确保财 务工作的准确性和可靠性。此外，中小企业可以考虑引入先 进的会计信息化系统来提高会计核算的效率和准确性。通过 引入会计信息化系统，可以实现财务数据的自动化处理和集 中管理，减少人工处理错误的可能性，提高财务数据的准确 性和及时性。此外，会计信息化系统还能够为企业提供更多 的财务数据分析和决策支持，帮助企业更好地理解财务状况 和经营情况。因此，改进会计核算对于中小企业来说具有重要的意义。 通过完善会计政策和会计准则、加强会计人员的培训和学习， 并引入先进的会计信息化系统，企业可以提高会计核算的规 范性、准确性和效率性。这将有助于企业更好地掌握经营状 况和财务状况，为企业的战略决策提供可靠的基础和支持。因此，中小企业应高度重视会计核算改进工作，持续推进会 计核算水平的提升。（四）做好财务预算和控制企业应该制定合理的财务预算，通过对企业未来的财务 状况和经营活动进行科学规划和控制，为企业的发展提供指 导性的目标和路线。在制定财务预算时，可以参考历史数据 和市场情况，结合企业的发展策略和目标来确定合理的收入 和支出计划。财务预算的制定应充分考虑企业的经营特点， 遵循科学、合理、可行的原则，确保财务预算的准确性和实 施性。其次，中小企业应建立有效的财务控制措施，对企业 的各项财务指标进行监控和评估。通过建立财务监控系统和 指标体系，及时了解企业财务状况的变化，对收入、支出、 利润等关键指标进行监测和分析。当出现异常情况或偏离预 算的情况时，要及时调整和采取相应的措施，以保证财务目 标的实现。此外，还可以采用内部控制制度，加强对财务流 程和业务操作的审查和防范，减少财务风险和损失。此外， 中小企业还应加强财务信息的披露和沟通，通过定期的财务 报告和会计信息的公开，让内外部利益相关方了解企业的财 务状况和经营情况。同时，要重视现金流、利润分析、资金 回报率等重要财务指标的评估和解读，及时发现潜在问题， 并采取相应的措施进行调整和优化。因此，做好财务预算和控制对于中小企业来说至关重要。通过制定合理的财务预算、建立有效的财务控制措施，并加 强财务信息披露和沟通，企业能够科学规划和控制财务状况, 为企业的可持续发展提供有力的支撑，中小企业要重视财务 预算和控制工作，不断优化和改进财务管理方式，以适应市 场的变化和需求的发展。（五）加强资金管理首先，企业应建立科学的资金预测和监控机制。通过对 企业资金需求的预测和分析，如定期编制资金月度计划、季 度计划及年度计划，可以及时获取资金的流动状况和需求情 况，并根据实际情况进行调整和规划。同时，还可以运用现 代技术手段，如资金管理系统，实时监控企业的资金流动， 提高对资金的掌控和管理能力。此外，还可以加强与供应商 和客户之间的合作与协调，通过谈判和优化合作方式，减少 对资金的依赖和压力。另外，中小企业还应积极开展金融合 作，寻求更多的融资渠道和资金支持。可以与银行、投资机 构、创业平台等建立合作关系，寻求贷款、投资、股权融资 等多种方式的支持。此外，还可以利用各类政府扶持政策和 项目，争取更多的金融支持和优惠政策，增强企业的资金实 力和经营活力。其次，中小企业应优化资金使用，提高资金 利用效率和周转速度。可以通过合理安排资金使用计划，避 免资金闲置或被滞留，合理控制现金流量、库存和应收账款 等重要环节，最大限度地提高资金周转速度和利益最大化。 可以通过建立资金中心或者资金池，监控资金收支、开展内 部资金调剂及资金理财等活动，进一步提高资金使用效率。 最后，在资金管理过程中，中小企业还应注意防范和化解资 金风险。可以建立健全的风险管理机制，分析和评估各种可 能的资金风险，并制定相应的应对策略。比如，规范企业的 账务处理流程，加强审核和监控，以防止财务纠纷和资金损 失的发生。因此，加强资金管理对于中小企业来说至关重要。通过 建立科学的资金预测和监控机制，优化资金使用，积极开展 金融合作，以及防范资金风险，企业可以提高资金利用效率 和周转速度，增强资金实力和经营活力，中小企业应重视资 金管理工作，不断改善和完善费金管理策略和措施，以适应 不断变化的市场环境和经营需求。（六）强化税务风险防控中小企业应设立专门的税务岗位或明确税务管理职责。 由于我国税收体系涉及的税种多、政策多，需要专人对企业 税务进行管理。同时中小企业应该根据企业自身所处行业税 收特点，梳理出与企业相关的所有税收政策及税收风险点， 以便对企业自身的税务有一个全面的把握。另外，企业应不 定期进行税务自查或者聘请中介机构开展税务咨询，提出可 行性的建议。同时中小企业也可以聘请税务专家对企业税务 人员及相关经办人员进行税收培训，帮助企业税收筹划。此 外，中小企业的管理人员和税务人员应加强对税收政策的学 习，深度解读政策文件，树立纳税意识。因此，强化税务风险防控对中小企业意义重大。通过提 升税务管理人员的素质，总结中小企业税务风险特点，可以 极大地降低企业税务风险，降低经营成本和减少损失，提升 企业信誉，促进中小企业的经营发展。五、结语综上分析，中小企业的财务管理问题对企业的发展和竞 争力造成了严重制约。会计核算不规范、缺乏财务预算和控 制、资金管理不规范、税务风险防控薄弱等问题是中小企业 财务管理中存在的主要挑战。为了解决这些问题，本文提出 了一系列优化对策，如加强财务制度建设、建立科学的财务 管理流程、改进会计核算、做好财务预算和控制、加强资金 管理、强化税务风险防控等。这些对策有助于提升中小企业 的财务管理水平，引导企业规范财务管理、防范财务风险、 促进持续健康发展。本文的研究结果对中小企业及其相关利 益相关者具有建设意义，但仍需深入研究和评估实施效果。 通过进一步的研究，可以加强对中小企业财务管理问题的探 索，为企业提供更有效的支持。总之，中小企业需要采取一 系列措施来改善财务管理，提升企业的竞争力和发展潜力。