2024年最新国地税业务知识题库之七车辆购置税.docx

2024年最新国地税业务学问题库之七车辆购置税一、单项选择题1.依据车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是<D>oA.车辆购Kt税的纳税地点是纳税人所在地B.车格购置税是对全郃新购置车辆的运用行为征税C.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节D.车辆购置税实行统比例税率2.丙企业09年3月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价15C100O元，国家税分总局核定同类型车辆的最低计税价格为12（WoO元：另一-辆必从某企业购入已运用4年的轿车，不含税成交价80000元。丙企业应纳车辆购置税（C）元。.26000B.28000C.30000D.220003.纳税人进口自用应税车辆，自（D）起（）日内卬报缴纳车粉购置税.此成交的当天60B.报关进11的当天30C.登记注册的当天30D.报关进11的当天60依据车辆购置税新行条例3的规定，卜列车辆不须要缴纳车辆购置税的是（B）。A.电车B.消防部门警用车C.农用运输车D.小轿车5.2024年7月,陈某从销传公司购买轿车辆供自己运用，支付含增（ft税的价款23,KX）O元，另支付购置工具件和零配件价款3000元，车辆装饰费13Q0元，销舍公司代收保险费和牌照的1550元,支付的各项价款均由伯传公E开具统一发票.则李某应纳车辆购置税税额（C）元.20000B.202424C.20500D.203675自产、受着、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（八）内中报纳税.A.6011B.9011C.3011D.当117.B国驻我国某外交甘2024年10月购买我国生产的轿车自用,支付价款22万元、支付保险费200。元，支付购买工具和备件价款WOO元、车辆装饰戏300。元：2024年IQ月，该外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元,该型号轿车加新核定的同类型车辆G低计税价格为18万元.对上述业务正确的税务处理乱(B).A. 2024年购买轿车时应纳车辆购置税1.54万元，2024年转让轿车时不缴纳车柄购阻税B. 2024年购买轿车时免于缴纳车辆的置税,2024年转让珞车时缴纳车辆购置税1.26万元C.202I：1：,-CVr车时放缴纳大辆购置税1.96万元,202碑转U轿车时向纳彳辆购置税0.7万11D.2024年购买轿i时免F缴纳车辆购置税2021年转让轿车时应纳车辆购置税1.54万元8.我国车辆购置税实行法定战免f,卜列不属于车辆购置税减免税范围的是(D).A.长期来华定店专家1辆自用小汽车8. i殳有固定装置的非运输乍辆C.回国服务的曲学人员用现汇股买1辆个人自用国产小汽车D.农用汽车9.某汽车进口留易公F2024年6月进口9辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆当月销售5辆，取得含税销伶收入200万元：3辆企业自用,I辆用于抵偿债务.合同约定的含税价格为40万元，该公司应熟车辆购置税(C10.C公司2024年IO月抵债所得小汽车5辆，无法供应附就价格，钱税芬机关审核,国家税务总局规定的同类型应税乍辆的减低计税价格为150000元/辆，小汽车的成本为I(100oO元I辆,(成本利润率为8%.消费税税费为9%.则该公司应纳的车辆购置税额为(A某汽车制造厂2024年6月将自产轿车20辆向某汽车租优公司进行投资，双方t议投资作价200000元/辆，将自产轿车5辆转作本企业固定资产，将自产轿车6辆嘉奖给对企业发展有突出贡献的员工.该企业生产的上述轿车伤价为22000元/辆（以上价格均不含增（ft税），国家税务总局对同类新车核定的最低计税价格为180000元/辆，该汽车制造厂应纳车辆购汉税（D）元。A.100OOOB.132000C.90000D.I100OO12.依据f车辆购置税留行条例？的规定,对于减免税条件的消逝车辆,确定其最低计税价格的方法是（D>.A.同类型新车最低计税价格X+（已运用年限X10%）XimB.同类型新车最低计税价格X上（已运用年限÷1OMXimC.同类里新车Ai低计税价格XI-（已运用年限÷10%XlOW）D,同类型新车被低计税价格X卜（已运用年限X10%）×o）13.己羟缴纳车辆购置税的应当办理车辂登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的.应执行的政策为（）.A.退还全部已缴税款B.不得退还已缴税款C.纳税人应在缴纳税软的十年年内申请退税,逾期不予办理D.自纳税人办理纳税申报之11起，按己缴税款好满1年扣减10计算退税颔14.下列各项中,属于车辆的置税纳税行为的是（D>.A.铸竹行为B.投资行为C.生产行为D.进口运用行为15.车辆购箔税的计税依据和应纳税款及以人民币计算.纳税人以外汇结管应税车辆价款的，依据（八）中国人民极行公布的人民币基准汇价.折合成人民币计。应纳税额.A.小报纳税之11B申报姑税之月中间价C.月初1日D.月末16.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构(B),缴纲车辆购避税。,办理车辆登记注册手续后B.办理车辆登记注册手续前C.办理车辆交强除手续时D.办理车辆登记注册手续时17.纳税人购置不须要办理车辆登记手续的应税车辆，申报纳税堵点是(C).A车辆登记注册地主管税务Ul关B.车辆购置地主管税务机关C纳税人所在地主管税务机关D.车辆上牌落户地18.A事业单位从B汽车带仰商购入2柄小轿车自用，支付含值税的价款351000元，支付控购部门控购费23400元,B汽车箱但商开展“一条龙”服务,销含汽车的同时收手续费、保险戏、仓储保管费、修饰费、运车费等也用共计58500元.A名业单位应纳车辆购置税为（八）。.35000元B.37000元C.32000元D.30000元19.某中英合资公司，将辆宝马公司生产的小轿车赠送给我国某协会，该款小轿车购汽价格为800000>t.经国家税务总局核的最低计税价格为950000元.则该协会应纳车辆购置税为(C).A.80000元B.87500元C.95000元D,85000元20.依抠车辆购置税的有关规定,下列车柄中可以享受法定减免的是(B).A.财政机关购买的小汽车B.人民军队武器专用军辆C.有突出贡Ilrt专家购买的小汽车D.留学人员购买的小汽车21.纳税人期入底盘发生更换的车辆.计税依据为最终新核发的同型车辆最低计税价格的(DA.60B.40%C.80%D.70%二、多项选择麴1.以卜关于车辆购置税的说法正确的有(B,C)。A.车辆购置税为地方税B.征税具有特定目的C.征收环节单一D.价内征收，可以转嫁税负E.以在中国境内和境外购置规定的车辆为课税对象2.依据车辆购网.税行行条例规定，下列行为磔尸车辆购般税应税行为的有(A,B,C,E),A,应税车辆的自产自用行为B.应税车辆的受嫩运用行为C.以拍卖形式取得并运用应税车辆行为D.应税车辆进口销售行为E.以狭奖方式获捏应税车辆并自用的行为3.对于国家税务总同未核定最低计税价格的车辆,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格.同类型车辆是指<B,C,D,E>.A.同品牌B.同国别C同排量D,同车长E.配跣近似4.依据车辆购次税行行条例3的嫌定，下列车辆须要徼泊车辆购置税的有（A,B,C,E）。A.摩托车B.无轨电车C.四轮农用运输车D.外国驻华使洎自用车辆E.半挂车5.依据车辆购置税的有关规定,下列车辆中不行以享受法定减免的是（R.&E>.A.儿州基金协会购买的小汽车B.回国服务的例学人员用现汇购买1辆个人自用的国产小轿车C.有突出货航外髓专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车E.设有固定装置的运输车辆6.关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中不正确的有（A,B,D）,.曲置须要办理车辆登记注册手续的应税车辆.纳税地点是纳校人所在地B.购置须要办理车辆登记注册乒续的鹿税车辆，应当向购买地主管税务机关即报纳税C.购置须要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落格地D.购置不须要办理车辆受记注册手续的应税车辆,应当向前买地主管税务机关申报纳税E购汽不须要办理车辆曾记注册手续的应税车辆,应为向纳税人所在擒主管税务机关申报纳税7.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有<A,C,D）。A.底盘（车架）发生变更的车辆,纳税人可以重新办理纳税申报B.车辆购置税是在应税车辆销售环节征收C.车辆购巴税的纳税地点为应税乍辆登记注册地或所在地D.进口应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税E.纳税人购买自用的应税车辆,臼购买之日起30天内申报纳税8.车辆购祝税的税款徼纳方法主要有（A,C,E>.A.自报核缴B.查账征收C.代征、代扣、代收D.定期征收E,集中征收缴纳9.依据现行车辆购置税规定,下列说法不正确的有（CD>.A.进口自用轿车的计税依据含关税B.受好大客车的计税依据是股低的计税价格C.购买免税轿车的运用期限已超过5年,不再征收车辆的置税D.车纳购置税的G低计税价格由国务院制定E,购买自用小矫车的计税依据是支付的全部价款和价外由用（不含斓值税10.依据现行车辆解置税的有关规定，时下列车辆依据纳税人供应的£机动车统发嗯或有效凭证注明的计税价格征收车辆顺咒税的有（C,D1E>.A.减税、免税条件消建的在用大客车B.企业从国外进口自用的小汽车C.库存超过三年的车辆D.进口旧车E.行驶10万公里以上的试脸乍辆11.关于车辆购置税，下列关于计税依据的表述正确的有（A,C）.A.政府部门的柞行政性收费，属于价外费用，并入计税价格计税B.进口自用腹税车辆的计税价格中包括消费税和增值税C.购买者附车辆支付的修饰价款，计入计税价格D,购买青陆购买车辆支付的工具件价款.不并入计税价格E销售单位的代收款项，律计入计税价格依据现行车辆解徨税的有关规定，已经办理纳税报的车辆，下列应当由新办理纳税申报的情形有（B,D）。A.以获奖方式取和的小轿车自用的B底盘发生变更的车辆C进口卡车未售出,改为自用的D.免税条件消运的车辆E.因质量缘由，车辆被退回生产企业或者经销商的三、计算题1.某行政事业单位于2024年月11月，发牛.下列业务：（1）从汽车制造厂购入小轿车10辆小料车.5辆自用,3辆安排给对胞位有突出贡Ilrt的员工自用，2辆舶送给某作家协会，价款为175500元/辆，上牌皆和保险世35100元/辆，工具零件费和装饰费23,K）O元/辆，共支付控购部门控购费16800元，以上收费都芍统一发票和收据（以上价格都是含增值税的）.（2）202年11月购进的2辆免税车辆，免税条件已经消逝，羟国写税务总同核定的最低计税价格为18000元/辆.（3）有一辆底盘（车架）发生变更的自用小客车，经国家税务总局核定的最低计税价格为150000元。（4）接受外单位指酷的车辆3辆.自用.同类车辆件价为200000元（不含增值税）,经国家税务总局核定的以低计税价格为220000元。依据以上资料，回答下列有关问题：（1）该行政事业单位第（1）笔业务应缴纳车辆物置税为（B）元.A.IOWOOB.100000C.90000D.85000（2）该行政事业单位第（2）笔业务应缴纳车辆购置税为（C）元.A.3600B.1800C.2880D.2800（3）该行政犷业单位第（3）名业务应激纳车辆购置税为（D）元.B.12000.15000C.13500D.10500"）该行政事业单位第（4）笔业务应撤纳车辆购置税为（八）元.A.66000B.60000C.62000D.610002.外贸进出口公司2024年8月发生如下羟济业务：（1）向某汽车经销商购进20辆国产车辆，发票注明购进价为不含税价20Q0Q0元/辆，8辆作为业务车供本公司自用.2辆用于抵顶前欠本市B公nM50000元的债务.其氽K）辆出口.Mj口离岸价每辆240000元/辆：国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为220000元/辆.（税务机关认为20。OClo元/辆的购进价格明显偏低E1.无正债理由）（2）进口已运用8万公里的用货车一辆.行效证明关税完税价格共计折合人民币100OOO元、缴纳关税20000元、增值税20400元，国家税务总局规定同类新车破低计税价格为俅辆150000元。（3）向大众汽车厂购买一辆自用的运航车*及挂车、前套的备用件,分别取得机动车统一发票软明的我货汽车价税合计款28080。元,挂车价税合计款70200元，备用件价税合计款3978元.（4）进口小轿车10辆,5辆出售，3辆捐赠给外商企业协会,2辆公司自用.关税完税价格为120000元/'辆，关税税率50七消费税税率5%.依据以上资料,回答下列时跑：（1）外贸公司笫（1）名业务应当缴纳的车辆购置税税额为（D）元，A.160000B.192000C.220000D.176000（2）该公司笫（2）宅业务应当缴纳的车辆购过税为（B）元C.110-10B.12000C.15000D.12（M0（3）该公司第（3）生业务应纳的车柄购置税税额为A）元.30340B.30000(4)该公诃第(4)宅业务应纳的车辆购置税税领为C答案：一、单项选择题1.D2,C3.D4.B5.C6.A7.B8.D9,C10.AH.D12.D13.A14.D15.A16.B17.C18.A19.C20.B21. D二'多项选择题1. B,C2.A,B,C,E3.B,C,D,E4.A,B,C,E5.A,C,E6.A,B,D7.A,C,D8.A,C,E9.C,D10. C.D,E11. .C12.B.D三、计算超1 .【正确答案】(1) B:(2)C：(3)D:(4>.2 .【正确答案】(1) D；(2)B：<3>A：(1)Ce