某集团管理会计成本中心规划方案.docx

R3CO管理会计成本中心规划R3系统中管理管控会计与财务会计的关系及在管理管控会计中处理的有关商用的各种业务，主要合班的内容有：建立维护各种主数据、费用的相关计划和预算、费用分摊及分配、费用的调整、内部订单的处理、费用报衣的查询等.本课程中大家的该理点掌握费用的相关计划和回算.费用的分摊和分配、报表的查询.管理管控会计与财务会计的关系管理管拄会计(ContrOIIing)与财务会计(Financialaccounting)的关系图加下:田田田田田田田11田田田InI田田S1111财务会计(FI)是直接针对外部的信息需求,如税务机关、财政机关等等，根据FlUr以编制不同的平衡我,以满足对外1.l径的信息蠹求,而控制(CO)是用于蛆织的内部管理管捽.是通过确定组织内真实成本和实际状况来满足管理管控决策的信息需求-财务会计(Fl)严格遵循法律制度和记账规则，为外部人员所用，控制(CO)可根据内部管理管控的需要，灵活机动的对外部帐务进行调整，为内部人员所用业务流程总Jt（一）、进行费用的核算，需要了解和掌握的具体合适的内容，I、建立和维护主数据，主要包括：建立维妒成本中心、利润中心、成本中心组、利润中心俎、成本要素、成本要素殂、内部订单、内部订单殂、作业类型、作业类里组、统计指标、统计指标组2,费用的相关计划和预算：包括作业价格的相关计划、统计指标的相关计划3、费用的分捶和分配：包括基于作业的分捶4,费用的谓整:指一过账行相关项目的调整5、内部订单的处理（了解）（二）、流程图及说明I.DC-070（维护成本中心、利润中心主纪录），DC071（维护作业类型、统计指标主纪录）、DC-OSO（维护内部订单）.请见附件流程图说明；DC-0701）、成本中心和利润中心主数据是SAP系统组织结构的Hi要殂成部分,其目的主要用于内部核算和内部管理管控02）.主数据-一般在系统初始化的时候建立.在业务处理过程中.由于组织结构的变动或业务的调整，新创建或脩改成本中心，使费用能真实归供到相应的成本中心，利润中心能正确反映时应裂业部的损益状况和经营成果。3）、一旦有业务在成本中心和利润中心发生，就不能删除主数据，只能在系统中冻结相应的成本中心和利润中心.4）,通过成本中心（ffl）和利润中心（组）的报告,可以详细分析对应部门的经营状况和经肯成果，所以对成本中心和利润中心的分组非常Hi要，*聂总1）、成本中心（COSteCntcr）成本对思（Costobject）的一种.在成本控制冠围（Conirollingarea）内独堂收集成本的组织单位，井承担成本用用的流入、流出。可以按功能的需求、分配标准、提供作业和服务的不同、物理地点和负货区域来定义成本中心.通过成本中心可以区分相关区域发生的费用（Costdeterminationfunction）和监控不同组织费用的发生情况（Costcontrollingfunction）.联想的成本中心与有编号的部门一一对应.（参见附件-成本中心标准层次）2）、利涧中心（PrOfhCenIeo利润中心是出于内部控制目的的反映收益导向的组织单元,可以通过用帑再成本和期间损益分析利润中心的经营成果.联想的利润中心对应子公司的事业部和职能部门。（参见附件-利润中心标准层次）3）、成本中心ifl（CoMcentergroup）多个成本中心的集合.4）、利润中心组（Pnofhcentergroup）多个利润中心的集合.主要活动，1）、创建/修函冻结删除成本中心利润中心申请（DC-O70010）-SAP系统外操作用仅关注其实际承担的金额,则采用分配的办法.若不仅关注其实际承担的金额.而且关注其分摊出去的金额，则采用分排的办法“3)、所有的也用处理均在CO中完成，两种处理的方法都需要在系统中下先设定循环。所有费用分摊、分配的原则都需要在循环中进行维护，如果采用统计指标、作业等因素作为费用分摊、分配的权数.则需要在系统中输入各成本中心的统计指标值、作业消耗盘等.如果不用统计指麻、作业类型分推费用，则可在循环中直接设定分摊、分配的原则(如按固定百分比、固定份额或实际分和费用的伯等)，直接运行循环作黄用处理.1)、我川分配IDistribution)格一个或多个初级成本要素的他在一个或多个部门之间进行划转的方法.须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业业或直接录入相关比例.将发送方的初级成本要索值逐一分配给接收方2)、费用分摊(ASSCSSment)将一个或多个初、次级成本要素的伯汇总打包后通过次级成本要素在一个或多个部门之间进行划转的方法，须，先建立循环,可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例.将发送方的次级成本要案值分推给接收方.3)、街环(CyCIC):用于费用分泥的批处理程序.建立循环后，拢用的发送方和接受方、分配的原则、分配的成本要素、跟踪因素等,通过运行循环，可以实行跟用在不同成本中心的分配.4)、初级成本要素(Primar)-costelement)!在Fl中与成本会计相关的费用在Co中纪录为初级成本要素,初级成本要素要求有指定的成本对象.如成本中心、内部订单,这样，在FI中记账的成本将会立刻反映到C。,在费用分配时反映为发送方和接收方的也用科目，5)、次级成本要素(SeCOndaryCoSlelemenI为仅在Co中使用，他们没有相应的FI总账科目,并且仅在Co中定义.在费用分摊时反映为发送方和接收方的费用科目.主要活班I)、创建次级成本要素类型42)<DCO73OIO)为分摊(ASsCSSmCnl)而创建的成本要求，类鞭42仅适用于次级成本要素间的分配.2)、输入统计指标值(DCC734>20)各成本中心的实际耗用量,如耗用的面枳,时间等.系统将根据耗用的比例将实际放生的费用按比例分配到个成本中心。3)、创建费用分地分配循环<DC-O73-O3O)建立循环,以确定费用分摊的规则.如分出方可以是成本中心某项或多项成本要素的实际过帐金额、固定金额、固定比率等.4)、测试运行(DC-073-040>测试运行循环，杳看循环设置和运行后的费用分掖的结果是否有甘1.5)、蟋改费用分加分配循环<DC-O73-()5O)如试运行后出错,应查找错误原因并相应修改循环.6)、正式运行(DC-073-060>测试运行无误后，正式运行。7)、货Hl分析报告<DC-()73-O7O)通过报告检查分配后的结果.8)、调整成本中心也用<DC)73O8O)认定费FH归集带误，通过重分配和调帐等手段调整成本中心的用，流程图说明：DC-074I).我用相关计划和预算在年初经企划办审批后录入系统，2)、系统在年初可建立两个费用相关计划的版本，一个记录年初相关计划的状态，另一个版本记录年中不断修改的状态.年终通过两个相关计划版本的比较,可以分析费用相关计划和预贪的执行情况.通过费用相关计划和预算跟踪各成本中心费用按曾执行情况，加强内部控制和管理管控，3)、联想的费用预算到初级成本要泰，因此信用费用相关计划细化费用预募,成本中心的费用相关计划的年度总额与年度费用预算相等.今后各部门的费用的相关计划、预徵都应细化到成本中心,初级成本要素一层.要微念：无主要活动，1)、各部门制定本年度版用相关计划(DCO7400)SAP系统外操作根据需要相关计划到小部门并在事业部层进行汇总。2)、领导审枇(DC-074-020>SAP系统外操作批准相关计划用(算申请3)、改相关计划(DC-074-030>SAP系统外操作对不予批准的部分做必要修改4)、选择相关计划参数者文件(plannerprofile)<DC-()74-()4()相关计划者参数文件确定相关计划的范围、相关计划文件格式等.5)、选择版本“0-(DC-O74-O5O)版本“o适用于整个财政年度的相关计划，在此版本上可修改相关计划.6).输入/修改成本中心费用相关计划(DC-074-060)审批后的数据录入系统.7)、将版本“0”的数据或制至版本"1”<DCO74O7O)版本”1”记录最初的相关计划情况.8)、锁定版本“1”(DC-()74-0M)保留年初相关计划在版本“I”中，在实际业务处理中用版本“0”。9)、输入/修改各成本中心总预算的(DC074.090)预算针对成本中心，足该成本中心年相关计划之和。10)、成本中心费川相关计划/预算分析及报告<DC-O74-1(X)通过报告分析费用相关计划和预算的执行情况.II)、在版本“0”中追加或减少成本中心相关计划值(DCO74-IIO)相关计划蟋改时只在版本“0”中完成，12)、相应在成本中心中追加或减少预算值(DC-074-120)因预兑值是由相关计划汇总而来，增加和减少相关计划值时应同时增加和收少预算值-13)、年终决算(DCO7413O)SAP系统外操作年终通过预售执行情况分析而各成本中心作考核.流程图说明；DC-OSOI、出于相关项目管理管控的需要通过内部仃单归集一些特订的也用，如大型市场活动、大蟹会议等。2,内部订能分为统计型、非统计型内部订单,统计型内部订单仅用来归集费用,不能刖来结算，非统计型内部订单可用来给券.3、现阶段统计型内部订单用于各个子公司，非统计型内部仃单仅用于1.AS,内部iT单(Internalorder)：成本对思(Costobjccl)的一种.非统计型内部订碓可承担成本费用的流入、流出，统计里内部订单则不能独立承担成本决川的流入、流出.主要活珈1)、各部门提出创建、修改、捌除内部订单的申请(DC0X04H0)-SAP系统外操作填写内部订单申请我2)、指定业务处理相应的订单(DcO8OO2O)SAP系统外操作不批准时需指定相应的订单3)、创建次级成本要素DC-()8()-O3O)SAP系统外操作对茸统计组内部仃单需要建立结算的次级成本要素(类型21)4)、创建次级成本要素殂DC080040)若创建的次级成本要素没有己经存在的成本要素组，则需创建5)、将次级成本要素赋给次级成本要素组(DC-08(-05()6)、创建内部订单及结灯规则(DC-OSO-OM)创建非统计型的内部订单需要建立结算规则，即订单结算后如何分配到成本中心中去。7)、创建统计型内部订单(DC-080-070)创建的同时将内部订常的性质指定为统计型8)、下达门,单(DC-O80080)订单下达后才可以在订单中发生费用9)、察看、结算内部订单(DC-080-090)在订单中录入费用后,可以察看内部订单费用情况.对非统计型内部订单可以进行结算10、内部订单冻结(DC-080-100)订单执行完毕后可以将其冻结，冻结后订单中不可以在发生费用11)、内部订单的修¾蒯除(DC-OSO-IlO)对于错误的内部订单可以对其进行修改、删除(没有业务发生时可以)XX集团基本掾作案例：(一)、维护成本中心、成本中心组1、堆护成本中心，创建1.CS台式电脑产品部下的9999999成本中心成本襄崇Ia星示：路径同上输入成本要素组编(三)、维护作业类型/组、统计指标/蛆I、维护作业类型主文件的完U)计划©实际记帐Q)信息浜统但)环境地)系统W)帮助©<,盘×昌瓢®点现为专标睢层次QJ)成本中心)成本中心®)作业芟型H)单个处理过程任)fiO汇总处理(三)MtS(M)显示)町W显示修改«)作业芟型组®)统计指标(X)既计指标短口)退出CO-Cw-CCA(E)换档”3创建作业类型：假议建立作业类型为1.CSOI-桑塔纳用车输入作业类型：1.CSOl,有效期,回车作:姻图1®"Q)Hft<S)则加3开演如乐代(三)«»yIZJts*aX七力m£|曾作业类型icsi-1.CS-桑塔胡用车成本拽制范囹叼联空票团-再本拄瓶范围有效自ei.U.1999至31.B3.20iA基本坳g|指示器I(S制出I四历史I名称名稀>CS-0塔一月一三EIlCS-建启用车国基本糊8作业单位fHH公里就中,C知F分配缺省值作业类Si英别H手工箱人,手工分配成本曼素分配7777777用车费价格标志I-平均价格r预分配JS定成本1.作阚量，手工实际分配的变式值实际作业关w分关作为计划中的作业类型实际女易价格标忠"必输字段：名称,描述、作业单位-作业的计证单位'成本中心类型-限定发送方成本中心的类型、作业类型类别-确定作业的分摊方式，现阶段联想用到的作业类别均未I、成本要素分配确定作业分和的次级成本要素，其他字段均不填在盘退出修改、制除、显示1除：路径向上操作步骤与成本中心、成本要素的操作步骤类似，请参见上述的操作汇总处理，显示、除路径如下办公室）后锄QJ会计3）人力贡蹲QD信总不统Qp财务会讨金库（！）工具CD关块IS）砧助QDHi-iI莘D*'>tI&产目动资项RX弘制资理甘控投«,产成本要素（E）展本操作也，成本中心、成本要素的操作类似，清参见其掾作2、堆护作业类型烟,作业类型级的创建、修改、除路在如下主文怦数Jg(I)计划口实阮记噫Q)信息系统Qf)环境系统(三)林助©成本要素&)成本要素狙(D)I*×!曰¾司I罚伫0丁|用存戊层次(Ij)成本中心(三)成本中心妲地)作业类型a)作业类型Ifl(三)旻示Q)统计指标(K)统计;附赦aa)退出COaCCAl)换铮F3点击创a回车输入说明:用车点击值点击下来的头，可以选择作业类型存盘退出作业类型蛆的显示、修改,路径同上操作参见成本中心组的显示.修改&XI5M白rff曾管理会it¢)财务会讨9金厚9JTlbmi成本中心(三)企业技*J(g)资产投资营理Q)3、罐护及计指标路程如下办公空Q)后勤4)合计Q)人力咬强如信息关观)IMO)系统电«&*)«)成本要索(C)统计指标的创，假设创建一个面积的统计指标,它川卜集团房租的分摊,编号1(XXJOO输入统计指标*%100000回车必输字段：名林、统计关键数计量单位、指标类型注意事项：固定值-表示该统计指标的值从当前会计年度的起始月份到所有的后续月份都是固定的，且费用分推时选取最新录入的统计指标值为权数.总值指该统计指标只为相应月份设置而不结转到以后月份，月底费用分抻时根据统计指标的汇总值作为分摊的权数。存盘退出跳计指标的修改、显示参见成本中心、成本要本的修改显示疑计指标的汇总修护：路径如下修改，