Excel个税计算方法详解.docx
Excel个税计算方法详解Excel个税计算方法详解Excel个税计算方法详解原创：周华君Excel是计算个人所得税的强大工具，制作工资表时，我们可以通过EXCel函数和公式，在一个单元格中马上计算出员工当月收入应交的税额。计算公式有许多，除了人工选择税率、速算扣除数的笨方法”，Excel内置的Vlookup1.ookup函数都可以依据月收入金额在一个单元格中干脆计算个税。笔者这里介绍并举荐运用Excel内置Max函数的公式。一、MaX函数概述简洁地说，MaX函数的功能是返回一组数值中的最大值。在单元格Al填入1,A2填入2,如下图所示，那么在A3单元格中写入公式=MaX(A1:A2),A3单元格就会显示A2的数值2o右图中E3公式=MAX(B1:E2)计算结果显示，MaX函数能够自动忽视全部非数值的单元格，而干脆返回指定单元格区域内的最大值。除了干脆返回最大值外，Max函数也可用来代替If函数。例如想依据F2单元格数值(或某个公式的计算结果)是否大于零来确定结果单元格F3的值，大于零则在F3返回该数值，小于零则返回一个零。用If函数，须要在F3输入=If(F20,F2,0),而用Max函数则只要输入=MaX(O,F2),特别简洁。计算个人所得税就是参照了这个用法。二、个税计算原理我们都知道，个人所得税计算公式是：应纳税所得额X税率一速算扣除数。实际操作中，这个计算过程可以细分为三步：第一步，计算应纳税所得额：即收入额减去三项扣除。值得留意的是，依据新税法规定，居民个人综合所得的收入额，等于工资薪金+劳务酬劳x80%+稿酬70%+特许权运用费x80%。新税法规定的三项扣除分别是：费用扣除、专项扣除和专项附加扣除。费用扣除：自20xx年10月1日起，每年费用扣除额为6万元，即每月5000元。专项扣除：现行规定，主要是个人和单位缴纳的."三险一金"。专项附加扣除：20xx年1月1日起执行，包括子女教化、接着教化、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，详细范围、标准和实施步骤需待国务院实施细则出台后确定。其次步，找到税率和速算扣除数：即依据应纳税所得额，在个人所得税税率表的对应行中查找。对居民个人的综合所得来说，是在下面这个表（依据新税法，并换算为每月）中查找。税法没有干脆给出速算扣除数，我们可以上网查到，也可以自己计算出来，按年、按月计算都很简洁。速算扣除数的计算公式为：本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额X（本级税率一上一级税率）+上一级速算扣除数。第一级速算扣除数为零，其次级速算扣除数即为：3000×（10%-3%）+0=210,第三至七级以此类推。第三步，运用公式计算应交个税。例如某位员工20xx年10月份工资8000元,减去5000元费用和2000元三险一金，应纳税所得额即为8000-5000-2000=1000元。100O元在上表中，对应的税率为3%,故当月应交个税30元，比按旧税法（应纳税所得额2500元、税率10%、速算扣除数105）计算的个税削减115元。三、用Max函数计算个税用EXCel计算个税的难点在于其次步，即：如何依据应纳税所得额，找到税率和速算扣除数。这是一个条件查找问题：通过1个条件（应纳税所得额），在7个结果（七级税率、速算扣除数）中查找惟一正确的结果。惟一正确的推断标准是什么？由于每次都会减去速算扣除数，因此，推断标准就只有一个：依据个税计算公式，结果最大且不小于零。明显，MaX函数是计算个税的最佳工具。解决思路就是，让Excel依据全部的税率、速算扣除数逐一计算应交的个税，然后比较7个结果，取其不小于零的最大值。为此，我们须要列举全部税率和速算扣除数，在Excel中定义两个数组，同时利用Excel的数组计算功能。其实，在EXCel中，数组无处不在，与单元格区域几乎是相同的概念。例如，在下图中，只要在编辑栏中选择A1:A2,并按F9键（计算按钮），就可以望见一个只有两个元素的一维数组（右上角的1;2）。依据七级税率和对应的速算扣除数，我们可以定义两个有7个元素的一维数组，并对其进行计算。在EXCel表中定义数组，就是列举若干个元素，以;隔开，并用标识。数组可以进行计算，计算结果仍旧是一个数组。数组与数组之间计算时，他们的元素数量必需相同。例如，下面两个数组的元素都是7个:税率数组：3;10;20;25;30;35;45%是excel计算符，也是百分符。速算扣除数数组：10*0；21;141;266;441;716;1516一一10*是为了使公式更加简短数组与常数计算是依次进行的。即常数会与每个元素都进行一次计算，结果还是一个元素数量相同的数组。应纳税所得额A依次乘以税率数组的元素，再减去速算扣除数数组中同一序次的元素，就可以得到一个包含了7个个税计算结果元素的数组：A*3;10;20;25;30;35;45%-10*0;21;141;266;441;716;l516把上述数组计算式代入Max函数，就可以在一个单元格里返回这7个元素的最大值。由于这些元素可能会小于零，因此，MaX函数中还须要加入一个重要的常数0。综上，假设单元格E4是应纳税所得额，那么用Max函数计算个税的最终公式如下：=Max(0,E4*3;10;20;25;30;35;45%-10*0;21;141;266;441;716;1516)举例而言，在EXCel的B2:DIl单元格中输入相关数据，E列计算应纳税所得额（E4单元格=B4-5000-C4-D4）,F列输入上述公式，即可实现个税即时计算（见下图）。四、小结只要驾驭Max函数的用法，并弄懂数组的概念和计算规则，在EXCH中计算个人所得税并不难。假如能够依据其他计算工作的基本原理敏捷运用，勤加练习，我们还可以利用数组和函数，完成更多计算任务。
