做账实操-足疗洗浴公司的会计账务处理.docx

账务处理会计实操文库做账实操足疗洗浴公司的会计账务处理会计账务处理程序是怎样的(1)日常经济业务发生时,业务人员将原始凭证提交给财会部门.由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证,并保存在凭证文件中.(2)对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过,则对记账凭证作审核标记,否则,将审核未通过的凭证提交给录入人员.(3)登录日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登录现金日记账和银行存款日记账.(4)登录各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登录多本明细账,如一个会计专门登录应收账款明细账T会计专门登录材料明细账等.(5)根据科目汇总表登录总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目总、表,根据科目汇总表登录总分类账.(6)月末处理由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登录,不可避免地存在着这样或另阱羊的错误.因此,每月月末,财会人员要进行对账,将日记账与总账核对,明细账与总账核对,做到账账相符.此外,财会人员月末还要进行结账即计算会计账户的本期发生额和余额,结束账簿记录.(7)跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账,并生成余额调节表.(8)查询与生成报表,根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表.常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序(基本的账务处理程序)、汇总登账账务处理程序和科目汇总表账务处理程序.其主要区别,即各自的特点主要表现在登录总账依据和方法不同.账务处理程序要求选择科学,合理的会计账务处理程序是组织会计工作,进行会计核算的前提.虽然在实际工作中有不同的会计账务处理程序,但是它们都应符合以下三个要求：1)要适合本单位所属行业的特点,即在设计会计账务处理程序时,要考虑自身企业单位组织规模的大小,经济业务性质和简繁程度,同时,还要有利于会计工作的分工协作和内部控制.2)要能够正确,及时和完整地提供本单位的各方面会计信息,在保证会计信息质量的前提下,满足本单位各部门,人员和社会各有关相关行业的信息需要.3）适当的会计账务处理程序还应当力求简化,减少不必要的环节,节约人力,物力和财力,不断地提高会计工作的效率.收到顾客现金消费借：库存现金贷：主营业务收入员:Dg成借：主营业务成本贷：应付职工薪酬购买足疗用品借：原材料贷：银行存款支付水电费借：管理费用水电费贷：银行存款计提固定资产折旧（如有）借：管理费用一折旧费贷：累计折旧月末结转成本借：主营业务成本贷：原材料月末结转损益借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本贷：管理费用等。假设某足浴公司在一个月内发生了以下业务：月初采购一批按摩油花费5000元，用银行存款支付。借：原材料5000贷：银行存款5000本月为顾客提供足浴服务，共收到现金30000元。借：库存现金30000贷：主营业务收入30000支付本月员工工资12000元，其中技师提成8000元，其他员工工资4000元。借：主营业务成本8000贷：应付职工薪酬一技师提成8000借：管理费用4000贷：应付职工薪酬一工资4000支付本月房租6000元。借：管理费用6000贷：银行存款6000月末盘点，发现按摩油消耗了3000元。借：主营业务成本3000贷：原材料3000月末结转损益。借：主营业务收入30000贷：本年利润30000借：本年利润21000贷：主营业务成本I100o（8000+3000）贷:管理费用10000（4000+6000）成本费用的归集：直接材料：如采购的按摩油、泡脚药材等，直接计入原材料成本。直接人工：员工的工资、提成等，可根据具体岗位分别归集到主营业务成本（如技师的提成）或管理费用（如行政人员工资）等。成本费用的分配：水电费：如果有多个部门或区域共用，可以按照一定的比例（如面积比例、使用时间比例等）分配到各个部门或服务项目。房屋租金：可按照各服务区域的面积占比等方式进行分配。例如，将总租金按比例分配到各个足浴房间或区域。设备折旧费：若有多台设备用于不同服务或区域，可以根据设备的使用情况进行分配。间接成本：一些无法直接对应到具体服务的成本，如清洁用品等，可以采用合理的分配基础进行分配。比如，假设水电费共计2000元，足浴区面积占总面积的70%,那么可以将1400元分配到足浴区成本，600元分配到其他区域。假设一家足浴公司有三个服务项目：普通足浴、中药足浴和足底按摩。公司的成本费用包括以下几个方面：人工成本:共有10名员工,包括6名技师和4名服务员。技师的月工资为3000元，服务员的月工资为2500元。此外，公司还按照技师服务收入的10%计提提成。物料成本每月采购按摩油、泡脚药材等物料的费用为5000)1.o租金和水电费：每月租金为8000元，水电费为2000元。设备折旧费：公司的设备原值为10万元，预计使用年限为5年，无残值。营销费用：每月投入广告宣传费用3000元，促销活动费用2000元。间接成本：管理人员工资为10000元，办公费用为3000元，清洁用品费用为100O元。根据以上数据，可以进行成本费用的归集和分配：人工成本：技师的工资和提成共计23000元(6名技师X3000元/月+服务收入1.%）,服务员的工资为100OO元（4名服务员2500元/月1物料成本：5000元直接归集到物料成本中。租金和水电费：按照服务区域的面积占比进行分配，假设普通足浴、中药足浴和足底按摩的面积占比分别为40%、30%和30%,则普通足浴分配的租金和水电费为4000元（10000元40%）,中药足浴为3000元（100oO元X30%）,足底按摩为3000元（10000元X30%工设备折旧费：每月折旧费为1667元（10万元:5年÷12个月），按照服务项目的使用时间进行分配，假设普通足浴、中药足浴和足底按摩的使用时间占比分别为40%、30%和30%,则普通足浴分配的折旧费为667元（1667元X40%）,中药足浴为500元（1667元30%）,足底按摩为500元（1667元X30%营销费用：广告宣传费用和促销活动费用共计5000元，根据营销活动的针对对象进行分配，假设普通足浴假设某足疗公司在一个月内发生了以下业务：业务1:购进一批按摩油，价值5000元，已验收入库，款项通过银行转账支付。账务处理：借：原材料5000贷：银行存款5000业务2本月技师工资共计12000元,管理人员工资8000元，通过银行转账发放。账务处理：借：主营业务成本12000管理费用8000贷：银行存款20000业务3:收到顾客现金消费10000元。账务处理：借：库存现金10000贷：主营业务收入10000业务4:本月水电费支出3000元，以银行存款支付。账务处理：借：管理费用3000贷：银行存款3000业务5:公司的一台按摩设备原值20000元，预计使用5年，无残值，本月计提折旧。每月折旧额=20000/(5*12)=333.33(元)账务处理：借：主营业务成本333.33贷：累计折旧333.33到了月末，需要进行成本和损益的结转：结转成本：借：主营业务成本5333.33（原材料5000+技师工资12000+折旧333.33假设无其他成本）贷：原材料5000结转损益：借：主营业务收入10000贷：本年利润10000借：本年润13333.33（管理费用8000+水电费3000+主营业务成本5333.33-假设无其他费用和收入）贷：管理费用I1.Ooo主营业务成本5333.33