记账实操-代建工程项目的账务处理分录.docx

财税做账会计实操文库记账实操-代建工程项目的账务处理分录一、拨付代建单位工程款时的账务处理A1、建设单位按照拨付款项进行账务处理财务会计借：预付账款一预付工程款贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等预算会计借：行政支出律业支出等贷：财政拨款预算收入/资金结存A2、代建单位收到拨付款项时的账务处理财务会计借：银行存款贷：预收账款一预收工程款预算会计不做二、代建单位发生工程项目使用资金或发生其他耗费时的账务处理A2、代建单位的账务处理财务会计借：代建项目一建筑安装工程投资/设备投资等贷：银行存款/应付职工薪酬/工程物资/累计折旧等预算会计不做三、按照工程进度结算工程款或年终对账确认在建工程成本时的账务处理A1、建设单位的账务处理财务会计借：在建工程一建筑安装工程投资/设备投资等贷：预付账款一预付工程款预算会计不做A2、代建单位的账务处理财务会计借：预收账款一预收工程款贷：代建项目一代建项目转出预算会计不做四、确认代建管理费或收入时的账务处理A1.建设单位确认代建管理费时的账务处理财务会计借：在建工程一待摊投资等贷：预付账款一预付工程款预算会计不做A2、代建单位确认代建费收入时的账务处理财务会计借：预收账款一预收工程款贷：事业收入/其他收入等预算会计借：资金结存贷：事业预算收入/其他预算收入等五、项目完工交付使用资产时的账务处理A1、建设单位按照代建单位转来在建工程成本中尚未确认入账的金额进行账务处理财务会计借：在建工程一建筑安装工程投资/设备投资等贷：预付账款一预付工程款预算会计不做若达到验收合格并交付使用时，建设单位应做如下账务处理财务会计借：固定资产/公共基础设施等贷：在建工程预算会计不做A2、代建单位按照代建项目未转出的在建工程成本进行账务处理财务会计借：预收账款一预收工程款贷：代建项目一代建项目转出预算会计不做六、建设单位涉及需补付项目资金时的账务处理A1.建设单位拨付补付资金的账务处理财务会计借：在建工程T筑安装工程投资/设备投资等贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等预算会计借：行政支出博业支出等贷：财政拨款预算收入/资金结存A2、代建单位收到补付资金的账务处理财务会计借：银行存款贷：预收账款一预收工程款预算会计不做代建项目会计核算1.收到预付款，每月收到预收款时分录如下，借：银行存款，贷：预收账款，2 .代建的该项工程已全部竣工，验收合格。按合同规定将工程结算账单交给付。确认代建工程结算收入和应收账款，借：应收账款一市政工程局，贷：主营业务收入T弋建工程结算收入,应交税费-应交增值税-销项税额，转销原来的预收账款，借：预收账款市政工程局,贷：应收账款一市政工程局，结转代建工程的销售成本。假定该项工程已经结转了完工工程成本。即已将“开发成本一代建工程开发"结转到"开发产品T弋建工程"账户当确认了销售收入的同时,要结转代建工程的销售成本,分录如下：借：主营业务成本一代建工程成本，贷：开发产品一代建工程,3 .收到市政工程局补付的工程款，借：银行存款，贷：应收账款，4 .计算代建工程应交的相关税金：借：税金及附加，贷：应交税费一应交城市维护建设税,应交税费一应交附加。