记账实操-五险一金的会计账务处理.docx

账务处理会计实操文库记账实操-五险一金的会计账务处理五险一金账务处理时的原始凭证：五险属于劳动和社会保障局主导的社会保险,应当到当地社保中心办理登记缴费手续，住房公积金属于建行的住房公积金管理中心负责办理的，社保金应当在从员工工资里扣除个人缴费部分，然后与公司缴费部分合并在一起将钱转入社保中心指定的银行账户中去，住房公积金也是将个人缴费部分从员工工资中扣除以后与公司缴费部分合并转入建行住房公积金管理中心指定的银行账户。五险一金的账务处理:计提时:借：生产成本、管理费用等贷：应付职工薪酬一社会保险费单位部分应付职工薪酬一住房公积金单位部分发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分:借：应付职工薪酬一工资薪金贷：银行存款应交税费一个人所得税应付职工薪酬一社会保险费个人部分应付职工薪酬一住房公积金个人部分缴纳五险一金时:借：应付职工薪酬一社会保险费单位部分应付职工薪酬一住房公积金单位部分应付职工薪酬一社会保险费个人部分应付职工薪酬一住房公积金个人部分贷：银行存款对于企业为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险的会计处理也是按照上述办法进行。新会计制度下五险一金应该如何做会计分录：一、分配工资借：XX费用（管理/销售等）二、计提社保（企业部分）借：XX费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬一社保三、次月发放工资时借：应付职工薪酬工资贷：应付职工薪酬一社保（个人部分）应交税费一应交个人所得税库存现金/银行存款四、上交杜保贷：银行存款五、上交个人所得税借：应交税费应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，"五险一金"计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分同列入“管理费用六、个人负担部分发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）贷：其他应付款一一社会保险费（代扣职工应交纳的部分）库存现金（实际发放的金额）七、企业负担部分1 .提取时借：管理费用一社会保险费贷：其他应付款一社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）2 .交纳时借：其他应付款一社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）八、住房公积金的账务处理1 .单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)(1)提取时：借：管理费用一住房公积金贷：其他应付款住房公积金(2)上交时：借：其他应付款一住房公积金贷：银行存款或库存现金2 .个人部分付工资时扣除：贷：银行存款或库存现金