记账实操-电商会计账务处理方法与会计分录.docx

电商会计账务处理方法与会计分录流程及账务处理：交易流程类型交易步舞会计处理及说明1、网店订皿一在送付款至担保方一发货一衡收货一担保方清算贷款（先付款后发货、有第三方担保、正常交易）皎网店订单初次提交订单时不须做会计处理在税付款至担保方该笔款项未能确定最修是否流入企业,此时不作会计处理；发货发货仍未能确定能告成交，不畿确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，信:发出商品送：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，（S：销售费用送：应付眯款或现金等确认收货交易成功可以确认收入和成本,确认收入分录：借：应出。贷:主营业务收入应交悟值税销项税结转销售成本分量:信:主宫业努成本贷：发出商品担保方清麓货款收到经第三方扣了手续费的货款，借：银行存M曲目财务费用贷：应收账款2、网店订格一在或付款至担像方一发货一指收退S）一新发货一3认收货一指M清一货款（先付款后发货、有第三方担保、因拒收须蜥发货的交SB）H!交网店订G初次提交订电时干缴会计处理在娃付款至相保方i三曲）H6未SB修定片JBI否源入企业此时不作会计处理；发货发货仍未t!B定能否成交,不战0认收入和成本,先从盛存商品”为2?出肉品.他:发出向品货：博与商品：由物流公司送史时发生物流交用.信：的登用奇：应付冰软或现金等拒收退回帏退回货品从发出尚品林回：存肉品.借：盛存商品京：发出商品（戊僧：红宇发出商品货:红学座存商品）新发货再次发货仍未1e«1定ItK否成交,不*H收入MJ成本,先从库存肉品“为发出商品,借：发出商品送:库存商品;由物流公司送货发生物海良用.僧：的管费用W：成付丽蛇现金券auu交"成切切以通认收入和成本.认收入分筑：值：成收账款华:主常业务收入成交地僮说情项猊结”用1成本分录:f:主SJ业务成本货:发出商品担保方清,货胶收到经第三方扣了手年费的货软.信：银行在灯券翦用货：应收账款3、网店订单一在姓付软至担保方一发货一拒收退回一担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、被拒收并取消交易）提交网店订单初次提交订单时移做会计处理在线付款至担保方该篦款项末能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；蛾发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出离品货：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销修费用贷：应付赎款或现金等拒收退回格退回货品从发出商品箱回庠存商品，借：库存商晶贷：发出商品（或僧：红字发出商品a：红字库存商品）担保方退款款项未洗入企业，不赛作会计处理；4、网店订单T在线付款至担保方一担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、付款后却反悔而取消交提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业,此时不作会计处理；担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理;5、网店订单T在比付欢H接到张一发货一%认收货（先付款后发货.无第三方担保.正常乂易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款到魅款项己流入企业先作预收处理,有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目财务费用贷：预收账款发货发货仍未能说定能否成交,不能漏认收入和成本,先从库存商品转为发出商品，借：发出育品贷：库存商品;由物流公司送货时发生物流费用，（8:销售费用货：应付账款发现金等交易成功可以确认收入和成本,将预收款解为收入分!R:信:礴账款贷：主管业务收入成交n三税短项税锦铸售成本分量：借：主营业务成本贷：发出商品6、网店订单一在线付侬接到账一发货一拒收退回一新发货一确认收货（先付款Ig发货、无第三方担保、因拒收须重新发货的交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款直接到账软项已流入企业先作预收处理,有结算手续费时作费用，借:银行存款或其他科目财务费用贷：预收账款发货发货仍未的定签否成交，松ft认收入和成本，先从座存商品就为发出商品.借：发出商品贷：席存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：侑售费用贷：应付账款或现金等拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存育品贷：发出商品（或（8:红字发出高民贷：红字库存商品）重新发货与发货处理同，借：发出商品货：库存商品由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付条款或现金等确认收货交易成功可以确认收入和成本,将预收款味为收入分量：借：预收账款贷：主管业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分盘：（S:主管业务成本贷：发出商品7、网店订S一在统付欣宜接到账一发货一拒收退回一退款（先付款后发货、无第三方担保、被拒收并取游交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在募付款向接到账款项已流入企业先作预收处理，有铝J1.手续费时作费用，借:银行存枚或其他科目财务费用贷：预收账款发货发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，僧:发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物加用，（8:销售费用选：应付账款或现金等柜收退回将退回货品从发出商品解回库存商品，借：库存商品贷：发出商品（或信：红宇发出商品贷：红字库存商品）颠取消交易退回贷款.借：礴账款SS：银行存款或其他科目8、网店订单一在蝴.欣宜接到账一退款（先付款后发货、无第三方担保、付款后即反悔IK游交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会好处理在线付款宜接到账款项已流入企业先作预收处理,有结JI手续费时作费用，借：银行存款或其他货币资金财务费用货：预收账款退款取满交易退回货款，借：预收账款债:银行存款或其他货币资金9.网店订单一发货一确认收货和收款（先发货后付款、正常交易）13交网店订小初次提交订做时不须做会计处理砥货到付款先发货时,不能确认交易是否成功.先将货品成本卷至发出商品，借：发出淘品贷：库存商品:由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付!K款蜘金等确认收货和收款买方收货并支付货款,确认收入分录：借：现金或银行存款（物流公司代收时注应收账款）贷:主营业务收入西交塔,亘税消项脱,结籍销售成本分案：借：主营业务成本贷：发出商品；10、网店订单一发货一拒收退回一重新发货一确认收货和收款（先发货后付款、因拒收须重新发货的交易）提交网店订单初次提交订单时松做会计处理发货货到付款先发货时,不能确认交易JS否成功.先将货品成本转至发出商品，借:发出商品Q:库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等拒收退回挎退回货品从发出商品为回库存商品，借：库存商品贷：发出商品（或借：红宇发出商品贷：红字库存商品）新发货与发货处理同，借：发出商品贷：库存商品由物流公司送货时发生物流费用,借：俏管费用贷：应付账款或现金等金认收货和收款买方收货并支付货款,确认收入分录：僧：现金瞰行存款（物流公司代收时挂应收账款）a：主置业务收入应交墙（三税销项税.结筑第管成本分量：借：主营业务成本贷:发出商品：11.网店订单一发货一拒收退回取消交易（先发货后付款、被拒收并取消交易）提交网店订单初次提交订单时称做会计处理雌维付款先发货时,不能确认交易是否成功,先将货品成本依至发出商品,借：发出商品货：库存商品：由物流公SJ送货时发生物3噌用，借：销能费用货：应付账款或现金等拒收退回取消交易取消交易将it回货品从发出商高专回库存商品，信："ffi品货：发出商品（或僧：红字发出商品S：红李库存商品）12,已成交肖退回货品一帙货发货（受理已成交后的换货）已成交后退回货品成交后要求换货收到退货时.硝瞰入分录f8:主营业务收人成交SMi税销项税贷：应付账软，冲而成本分家信：库存商品贷:主管业务成本;（或用红字冲回，倡：成收张款红字选：主营业务收人红字成交增值脱销项税红手；倡：主营业务成本红字贷:瘁存商品红字）慢货发货按原退货金蔽礴认换货收入，借：应付账款或应收账款贷:主营业务收入成交增值税销项税，皮涣出货品结徒箱I1.成本借：主营业务成本货:库存商品：由物流公司送货时发生物流费用，僧：聊S费用贷：应付账款或现金等13、已成交后退回货品一退款（受理已成交后的退货并退款）已成交后退回货品成交后要求退货收到退回货品时,冲减收入分3J（H:主营业务收入成交墙值税销项税贷：应付眺，冲减成本分量信:库存商品贷：主营业务成本;OK用红字冲回，僧：应收!款红字SS:主管业务收入红字成交增值税销项税红字；借：主菅业务成本红字贷：库存商品红字）收到退货后退款时，僧：应付IK款或应收账款货：银行存枚或其他科目一、采购业务账务处理1、根据采购发怒口蛉收入库单据做入库处理，按品类入账；进货成本=买价+相关税赛+运斯斐等借：库存商品应交税到-应交增值税（进项税额）货：银行的:（预付账款、应付账款等）二、销售业务账务处理1.销售完成,发出商品时的账务处理；借：发出商品贷：库存商品2、销售收入的确定=售价X（1-r%商业折扣）÷1.13.注1:如店铺发行优惠券即为商业折扣，不用做单独账务处理.注2:客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理;借：其他货市资金-支付宝账户存款其他应收款-天猫佣金其他应收款一天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入-商品应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：发出商品三、费用相关账务处理（一）、固定费用1、保证金(押金)；是用于保证商家按照天猫的规则进行经营，并且在商家有违规行为时，根据天猫服务协议及相关规则规定用于向天猫及消费者支付违约金.天猫商城的保证金是根据店铺性质而决定的，保证金收费金额.如品牌旗舰店、专卖店:带有TM商标的10万元，全部为R商标的5万元;专营店：带有TM商标的15万元，全部为R商标10万元借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司贷：银行官2、技术服务费；天病年度技术服务费类1以店铺的年度天猫平台使用费用，商家在天猫经营必须交纳年费，分为3万元或6万元两档；第一年是企业;匚款过去，以后年度通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录：借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000贷：很行破麒他货币资金-支付宝账户存款300后续处理方式：(1)年度技杓艮务费当店铺达到协议销第的同时，该费用将给予返还.借：其他货币资金-在途资金-支付宝30000贷：其他应收款-浙江天癌科技有限公司30000(2)年度技杓及务贾当店铺没有达到协议俏盘的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票,及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理：借：销售费用-天猫年度技术服务费应交税斐-应交增值税(进项税额)贷:其他应收款-浙江天强科技有限公司备注：年度运营中如有店诵关停现象,按实际发生的技术服务费扣减,同时冲减费用和其他应收款.如年度根据忧议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即计提和确认该笔费用.(二).营销费用1、直通车、钻展、聚划算推广费;是指为了保证店铺公司流最的提升，同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相关费用.12月份需进行计提.(1)、往直通车、钻展、聚划算账号充值时：借：其他应收款-亘通车账户存款其他应收款-钻展账户存款货：其他货币资金-支付宝账户存款或银行存款（2）、使用消耗后，及时在后台向天猫公司申请对应的促销斐用发票借：俏售费用-广告宣传费-直通车、钻展、聚划算货：其他应收款一直通车账户存款其他应收款-钻展账户存款2、淘宝客佣金：指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最终完成交易,商家给淘宝客所给予的相关交易比例的返点金额.一般是交易完成后的一周内给予从支付宝余额中扣减。12月份需迸行计提。借：其他应收款-淘宝客佣金贷：其他货币资金-支付宝账户存款后续处理方式：由淘宝客佣金形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具发票借：俏售费用-广告宣传费-淘宝客贷：其他应收款-淘宝客佣金3、其他营销工具赛借：俏售费用贷：库存现金（银行存款）4、好评返现时借：俏售费用货：银行存款或其他货币资金-支付宝账户存款5、天猫公益捐赠或质量.年损坏赔偿借：营业外支出贷：银行存款（其他货市资金-支付宝账户存款）6、赠品处理借：俏售费用贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税转出）四、财务报表、分析报告电子商务企业做财务分析的步骤如下:1.将互联网平台收入、支出项根据交易性质划分为交易类和非交易类,交易类包括：交易收款（包括淘宝、天猫、分销销售收入）和交易费用，例如天猫返点积分、天强佣金、货到付款佣金等.非交易类包括：非交易赛用收入、支出，例如天猫技术服务年费、天强履约保证金等.2、交易收款对账，支付宝交易收款和淘宝订单实收款进行对账,根据淘宝交易订单号进行对账.根据对账结果产生ERP收款单.3、交易赛用对账，支付宝交易芨用金额和交易赛用账单中的交易赛用金额WiS行对账。根据对账结果产生ERP相关费用单据.4、非交易赛用对账，支付宝非交易赛用金额?但我易斐用账单中的非交易费用金额进行对账.根据对账结果产生ERP相关费用单据.电商平台销售商品的会计分录怎么做呢？掌握以下4大重点：采购分录、销售分录、费用分录、电商行业风睑一、采购业务账务处理购进商品借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/预付账款/应付账款等注：所附凭证要有采购的发票和入库清单，库存商品的成本价（买价、相关税费、运输费等），入库后的到E选费和储存费不属于购迸商品的成本.若无发票做无票入账.二、销售业务账务处理商家发货时分录：由于未能确定最终能否成交，故不确认收入和成本，只做发出商品处理。借：发出商品-XX店铺贷：库存商品这里顾客确认收货或系统自动确认收货时会计分录：由于资金还未流入企业，故不做会计处理.第三方担保平台清算货款给企业时会计分录：此时由于第三方平台会扣除相应手续费后再结算给商家货款,所以手续费支出计入财务费用科目。借：其他货币资金-支付宝/微信/等等财务费用-手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（若无发票做无票收入）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品-XX店铺顾客拒收退回重发顾客拒收退回货品时的流程:网店订单在线付款至第三方发货-拒收退回-重新发货确认收货第三方清算至企业顾客拒收退回时会计处理：将退回的货品从发出商品转回库存商品.借：库存商品贷：发出商品或者借：发出商品（红字）贷：库存商品（红字）重新发货时会计处理：借：发出商品贷：库存商品顾客拒收并取消交易业务流程：网店订单-在线付款至第三方一发货拒收退回-第三方退款顾客拒收退回时会计处理：将退回的货品从发出商品转回库存商品借：库存商品贷：发出商品借：发出商品（红字）贷：库存商品（红字）如果是担保方退款时，由于款项没经过企业，故企业不靠做账。顾客下单还未发货就取消订单业务流程：网上订单顾客取消订单由于企业尚未发货，相关款项也没流入企业，故企业不需做账。注：电商在促销活动中会出现："买T牛9折，两件8折，三件.”以这种折扣的方式来促销，那么，这种方式属于“商业折扣"，最终以折扣后的金额支付的.所以，开票按折扣后的金额开，也按折扣后的金额确认收入.三、费用相关账务处理在B2C模式中，平台（电商）比如说保证金呀，营销费用等等要如何处理？如果是保证金，技术服务费等交给平台的费用，之后还是会还的：借：其他应收款-保证金（这里是后续会还款的）贷：银行存款/库存现金其他货币资金佣金问题，充值广告佣金平台返点：公司给予平台返点金额，首先先计提：借：其他应收款一Xx平台贷：其他货币资金-支付宝账户注：后续处理方式：由淘宝客佣金形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具发票.借：销售费用-广告宣传费-淘宝客贷：其他应收款-淘宝客佣金产生推广，例如直通车消费时直通车、超级推荐、钻展，短信群发等都入销售推广：借：销售费用-广告宣传费-XX平台货：银行存款/库存现金他货币资金好评返现，此项业务并不属于销售折让,不能冲减销售收入,好评是为了销售货品而产生的费用，计销售费用：借：销售费用贷：银行存款/库存现金/其他货币资金月末结转当月物流费用时：借：销售费用如果有赠品，怎么做分录:借：销售费用贷：库存商品应交税费-应交增值税-进项税转出注意：赠品，增值税进项税一定要转出.如果没有做这么细的企业，直接统一销售收入计。有破损赔偿的，这类赔款赔付客户的，计营业外支出：借：营业外支出贷：银行存款/库存现金他货币资金参加活动：如果参加聚划算类似等活动，都是要付竞拍时的坑位费或者活动保证金的，此外缴纳保证金，一般活动结束后返还：缴纳保证金时，根据支付宝回单/银行回单借：其他应收款一保证金XX保证金贷：其他货币资金（支付宝）帐户/银行存款等支付竞拍坑位费时，根据支付凭证支付宝回单（如果这笔货款回不来则计销售费用）:借：销售费用他应收款一XX货：其他货币资金一支付宝存款关于人员工资：借：管理费用-工资薪金贷：应付职工薪资发放工资时借：应付职工薪资关于房租费用:借：管理费用-房租贷：银行存款顽金如果有销售公益性宝贝时，这类相关的支出属于营业外支出:借：营业外支出-公益捐赠贷：银行存款电商行啊睑一、纳税的风跄电商法施行后、要求电子商务经营者应当依法履彳亍纳税义务，长期不申报或零申报，会被纳入“重点监控"，严重的还有可能成为"非正常户二"D级纳税人"。二、"刷单"的风跄刷单也要交税吗？很显然,按照电子商务法的规定屏!1单本身就是一种违法行为，刷单是资金的空转，没有实际货物销售，未发生应税行为，不存在确认收入.但因为电商平台可能无法区分是否为收入而多缴税！三、虚开、不开发票的涉税风睑存在大量富余票；实际受票方未必是实际购货方；开票品名不符或清单不符等等都会存在风睑！四、隐匿收入、税率适用错误的涉税风睑1 ."天然的”不开、少开发票，不计收入.少计收入.2 .将广告收入计入技术服务躲避缴纳文化事业建设费.3 .混淆收派服务与交通运输服务.4 .混合销售、兼营等没有分开.5 .包邮、运费险的增值税额界定错误等.