记账实操-应付职工薪酬的会计处理分录.docx

账务处理记账实操-应付职工薪酬的会计处理分录一、计提工资、福利费、五险一金在每个工资核算周期（通常为一个月）结束时，需要根据员工的实际出勤、加班等情况，计算应支付的工资总额，并进行计提。会计分录如下：借：生产成本（产品工人工资）制造费用（车间管理工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）研发费用（研发人员工资）在建工程（工程人员工资）贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬养老保险应付职工薪酬-医疗保险应付职工薪酬-工伤保险应付职工薪酬-住房公积金二、支付工资、缴纳五险一金在规定的时间内，将计算出的工资总额支付给员工，以及代扣个人所得税和上缴社保费用。会计分录如下：借：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-养老保险应付职工薪酬-医疗保险应付职工薪酬-工伤保险应付职工薪酬-住房公积金贷：银行存款库存现金应交税费个人所得税三、纳税申报缴纳代扣代缴的个人所得税根据国家税法规定，代扣代缴员工的个人所得税。会计分录如下：借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款四、累计带薪缺勤处理确认当年职工未使用的带薪休假权力预计支付的金额借：管理费用贷：应付职工薪酬-累计带薪缺勤次年兑付实际休假部分时借：应付职工薪酬-累计带薪缺勤贷：银行存款次年未休假部分权力作废时借：应付职工薪酬-累计带薪缺勤贷：管理费用五、短期利润分享计划按照利润分享计划约定计提分成借：管理费用贷：应付职工薪酬-利润分享计划实际支付利润分享计划借：应付职工薪酬-利润分享计划贷：银行存款