定点医疗机构药品医用耗材进销存管理亟待规范.docx

审行专救第1期巫山县审计局2023年1月II日定点医疗机构药品医用耗材进销存管理亟待规范近期，我局对巫山县2021年1月至2022年9月医保基金开展审计，延伸审计14家定点医疗机构药品、医用耗材进销存管理情况，经对比定点机构的H1.S系统、库存盘点，发现12家定点医疗机构药品、医用耗材进销存管理不规范，存在入库不真实、无依据进行盘盈（盘亏）操作、盘点数量与实际库存不一致等情况，医疗机构存在较大的内控风险，医保基金面临较大的安全风险。对此，县卫生健康委、县医保局应当高度重视，督促定点医疗机构规范管理。一、存在的问题一是3家定点医疗机构在HIS系统中药品、医用耗材录入数量不真实。如高唐街道社区卫生服务中心2019年因新HIS系统上线，未根据实物多录入药品、医用耗材483.25万元。截至2022年10月，系统中仍有虚增药品102.81万元。存在类似情况的还有县人民医院、巫山云鸿医院。二是4家定点医疗机构无依据在其HIS系统中对药品、医用耗材进行盘盈（盘亏）操作。如2020年至2022年8月期间，官渡镇中心卫生院在其HIS系统西药房中32次盘点合计盘盈西药16.74万元，均无盘点记录、盘盈（盘亏）原因说明，未履行审批程序。存在类似情况的还有高唐街道社区卫生服务中心、县人民医院、巫山仁邦医院。三是12家定点医疗机构药品、医用耗材盘点数量与实际库存不一致。包含以下医疗机构：县医院、县中医院、县妇幼保健院、高唐街道社区卫生服务中心、官渡镇中心卫生院、铜鼓镇卫生院、庙宇镇中心卫生院、巫山云鸿医院、巫山仁邦医院、巫山普济中医院，巫峡镇桂花村卫生室、何君定中医诊所。二、原因分析一是内部控制制度缺失。有的定点医疗机构未建立内控制度或内控制度缺乏操作性，未明确药品、医用耗材进销存操作流程；有的定点医疗机构内控制度执行不到位，仅安排1名库管员完成全部药品、医用耗材进销存操作，无其他人员进行复核、审批，内控风险大。二是HIS系统操作不熟练。有的定点医疗机构相关业务人员不熟悉HIS系统，在录入数据出现错误后，随意使用盘盈、盘亏功能；有的定点医疗机构在业务发生后不在系统中进行相关操作。三是盘点制度执行不到位。高唐街道社区卫生服务中心、官渡镇中心卫生院等定点医疗机构每次仅对部分药品、医用耗材进行盘点，一年期间未对全部药品、医用耗材进行一次全库盘点，导致HIS系统进销存数量长期与实际不符。三、审计建议一是建立健全内控制度。定点医疗机构应当严格执行财务管理办法，建立健全药品、医用耗材进销存管理制度，明确药品、医用耗材进销存各环节操作流程、盘点频次及范围；按照不相容职务分离原则，明确业务人员、内部监督人员、审批人员职责；规范药品、医用耗材进销存台账、盘点表、盘盈（盘亏）申报审批单等；加强药品、医用耗材进销存管理制度执行情况的内部监度，定期开展内控检查。二是加强业务培训。定点医疗机构要加强HIS系统各环节业务人员操作培训，熟练掌握药品、医药耗材出入库记录，严格落实盘点制度，正确处理盘盈（盘亏卜县卫生健康委要加强对乡镇（街道）公立定点医疗机构HIS系统的操作指导，确保医疗机构规范使用HIS系统。三是加强进销存监管。县卫健委要加强对公立医疗机构的财务检查制度，督导公立医疗机构严格执行事业单位财务制度，规范药品、医用耗材管理；县医保局要加大对定点医疗机构药品、医用耗材进销存的检查力度，督促定点医疗机构规范药品、医用耗材管理，真实、完整的反映进销存记录。巫山县审计局办公室2023年1月11日印发