馆陶县精准防贫资金项目绩效评价报告.docx

馆陶县精准防贫资金项目绩效评价报告红日专字2021037号为进一步规范和加强专项资金的使用，切实提高财政资金使用效益和项目管理水平,为以后年度专项资金预算安排提供重要参考依据，我所接受馆陶县财政局委托对馆陶县精准防贫资金项目进行绩效评价。我们根据财政部项目支出绩效评价管理办法（财预（2020）10号）、省委省政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见（冀发（2018）54号）、馆陶县县级财政支出项目绩效评价实施办法（试行）（馆政字（2018）45号）等文件的规定，实施了查阅项目有关资料、财务记录、对相关责任人进行访谈及调查问卷等必要的评价程序，我们认为已经取得了对馆陶县精准防贫资金项目绩效评价的充分依据。现将绩效评价结果报告如下：一、项目基本情况（-）项目概况1、项目名称精准防贫资金。2、项目单位馆陶县扶贫开发办公室（以下简称“馆陶县扶贫办”）。3、项目资金来源情况项目资金总计300万元，资金来源全部为县级财政资金。（二）项目绩效目标设定情况馆陶县精准防贫资金项目绩效目标为：建立返贫预警、骤贫处置、脱贫保稳的精准防贫机制，控制贫困增量，为坚决打赢脱贫攻坚和全面建成小康社会奠定坚实基础。（三）项目组织实施情况1、项目实施情况根据中央和省市关于坚决打赢脱贫攻坚战的决策部署，2018年5月11日中共馆陶县委、馆陶县人民政府制定关于开展精准防贫工作的实施意见（馆字201823号），对处于贫困边缘的农村低收入户（以下简称“非贫低收入户”）和人均收入不高不稳的脱贫户（以下简称“非高标准脱贫户”）两类临贫易贫重点人群，简称“两非户”。“两非户”因病、因灾、因学可能致贫、返贫时，均可申请防贫资金扶持。通过政府主导、社会参与和市场化运作相结合的方式，抓住因医疗、因教育、因意外事故等致贫返贫关键因素，分类设置精准防贫标准和程序,建立近贫预警、骤贫处置、脱贫保稳的精准防贫机制，防贫堵贫，控制贫困增量，为打赢脱贫攻坚战和全面建成小康社会奠定坚实基础。根据邯郸市精准防贫工作实施办法（试行）（邯扶贫脱贫20205号），结合馆陶县实际，2020年4月10日，馆陶县扶贫办与中国太平洋财产保险股份有限公司邯郸市馆陶支公司签订馆陶县精准防贫保险合作协议书，确定太平洋保险公司馆陶支公司负责对处于贫困边缘的农村低收入户和人均收入不高不稳的脱贫户两类临贫易贫重点人群的防贫核查、防贫救助资金的支付等经办服务。2、项目资金到位情况2020年2月5日馆陶县财政局关于2020年预算内经费指标的批复（馆财202018号）安排精准防贫资金300万元，截至2020年10月21日全部到位。二、绩效评价工作开展情况（-）绩效评价原则（1）科学规范原则。绩效评价严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性相结合的方式进行。（2）公平公正原则。绩效评价符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受社会监督。（3）绩效相关原则。绩效评价针对具体支出以及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出与产出之间的对应关系。（二）绩效评价指标体系绩效评价指标体系是开展绩效评价工作的核心。评价小组在参考财政支出绩效评价指标框架的基础上，依据河北省财政厅绩效评价指标体系，结合精准防贫资金项目的特点，确定了绩效评价一级指标、二级指标和三级指标。此次确定的绩效评价一级指标包括决策、过程、产出、效益四个方面，决策指标主要评价项目立项规范性、绩效目标设计合理性、资金分配情况，该指标标准分值15分；过程指标主要评价项目资金到位率及预算执行率、组织管理情况及财务管理情况，该指标标准分值15分；产出指标主要评价项目完成数量、项目完成时效等情况，该指标标准分值40分，效益指标主要评价项目经济效益、社会效益、受益群体满意度等情况，该指标标准分值30分。指标体系详见馆陶县精准防贫资金项目绩效评价评分表。(三)绩效评价工作过程本次绩效评价主要分为项目计划阶段、项目实施阶段、评价报告阶段三个阶段开展工作：1、项目计划阶段该阶段主要工作为成立绩效评价小组，明确工作职责，由委托方与事务所共同确定绩效评价原则、制定评价方案、评价方法、评价指标体系设计、确定指标权重及评价标准、证据来源及证据收集方法等，对评价小组进行审前培训，与项目管理单位沟通等。2、项目实施阶段(1)对收集的资料进行整理、分类、分析，提出补充资料、修订完善指标体系；(2)对项目主要工作人员进行访谈，了解项目实施的具体情况；(3)审阅项目批复文件、相关账簿、凭证等，了解项目资金的拨付及使用情况；核实项目申报的其它资料，完成各类表格的填报工作；(4)进行社会调查，对项目效果的满意程度进行归纳总结；3、绩效评价报告阶段该阶段主要工作为形成评价结果，起草绩效评价报告初稿、征求被评价单位意见、出具正式绩效评价报告。三、综合评价情况及评价结论本次对馆陶县精准防贫资金项目绩效评价得分情况如下:决策指标标准分值15分，评价得分15分；过程指标标准分值15分，评价得分14分；产出指标标准分值40分,评价得分34分；效益指标标准分值30分，评价得分30分，综合评分结果为93分，评价结果为优。四、绩效评价指标分析(-)项目决策阶段情况该指标主要设置一级指标“决策”进行评价，下设三个二级指标，六个三级指标,指标标准分值15分，评价得分15分。具体情况如下：1、项目立项，标准分值5分，评价得分5分。该指标下设立项依据的充分性、立项程序的规范性两个三级指标：（1）立项依据的充分性:该指标标准得分2.5分,主要评价立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责。项目立项符合河北省扶贫办关于印发关于建立精准防贫机制的指导意见的通知（冀扶贫脱贫201813号）、邯郸市扶贫开发和脱贫工作导小组关于印发邯郸市精准防贫工作实施办法（试行）的通知。邯扶贫脱贫20205号）确定的工作目标。项目的设立符合中央关于打好打赢脱贫攻坚战的决策部署，为馆陶县打赢脱贫攻坚战和全面建成小康社会奠定坚实基础。依据评分标准，该项指标得2.5分。（2）立项程序的规范性：该指标标准得分2.5分，主要评价立项项目申请、设立过程是否符合相关要求。通过登录河北财政信息系统一体化平台，精准防贫资金项目为馆陶县扶贫办申请的2020年度项目，项目编号：Ylrnkwfliem,项目资金：300万元，资金用途：主要用于“两非户”防贫救助。此预算申请2020年2月5日获得馆陶县财政局批复（馆陶县财政局关于2020年预算内经费指标的批复馆财202018号）。依据评分标准，该项指标得2.5分。2、绩效目标，标准分值5分，评价得分5分。该指标下绩效目标合理性、绩效指标明确性两个三级指标：（1）绩效目标合理性：该指标标准得分2.5分，主要评价项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际。馆陶县扶贫办提供了预算项目绩效信息表，绩效目标：建立返贫预警、骤贫处理、脱贫保稳的精准防贫机制，控制贫困增量，为坚决打赢脱贫攻坚和全面建成小康社会奠定坚实基础。绩效目标与关于开展精准防贫工作的实施意见（馆字201823号）确定的主要工作目标一致。依据评分标准，该项指标得2.5分。（2）绩效指标明确性：该指标标准得分2.5分，主要评价绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等。馆陶县扶贫办提供的预算项目绩效表中对绩效目标进行了具体的细化分解，将绩效指标分为产出指标、效果指标、满意度指标。产出指标下设数量指标、质量指标、时效指标、成本指标。效益指标下设经济效益指标、社会效益指标。满意度指标下设服务对象满意度指标。各设定考核指标均为清晰、可衡量指标。依据评分标准，该项指标2.5分。3、资金投入，标准分值5分，评价得分5分。该指标下设预算编制科学性、资金分配合规性两个三级指标：（1）预算编制科学性：该指标标准得分2.5分，主要评价项目预算是否经过科学论证、有明确标准。关于开展精准防贫工作的实施意见（馆字201823号）对工作目标及资金用途进行明确说明。馆陶县扶贫办和保险公司合作，创设“精准防贫保险”，即由县扶贫办和保险公司签订合作协议，县财政列支专项防贫保险金，按每人每年IOO元保费标准为全县10%左右农村人口购买保险，由保险公司负责完成核实任务。各乡镇、村配合保险公司展开核查，并完成防贫对象评议公示、保险金发放等工作。馆陶县277个行政村，辖区农村人口30万人，全县10%左右农村人口按每人每年IOO元保费标准计算，防贫资金应为300万元。馆陶县扶贫办报送的2020年预算收支计划其中包含精准防贫资金预算300万元，资金用途为用于“两非户”的防贫救助。依据评分标准，该项指标得2.5分。（2）资金分配合规性：该指标标准得分2.5分，主要评价项目预算资金分配依据是否充分，资金分配额度是否合理。资金来源全部为财政资金。关于开展精准防贫工作的实施意见（馆字201823号）中确立的“两非户”因病、因灾、因学可能致贫、返贫时，均可申请防贫资金扶持。馆陶县扶贫办和保险公司签订合作协议，县财政列支专项防贫保险金，按每人每年IOO元保费标准为全县10%左右农村人口购买保险。由保险公司负责完成入门核查、保险金发放等工作。截至2020年10月21日，馆陶县财政局已将300万元专项资金全部拨付县扶贫办。县扶贫办将300万元专项资金全部拨付给中国太平洋保险股份有限公司邯郸中心支公司。依据评分标准，该指标得2.5分。（二）项目实施过程情况该指标主要设置一级指标“过程”进行评价，下设二个二级指标，五个三级指标,指标标准分值15分，评价得分14分。具体情况如下：1、资金管理，标准分值9分，评价得分9分。该指标下设资金到位率、预算执行率、资金使用合规性三个三级指标进行评价。（1）资金到位率：该指标标准得分3分，主要评价实际到位资金与预算资金的比率。馆陶县财政局关于2020年预算内经费指标的批复（馆财202018号）：精准防贫资金300万元，截至2020年10月21日全部到位，到位率100%。依据评分标准，该指标得3分。(2)预算执行率：该指标标准得分3分，主要评价项目预算资金是否按照计划支付。截至2020年10月21日，该项目资金300万元已经全部由馆陶县扶贫办下拨中国太平洋财产保险股份有限公司邯郸市馆陶支公司。依据评分标准，该指标得3分。(3)资金使用合规性：该指标标准得分3分，主要评价项目实施单位资金的拨付是否有完善的审批程序；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况。调阅馆陶县扶贫办提供的资金拨付凭证，资金的拨付有审批手续，程序合规。截至2020年10月21日，馆陶县扶贫办将300万元专项资金全部拨付给中国太平洋保险股份有限公司邯郸中心支公司。县扶贫办将医保局及教育局等部门提供的符合条件数据转交保险公司，保险公司接到转办任务后进行防贫认别，对核查人的房屋、家庭收入、重大开支等情况进行调查取证。调查结果经县防贫办审批备案后，保险公司分阶段按比例完成防贫保险金的发放。截至2021年5月31日，2019年第四季度防贫救助74人，救助金额865267.65元，运行费用129790.15元；2020年防贫救助111,救助金额为39元，运行费用为154296.96元。总计发放防贫救助金.04元，运行费用为284087.11元,剩余821998度5元全部结转到2021年保险费。其中运行费用是保险公司根据馆陶县精准防贫保险合作协议书所约定的按照赔款额度的15%计提。截至2021年5月31日，防贫救助185人，发放防贫救助金.04元，按规定分阶段按比例救助，符合规定。依据评分标准，该指标得3分。2、组织实施，标准分值6分，评价得分5分。该指标下设管理制度健全性、制度执行有效性二个三级指标进行评价。(1)管理制度健全性：该指标标准得分3分，主要评价项目实施单位的财务和业务管理制度是否健全。项目资金由馆陶县扶贫办拨付给保险公司，保险公司依据中国太平洋财产保险股份有限公司邯郸中心支公司防贫保险理赔操作指引(试行)规定进行具体业务的操作。馆陶县扶贫办虽按照其财务制度对精准扶贫专项资金进行专款专用,但其未制定专项资金的财务管理制度，扣减1分。依据评分标准，该指标2分。(2)制度执行有效性：该指标标准得分3分，主要评价项目是否按相关管理制度执行。调阅相关资料，截至2020年10月21日，馆陶县扶贫办将300万元专项资金拨付至保险公司账户，保险公司根据中国太平洋财产保险股份有限公司邯郸中心支公司防贫保险理赔操作指引（试行）规定的防贫对象认定标准、调查的具体内容、查勘调查的具体要求开展核查及资金发放工作。依据评分标准，该指标得3分。（三）项目产出情况该指标主要设置一级指标“产出”进行评价，下设四个二级指标，五个三级指标,指标标准分值40分，评价得分34分。具体情况如下：1、产出数量，标准分值10分，评价得分7分。该指标下设“全县农村人口的10%框定人群”一个三级指标进行评价。该指标标准分值10分，主要评价考核每人按100元保费为全县10%左右农村人口购买保险情况。馆陶县常住人口约为30万人，按每人每年100元保费标准为全县10%左右的农村人口购买保险，2020年度精准防贫资金300万元。根据关于开展精准防贫工作的实施意见（馆字201823号）工作目标中要求，馆陶县财政列支专项防贫保险金，按每人每年IOO元保费标准为全县10%左右的农村人口购买保险。而按着邯郸市扶贫开发和脱贫工作导小组关于印发邯郸市精准防贫工作实施办法（试行）的通知（邯扶贫脱贫20205号）确定防贫救助基金标准为以县（市、区）为单位，以辖区农村人口的10%为基数，按年人均50元的标准设立精准防贫救助基金。2020年馆陶县防贫救助资金为每人每年100元。无依据提高救助标准，扣减3分。依据评分标准，该指标得7分。2、产出质量，标准分值10分，评价得分10分。该指标下设“防致贫、防返贫”一个三级指标。该指标标准分值10分，主要评价针对发生因病、因学、因灾等致贫返贫关键因素，控制贫困人口增量，防致贫、防返贫的情况。馆陶县通过实施精准防贫资金项目，为打赢脱贫攻坚战和全面建成小康社会奠定坚实基础，2020年馆陶县无新增贫困人口。依据评分标准，该指标得10分。3、产出时效，标准分值10分，评价得分7分。该指标下设“救助资金发放工作效率”一个三级指标进行评价。该指标标准分值10分，主要评价项目实际完成时间与计划完成时间的比较，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。根据县扶贫办提供的省级预算项目绩效表,设定“救助资金发放工作效率”三级绩效指标时，绩效描述中要求救助各环节、各程序应于15个工作日完成。在实际执行过程当中，保险公司于2020年6月底完成2019年四季度救助人员的救助资金发放,2021年5月底完成2020年救助人员的救助资金发放，救助各环节、各程序远远超过15个工作日的时效要求，扣减3分。依据评分标准，该指标得5分。4、产出成本，标准分值10分，评价得分10分。该指标下设“人均投入保费100元”一个三级指标进行评价。该指标标准分值10分，主要评价实际支出成本是否按项目计划工作目标完成。关于开展精准防贫工作的实施意见(馆字201823号)要求县财政列支专项防贫保险金，按每人每年IOO元保费标准为全县10%左右农村人口购买保险，由保险公司负责完成核实任务。馆陶县277个行政村，辖区农村人口30万人，全县10%左右农村人口按每人每年IOO元保费标准计算，防贫资金为300万元。截至2020年10月21日，馆陶县财政局已将300万元专项资金全部拨付县扶贫办。县扶贫办将300万元专项资金全部拨付给中国太平洋保险股份有限公司邯郸中心支公司。截至2021年5月31日，总计发放防贫救助金.04元，运行费用为284087.11元，剩余821998.85元全部结转到2021年保险费。依据评分标准，该指标得10分。(四)项目效益情况该指标主要设置一级指标“效益”进行评价，下设两个二级指标，五个三级指标,指标标准分值30分，评价得分30分。具体情况如下：1、效果指标，标准分值15分，评价得分15分。该指标下设经济效益、社会效益二个三级指标。(1)经济效益：该指标标准分值8分，主要评价减轻“两非户”经济负担情况。截至2021年5月31日，包含2019年第四季度及2020年共计完成救助对象185户，受益人口185人。救助资金的补贴发放，一定程度上减轻救助对象家庭经济负担。依据评分标准，该指标得8分。(2)社会效益：该指标标准分值7分，主要评价控制贫困人口增量，夯实脱贫防贫基础，扩大成果和巩固提升能力。2020年馆陶县无新增贫困人口，贫困人口清零。依据评分标准，该指标得7分。2、受益群体满意度，标准分值15分，评价得分15分。该指标下设因病救助对象满意度、因学救助对象满意度、因产业救助对象满意度三个三级指标。（1）因病救助对象满意度：该指标标准分值5分，主要评价因病救助对象对精准防贫资金项目实施的整体满意度。根据馆陶县精准防贫专项资金项目问卷调查表，受访人员为精准防贫救助人员当中因病救助对象，经调查受访人员满意度100%,依据评分标准，该指标得分5分。（2）因学救助对象满意度：该指标标准分值5分，主要评价因学救助对象对精准防贫资金项目实施的整体满意度。根据馆陶县精准防贫专项资金项目问卷调查表，受访人员为精准防贫救助人员当中因学救助对象，经调查受访人员满意度100%,依据评分标准，该指标得分5分。（3）因产业救助对象满意度：该指标标准分值5分，主要评价因产业救助对象对精准防贫工作实施的整体满意度。根据馆陶县精准防贫专项资金项目问卷调查表，受访人员为精准防贫救助人员当中因产业救助对象，经调查受访人员满意度100%,依据评分标准，该指标得分5分。五、存在的问题和建议（-）救助资金补贴发放缓慢截至2020年12月31日，馆陶县扶贫办共计支付项目资金300万元，保险公司依据馆陶县医保局提供清单对符合条件人员核实后发放补贴。截止2021年5月31H,2020年相关人员的补贴才全部发放完成。造成项目资金补贴发放缓慢的原因：一方面，医保局提供受助清单存在滞后性。2021年以前医保局按季度推送名单，当年度第四季度住院名单在下年度第一季度提取。另一方面，农户自身原因拖慢执行进度。由于部分农户住院时间长、转院治疗等情况，保险公司入户核实不在家，取得联系后未能及时提供家中成员信息，导致办理时间较长。第三是部门协查、乡镇评议公示环节不及时。建议：在救助过程中加强各环节相互配节沟通，采取有效措施，加快资金支出进度，提供资金使用效率。（-）无依据提高项目资金的计提标准关于开展精准防贫工作的实施意见（馆字201823号）中要求，按每人每年IOO元保费标准为全县10%左右的农村人口购买保险。即专项资金的计提依据为按照全县农村人口30万人，每人按100元保费为全县10%左右农村人口购买保险。共计提专项经费300万。而邯郸市扶贫开发和脱贫工作导小组关于印发邯郸市精准防贫工作实施办法（试行）的通知（邯扶贫脱贫20205号）确定防贫救助基金标准为以县（市、区）为单位，以辖区农村人口的10%为基数，按年人均50元的标准设立精准防贫救助基金。2020年馆陶县精准防贫资金按每人每年100元执行。建议：完善项目立项中事前可行性研究论证资料，为制定合理防贫救助资金计提标准的提供依据，提高有限经费的利用效率，切实保障各类人员的防贫救助需求。（三）项目资金对部分“两非户”的防贫救助力度有待提高馆陶县实施的精准防贫救助工作，虽极具创新精神并取得一定的实效，但是由于资金投入力度有限，对救助对象的帮助还显不足。在电话回访过程当中了解到，受救助对象普遍对所受救助感到满意和感激，但是由于救助金额占自付金额比例较低，群众因病承担的经济负担较重，受救助人员的困难缓解情况有限。截至2021年5月31日，防贫救助185人，发放防贫救助金.04元。其中因病受救助者165人，占总人数的89.19%,发放防贫救助金.04元，占总金额的93.67%；因学受救助者共19人，占总人数的10.27%,发放防贫救助金101824元，占总金额的10.27%；因产业受救助者共1人，占总人数的0.54%,发放防贫救助金18000元，占总金额的5.38%。受救助金额与自付金额占比分别为因病32.46%、因学36.89%、因产业60.00%。因病受救助人数最多，但因病救助金额与自付金额占比在三类救助中最低，为32.46%O因病受救助者，尤其是患有严重慢性病的群体，往往同时丧失劳动能力，其返贫风险更高于其他类型的受助人员，现有的救助力度需要进一步提高。建议：调整对因病救助人员的补助力度，建立长期有效的帮扶机制，切实解决农村救助群体的实际困难。附表：馆陶县精准防贫资金项目绩效评价评分表中国注册会计师:河北红日会计师事务所有限公司中国石家庄中国注册会计师：二。二一年七月八日