（0052）《财务会计学》复习思考题.docx

（0052）财务会计学复习思考题一、填空题1、本钱与市价以低法是符合原则的鬟求.2、现代会计主要分为和.3、我国的公司法所指的公司包括和，1、企业收入和支出确实认原则有和。5、会计报表按其反映的经济内容分类，可以分为和06.冏定资产的损耗分为和.7,长期投资的计价方法有和,8、所得税的会计处理方法有和。9,精售折扣包括和。10、存货数量的盘存制度有和.IK经营活动的现金流St表可采用和.12、企业的营业收入可按其柬要性进行分类，可分为和。13、“利润分配一一未分配利泗"科目的借方余额表示贷方余额衣示“14、依据股份所享有权利的不同，一般包括有和两种股份，15、我国公司制企业分派股利的形式，目前只有和两种形式.二、单项选算题1.银行汇票的提示付款期限为自出票H起）A、K）天B、1.个月C、3个月D、6个月2,企业的下属固定资产中,不计提折旧的设备有CA、闲置的房屋B、经背租入设备C.临时出租设备D、融资租入设备3、只适用于订有合同的商品交易，且同城和异地均可采用的结算方式是（）.A、银行汇票B、商业汇票C、托收承付D、支票4.某企业年末的收账款余额为50000元,坏帐准备账户借方余额为100o元，企业按5%提取坏帐准符.则该年末应提的坏帐准备为（）元.A,3500B»2500C、6500D,10005.某企业以一项固定资产作价投资.如果该项固定资产的评估确认价值超过其账面净（ft.其差额应C.,作为资本公积B、计入当期损益C、增加投资本钱D、冲减投资木钱6、不考虑固定资产残值的折山方法是（）。A、平均年限法B、年数总和法C,双倍余额递减法D、工作fit法7、以下各项中，需时固定资产按电泡完全价值计价的是（,A、盘盈固定资产B,购入后固定资产涨价C、购入后固定资产降价D、盘亏的固定资产8、银行承兑汇票到期无法偿付时，出票企业应当进行的处理地（）.A、转作应付账款B、转作税期借款C、不进行处理.D、转作其他应付款9、上年误计折旧，使折旧费少提5000元,本年应嫡调整分录为）.A、借：管埋费用B、借：累计折旧贷：依计折用贷：管理费用C,借：以前年度损益调整D、借：累计折旧贷；累计折旧贷；以前年度损益调整10、企业以下哪些税金不能计入存货的本钱(，A、前进免税矿产支付的资源税B、小规模纳税人支付的增值税。、委托加工应税消费品(该消费品收回后宜接销售受托方代扣代激的消附税D、一般纳税人进口材料支付的增值税11、甲股份有限公M的短期投资按总体计霓短期投资跌价准备,该公司1的9年12月31H有关短期投资的记录为：AiR票：账面价值为100OOO元，市价95000元，B股票：账面价值60000元，市价62000元，K债券：账面价侑50000元，市价，19000元,该公司于200Q年2月1811将A股票、K债券全部转让，取得转让收入202000元，其中A股票150000元，K债券52000元,处置蚯期投资时，“短期投资跌价港.备"账户为贷方余额8000元，则该公M处置短期投资的投资收益为O元.,52000B,58000C,-«000D,6000012、S公司1999年度实现销件收入2259。万元，发生销售退回50万元，发生销件折让40万元.按照现行财务制度的规定，S公司根据业务需要开支的业务招待黄在核定的限额内据实列支，其核定业务招待的的最高数额为万元。A22.59B、22.54C,22.50D、10.5013、J公司1998年】月21从K公司购入设备一台，原价100万元，预计冷残伤率为伏，采用双倍余额递M法计提折旧,确定的折旧年限为5年。1999年12月31日在编制会计报表时，其累计折旧额为)万元。A、64B.60.67C,61.44D、59.5214、H公司1恻9年度发生的税金及附加包括：投资方向词节税、增依税、消费税、资源税、营业税、印花税、城市维护建设税等，但哪种税金无需通过“应交税金"科目核算OoA,固定资产投资方向调节税B、增假税C、印花税D、资源税15.甲公司向乙公司投资80077元拼I有其80%的股份.乙公M当年的净利润500万元,第二年初乙公司用300万元向投资者分配利润，第二维乙公司亏损300万元：第三年乙公司不盈不亏，第三年底甲公司收【可对乙公司的全部投资800万元，存入银行，则几年来甲公司的投资收益为()万元。A.160B,400C.240D.48016、某公诃期末存货本线100OOO元,可变现净值96000元,“存货睽价损失准备”科日贷方余额3000元.则本期C.A,补提存货跌价损失准备100o元B.不进行帐务处理C,需冲销存货跌价损失准的10。0元D.提取“存货跌价损失准需"400元17、用非现金资产向外投资评估增值形成的资本公积,收回或出售该项投资时.应将“资本公积"转入).A.实收资本B.营业外收入C.盈余公枳D.投资收益18、A公司销售100O件产拓给R公司，含税单价58.5元，货物已发出，合同规定，B公司应在一年的4个季度末了平均支付给A公司货款及税款.则第二季度末，A公司实现营业收入为O元。增值税率为17%,.58500B.50000C.12500D.1462519、不交营业税的我他业务收入是().A.转让无形资产的收入B.出租固定资产的租佥收入C,非运输企业的运输劳务收入D,让冉材料的收入20、一台设备,原价84000元,久计净残值4000元，预计使用8年,已使用4年,现会计估计变更,预计存残值2000元,预计使用6年，则第5年的折旧额是().A.21000元B.100oO元C.10500元D.42000元21、汽车、轮船、火车等运输行业提折IH时比较运用的折旧方法是)A、平均年限法B、工作时间法C、双倍余额递减法D、年数总和法22、收到A公司购货订金2000元，应贷记科目A,银行存款B,预收账款J商M箱售收入D、现金23、在存货价格持块上涨的情况下,采用后进先出法符合（）原则的要求A、一致性B、配比性Cx和健性D、虫要性24、企业将融资租入固定资产采用自有固定资产的方法进行会计核号,所表达的会计核算原则是（.A、重要性原则B、实质重于形式原则C、税健性原则D、可比性晚则25、企业发行4年期面值为400万元的债券，票面利率为10%,按420万元的价格出色，采用直线法排销债券溢价.每年企业负担的利息费用为（）.A、42万元B、45万元34Q万元D、35万元26、企业取得收入通常表现为（）。A.资产的增加或负债的减少B,资产的增加或负债的增加C、资产的M少或负债的增加D、资产的然少或负债的减少27、以下工程中不通过“应付工资,科目核算的是（）.A,奖金B、退休金C、津贴D、计件工资28、企业发行债券所发生的即制费、支付手续费，计入（.A,债券折价B、债券溢价C,财务费用D、在建工程29、某企业以550万元收啕另一家企业时.被收购的企业净资产总额500万元,另50万元附借（）科目.资本公积B、投资收益C、无形资产D、实收资本30、不从销件收入中扣除的流转税是（）。A、城建税B、增值税C、消费税D、营业税3k某企业年末应收账款余额为500000元,坏帐准备账户贷方余为100C1.元,企业按0.5%提取坏怅准招，则该年末应提的坏怅准备为（）元.A,3500B、1500C、2500D、100O32、以下不属于“其他货币资金"工程的是（.A、需用金Bx银行汇票存款C、外埠存款D、在途货币资金33、企业自建工程，借入的长期借款所支付的利息，在工程结束前，列入（）账户.A、财务费用B、在建工程C,固定资产D、管理费用34、存优入账价值确实定应当采用（.A.历史本钱B.修价或可变现净值C、重置本钱D'本钱与市价孰低35、企业提取的法定盈余公积需计救超过其注册资本的O以上的，可以不再提取.A、20%Bx25%C»5OD、30%36、折价发行债务的票面利率一般（）债券的市场利率。A.高于B、低于C、等于D、与市场利率无关37、公积金的形成虎城是从C中提取.A、资本公积B、税后利润C、税前利润D、工资总额38、资产负债表中资产的排列顺序是（）。A、工程收益性B、工程由要性Cx工程流动性D、工程时间性39、短期股票投资与长期股票投资在会计处理上的共同之处是）.A.按本假入帐B、期末按本钱计价C,收到现金股利时确认投资收益Dx收到现金股利时冲减投资的账面价伯40、以下不属于会计根本假定的有（KA、会计主体B、会计分期C、历史本钱D、货币度境41、以下工程中通过“应付工资”科目核算的是（）.A、退休金B、奖金3医护人员工资D、福利费42、企业投资的主要手段是购置（）.A、汇票B、本票C、支票D、有价证券43、企业按面值购入3年期债券,实际支忖价款505000元,其中债券利息4000元交易费100O元，债券面值500000元.则“长期投资一一假券投资"账户的入账价格为（.A、50CIOc1.O元B、505000元C、5010CIO元D、504000元44、当公司值券的票面利率与发行的市场利率相同时，则债券的现值（）面值.A、大于B、等于3大于或等于D、小于45、A公司以一栋房屋作价向H公司投资，若该项资产的评估价值超过其账面冲值，其差颔应（）,A.作为资本公积B、计入当期损益C、增加投资本钱I）、冲减投资本钱46、根据会计核算般原则在会计核眸中的作用，以下原则中被划分为会计信息班联要求方面的脱则是BA.历史本钱原则B、一货性原则C、谨慎性原则D,出比原则47、以卜属于静态报表的是A,资产负债表B.利润分配表C、现金流量表D,财务状况变动表48、某企业年初“坏帐准备”账户存贷方余额MOo元，当年收W1.以前年度崩认的坏帐800元，年末按赅龄分析法估计的坏帐为2300元.该企业年末应提的坏帐准备为CA、900TtBx1700元CxICIO元D、600元49、在两个付息H之间前置长期做券时,支付i于发行价格的差额应借记C科目A、资本公枳Bx其他应收款Cx长期投资Dx应付债券溢价5Q、一项，用发生通常去现为CA、资产的增加1或负债的犍少B,资产的增加或负债的增加C.资产的减少或负债的增加D,资产的战少或负债的减少三、多项选择题1、企业外购材料的采购木钱，一般由以下O所祖成，A、买价B、运杂费C.近输途中的合理损耗D、入库前的挑选整理费E、采购人员的差旅费2、以下各项业务中，应通过“固定资产清理”帐户核眸的有。.A、盘，;固定责产B、出售固定许产C,报废固定资产D、毁损固定资产E、盆盆固定资产3、以下工程中，儒于应付福利快列支的工程有O。A、医务人员工资B,职工生活困难补助C,福利部门人员工资D、职工医药费E,退休人员工资4、以下税金中应计入管理兆用的有（）。Ax房产税B、上地使用税C,车船使用税D、印花税E、城市维护隹设税5,资产负债表中的“存货”工程反映的内容包括（）。A、分期收款发出商品B、原材料C,产成品D、包装物6、决定债券发行价格的因素有OBx馈券期限D、债券面值A、市场利率C、愦券利率7、股票的股利发放形式有C,支票股利B、现金股利C、般票股利D、债票股利E、财产股利8、企业常见的或有负愦有OA、应收票据贴现B、应收帐款抵借C,融通票证保证D、未决诉讼诉任£、期置约定9、可以测定企业短期偿债能力的财务比率有OA、流动比率B、速动比率C、苕运资金比率D、存货周转率E、应收帐款周转率10、以下哪些货币资金应作为“其他货币资金"核修OA、外埠存款B、银行本票存款。、信用卡存款D、收到的银行汇票Ik按照现行会计制度的规定，在填列资产表上“存货”工程时，可能涉及的会计科目包括（）A、物资采购B.原材料C、生产本钱D.库存商品£、发出商品F、委托加工物资G、受托代销商品II、分期私款发出商品12、以下支出中属于资本性支出的有O。A.支付产品广告费B.购置土地使用权的支出C.明入固定资产支付的关税D.融资租入冏定资产改进支出13、同城异地均可使用的结算方式是（）.A.支票B.商业汇票C.委托收款D.银行发票14、以下工程中属于费用的是）.A.所得税B.开办费C.存货跌价损失D,待摊费用15、可以计入“其他业务支出"科目的包装物贴指（）,A,生产过程中用于包装产品的包装物B.出租包装物C,随同产品出仰单独计价的包装物D.出借包装物E.随同产品出租不单独计价的包装物16、贴现净额的计算与O有关.A.票据面值B.票面利率C.贴现率D、贴现期E.票据的持有期17、以下内容中，属于永久性差异有（）A、工资费用差异B、各项税收海纳金、罚金和罚款C.计提折旧额的差异D、环岷准备提取差异卜：、企业遭受意外事故造成的净损失18、米达帐项包括OA、银行已收款入帐而企业未入帐的款项B、银行已付款入帐而企业未入怅的款项C,企业已收款入帐而银行未入帐的款项D,企业已付款入帐而银行未人帐的款项E、企业与极行均未收未入帐19、资产负债表中“应收票据”工程中包括的内容有（）A、商业承兑汇票B,银行承兑汇票C、银行本票、己背书转让的应收票据E、银行汇票20、谨慎性原则的具体表现有）A、加速折旧法B、先进先出法。、后进先出法D、零售价格法E、计提坏帐准备21、无限期无形资产包括OA、专利权B、专营权C、商誉D.专有技术E、商标权22、工业企业的期间费用包括O.管理费用B,制造费用C、财务费用D、销售的用E,开办费23、以下不属于静态报表的是OA、现金流球表B、财务状况变动表3费产侦债表D、利涧分配衣E,利涧表24、在物价持续上涨的时期,采用后进先出法对存货进行计价,会导致CA、当期本钱费用降低B,当期木钱费用升高C、当期利润增加D、当期利润M少E、当期税金降低25、以下税金可以不通过“应交税金”帐户核算的是OA、消协税B、桥地占用税C、增值税D、印花税四、业务题K刘红欣借差旅费2000元,几天后回厂报销1800元,余款退回.2,以银行存款100ooO元购入半年期的公司债券.3、购入甲种材料批，价款40。00元，增值税税率为17%开出等额支票将款项付清，4、购入需安装的设备一台，价款100000元,运杂费和安装的共200。元，款项全部以存款付清。5、购入劳开工具一批总价5000元,货款尚欠.6、企业出租包装物50个,每个租金IO元，押金20元，租金和押金全部以银行存款收清”7、向银行借入三个月期的借款100OOO元。8、计提固定资产折旧K)OOO元,其中生产车间用7000元,厂部用3000元.9、计算本月应付职工工资50000元.生产工人工资30000元,车间管理人员工资8000元，厂部管理人员工资12000元.10、企业用银行存款5000元归还前欠货款，Ik某企业三年前租入停车场一处，租赁期10年,现对其改进,共支出卜IC1.oQO元,估计可使用12年。12.出件半新汽车一辆,原值300000元,已提折旧120000元,变价收入200000元,各种杂费共5000元.作出有关会计分录.13、以银行存款采购材料一批，价款20000元，税款3,IQO元，该批材料已验收入用，方案本钱18000元。14,企业将面值为15C1.oo元的商业汇票一张，向银行申请贴现，实收现金为14500元。15,预借差旅费1500元.几天后回厂报销2000元，差领以现金退回16、车间领用劳开工具一批,总价值6000元，分5个月平均分摊.17、仓陈发出材料一批，价值15000元，其中生产产品领用12000元，车间一般消耗1000元，厂制摘用2000元,本钱差异率为2%,18、购入需安装的设备一分,价款150000元.增值税25500元,运杂费3500元,价款和税杂费全部以等额支票付忆19、出租包装物收取租金500元,押金100O元.20、销售B产品一批，作价200000元，梢项税34000元，收转帐支票一张，面值37000元，其余尚欠。21、外购机床一台,价款18500元运杂费500元全部价款以存款付消.机床不需安装.22、本月实现利润UoOOo元，其中已计入投资收益的国库券利息收入100OO元，所得税率为33%,作出所得税有关的会计分录。23、按95元的价格发行面值为IoCI元的公司债券100OO张。24、接受措赠设备一代,该设备入帐价值(原值31000元.已提折阳4000元.25、企业将面依为5000元的商业汇票一张，向银行中所贴现，实收现金为4500元.26、经批准以盈余公积金弥补亏损150000元.27、计算本月应付职工工资80。00元，生产工人工资50000元，车间管理人员工资8000元，厂部管理人员工资22000元.28、企业盘亏甲材料500斤,笊价60元,原因待查.29、A公司向红光租赁公司租入（融资租入一台不葡安装的设备,协定租金总额为400000元，租赁期8年.每年支付租金一次，设备归车间使用。30、企业本月进项税额760000元,铺项税额810000元，进项税额利出28000元,计算并开出支票缴纳该月以他税.31、费转本年利润880（XMW元.32、将五年前购入商标的所有权JS行转让，原价100OOo元，法定年限10年，转让收入为70000元，营业税税率5¾.作出相关分录33、企业用银行存款1500元.支付借款利息（采用预提制34、企业于5月23日售给M公司产品一批，售价为100OOO元，销项税制17000元，协议规定付款条件为2/10、n30,发票、账单已同时提交对方.5月30H收到M公司转帐支票一张.给予2%的现金折扣（按总价法上算）.35、经首租出设备-台,每期收租金4500元.36、开出面值为9000元商业汇票一张抵付前欠货款.37,预提借款利息100o元，维修费500元.38、计提法定公积金47000元，法定公益金”00。元.39、结转己销产品的生产本钱55000元。40、预提借款利息1200元.生产设备维修费600元.Ik般股东大会决议批准，以法定公枳金35万元转增资本.42、以银行存款购祝不需安装的设备一台，价款80000元，增值税税率为17%,运杂费90。元。43、按105元的价格发行面值为100元的公司愦券100OO张.44、企业将面值为IOC100元的商业汇票一张向银行申请贴现,实收金额为10050元.45、本期应计提坏帐准备800元,两整前“坏帐准备”贷方余额100O元.46、将四年前购入商标的所有权进行转让，原价SooOOo元，法定年限8年，转让收入为50000元，营业税税率5%,作出相关分录.47、业本年利润80000元,其中营业外支出中含税收海纳金6000元.请给出应计所得税分录.税率33%.48、企业本年实现净利润3（KMK）O元，按10计提法定盈余公枳,5%计提法定公益金.五、计算题1.A公司收到B公司7月20日签发为期60天附思票据一张，年利率10,面值8000元，A公司于8月3日将该票据向银行申请贴现，贴现率为12%,求贴现收入.2,某公司本年利润总徽为46万元.上年度亏损1.7万元：本年度已列入“管理费用”的业务招待费7万元（按规定应按精竹额1250万元的5%以内在版用中开支:长期投资收益8.5万元，被投资企业己按15%交纳过所得税，本企业所得税率为33%试计算该企业本年度应交所得税额.3.资料：（DX、Y公司均为增值税一般纳税人企业.适用的增值税税率为17%.X公司1999年1月2日以一台设各和一批甲材料对丫公司投资,取得丫公司30%的股份.设备的原价400万元，已提折旧】20万元:该批材料的实际木钱】5。万元。经评估确认设法的公允价俏360万元，原材料的公允价侑200万元。X公司现已办妥了有关财产的转移手续.（2）1999年度Y公司实现净利润300万元，1999年4月I日Y公司宣告分配现金股利200万元.要求（I）计亢X公司资产评估地值和长期股权投资的入账价值（总位用“万元"发示：（2）编制X公司的有关会计分录。4、JI公司和UP公司均为堵假税一般纳税人.JI公司于1999年I月30日向UP公司梢竹一批产品，介款100o万元,增值税170万元,同日收到UP公司开立并承兑的等值商业江票一张,期限6个月.在票据到期H.UP公司因资金紧张无法兑付该票据.JI公司珞该票据按其到期1转入应收账款,至1999年12月31日JI公司对该项应收账款计提了10万元的坏账准备.UP公司的资佥紧张何明短期内无法解决，经与J1.公司的协尚，于1999年12月25日达成如下债务弟级协议:（I）UP公司以银行存款30万元归还局部债务.另以一批产品归还局部债务,该批产品的本钱为100万元,公允价伯为150万元，UP公司已开出增值税专用发票,JI公司已将该产品作为原材料验收入原，其方案本钱为180万元.<2）剁余的f®务UP公司以普通股300万股抵偿，该公司的股票目前市价为2.5元/股、面值15,本年利润总额90。万元，所得税率33%,其中：国库券利息收入5Q万元，五年内的亏损额20万元，违法经营罚款100万元，业务招待的超标80万元，会计规定年折IH颤100万元，税务规定年折旧额IK）万元。要求：1计以应付税额法下的所得税费用,应交所得税并进行帐务处理：（2）计算纳税影响会计法下的所知税费用，应交所得税并进行帐务处埋：（3）比较两种方法下净利润的大小。6、某公司本年利润总额为46万元.上年段亏损1.7万元：本年度已列入“管理的用”的业务招待费70万元（按规定应按循售额1250万元的5%以内在费用中开支）：长期投资收益8.5万元.被投资企业已按15%交纳过所得税.本企业所得税率为33%,试计W该企业本年度应交所得税额.7、某股份公司今年实现净利润为36。万元。该公司按公司比例1O计提法定盈余公积金，按8%的比例计提公益金和任意盈余公积金；该公司的优先股股本为60万元,按10%的股息率计算.优先股股利:该公司共有普通股800000股,按每股收益0.3元发放普通股股利.剜余局部为未分配利润.要求：计算利润分配的各项指标：（1）法定盈余公积金：（2）应提取的公益金；（3）优先股股利；（4）任意盈余公积：（5）普通股股利：（6）期末未分配利河。大、问答题I.简述其他货币资金包括的内容.2,为什么发行公司债券时，会有溢价或折价发行，溢价或折价是不是给发行企业带来的收益或损失？3、或述待播费用和递延资产的异同。4、概述“资本公枳”工程核算的内容。5、概述所有者权益与负的在性质上的区别（0052）财务会计学复习思考题答案一、填空题1谨慎性2财务会计管理会计3股份有奴公司行奴有任公司4收付实现制权贲发生制5静态聚表动态报表6无形损耗有形损耗7本钱法权益占8应付税款法纳税影响会计法9现金折扣商业折扣10永续盆存制实地盘存制1】直接法间接法12主营业务收入其他业务收入13未弥补的亏损未分泥的利润11普通股优先股15股票股利现金股利二、单项选择题15UBCAA610CAIO1115ADACC1620ADCI)2125BHCHD2630ABCCB3135BABAC3640BBCAC41-15BDCBA-1650BACCC三、多项选獐题1.BCD2.BCD3、ABD4,ABCD5、ABCDE6,ABC7、BC8、ABCDE9、AB10,ABC11,ABCDeFGH12,BCD13、BCI1.AC15、BC16、ABa)E17,ABD18,ABCD19,AB20、ACE21、CD22、ACD23、ABDE24、BDE25、BD四、业务题1,借:管理费用1800现金200贷：其他应收款20002、倍：短期投资100OoC1.贷：银行存款1000003、借：材料果购100«）应交税金一一应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款468001.借：在建工程102000贷：银行存款1020005、借：低伯易耗品5000贷：应付帐款50006、fft：银行存款1500贷：其他业务收入500其他应付款10007,借：银行存款50000贷：短期借款500008、借：制造费用7000管理费用3000贷：累计折阳100009、fft：生产本钱30000制造费用«000管理费用12000贷：应付工资5000010.借：应付帐款5000贷：银行存款5000Ik借：固定资产MOooQ贷：银行存款14000012,借:固定资产清理180000累计折旧120000贷：固定资产300000借：固定资产清理5000贷：银行存款5000借：银行存款200000贷：固定资产清理200000借：固定资产清理15000贷：营业外收入1500013,借:材料采购20000应交税金一一应交增值税（进项税额3400贷：银行存款借；原材料180002000023400材料本钱差异1000贷：材料采购凡借:现金M500财务费用500贷：应收票据1500015、伟管理费用2000贷：其他应收款1500现金50016、倍：制造费用1200贷：低战易耗品120017,借:生产本钱12000制造费用1000管理费用2000贷：原材料1500018、借：在建工程179000贷：银行存款17900019、倍：银行存款1500贷：其他业务收入500其他应付款100020、借:银行存款37000应收帐款197000贷：产品的传收入200000应交税金应交增位税（销项税额）3400021、借:固定资产19000贷：银行存款1900022、（I1.OOOO100OO）*33%-33000（元）借：所得税33000贷：应交税金应交所得税3300023、 借：银行存款950000应付使券f券溢价50000贷：应付假券一债券面值100000（）24、 fft：固定资产MOOO贷：资本公积30000累积折旧WOO25、 倍：现金1500财务费用500贷：应收票据500026、 借：劭余公积450000贷：利润分配一一盈余公枳补亏-15000027、借：生产本钱50000制造费用8000管理费用22000贷：应付工资8000028、借;待处理财产损益30000贷：原材料3000029、借：固定资产一一融资租入固定资产100OO贷：长期应付款4000030、倍：应交税金78CIoC1.贷：银行存款7800031、借：本年利润8800000贷：利润分配一一未分配利润880000032、借：限行存款70000贷：无形资产50000应交税金一一应交首业税3500营业外收入1650033,借：预提费用1500贷：银行存款150034、借：应牧帐款117000贷：产品怕怖收入100OOO应交税金也交增值税（销项税翻）17000借:银行存款1M660销售折扣与折让2000应交税金应交增值税（销项税额）340贷:应收帐款IHOOO35、借：银行存款1500贷：其他业务收入450036、借：应付帐款9000贷：应付票据900037、 借：财务费用1000制造费用500贷：预提费用150038、 借：利润分M94000贷：盈余公枳一法定盈余公积-17000一公益金1700039、借：主营业务本钱55000贷：产成品5500040、借:财务费用1200制造费用600贷：预提费用180041、借：弱余公积一一法定盈余公枳350000贷：实收资本35000042、倍：固定资产91500贷：银行存款9150043、借：银行存款1050000贷：应付债券一债券面值1000000应付债券一债券溢价5000044、借：银行存款10050贷：应收票据IOcIOeI财务费用5045、倍：坏帐准备200贷：管理费用20046,借：银行存款50000贷：无形资产40000应交税金一一应交首业桎2500营业外收入750047、(00004000)*0.33=28380借：所得税28380贷：应交税金应交所得税2838048、借：利润分配45000贷：盈余公积一一法定盈余公积30000一一公益金15000五、计算题1.到期值：8000*10%*60360<8000=8133.33贴现收入：8I33.33-8133.33*12*46/360=8008.62、1250*5=G2.58. 5/(1-15><33%-15%)=1.8(万元)461.7+(7062.5)*33%+1.8=18.894万元3、(I)资产评估增值=36O-(400-120)+(200-150)=130(万元)(2)长期股权投资的入账价值=360+200200X17*=594(万元)编制X公司的会计分录I以资产对外投资.借：长期股权投资一一对丫公司投资投资本钱594万元、累计折旧120万元：贷：固定资产400万元、原材料150万元、应交税金一一应交增值税销项税额34万元、资本公积一一股权投资准备130万元,确认当年的投资收益。借：长期股权投资一一对Y公司投资一一损益调整90万元；贷：投资收益90万元。Y公司宜揭发放股利、而调整长期股权投资。借：应收股利一一丫公司60万元：长期股权投资一对Y公M投资一一损微调整60万兀.4、J1.公司的会计处理：JI公司债务Jft组损失=1170-(3O+I5O+15OX17%>-300X2.5-10=204.5万元会计分录。借：银行存款30万元，原材料180万元，应交税佥一一应交增侑税进项税颔25.5万元，坏账准备10万元，营业外支出204.5万元，长期股权投资一一对ZY公司投资750万元：贷：应收账款ZY公司1170万元材料本钱差异30万元.UP公司的会计处理：(1)债务期限收益=1170-(3O+15O+15OXH%>-200X2.5=214.5(万元工(2)会计分录：将债务转为股本等.借：应付账款-JI公司1170万元：贷：银行存款30万元,主营业收入150万元.应交税金一一应交增值税一一销项税额25.5万元，营业外收入214.5万元，股本300万元，资本公枳450万元.结转抵偿俯务的商品本钱，借：主营业务本钱100万元：贷：库存商品100万元5、(1)应付税款法卜,所得税费甲330万：应交所得税330万：借：所得税330万贷：应交税金一一应交所得税330万(2)纳税影响会计法下，所得税也用353.3万：时间性差异对所得税的影响1®3.3万；应交所得税330万；借：所得税333.3万贷：应交税金一一技交所得税330万递廷税款3.3万(3)应付税款法下的净利润大于纳税影响会计法下的净利涧，大3.3万元(1。万X33%6,12505%=62.58.5/(1-15%)*(33-15)=1.8(TJ元)46-1.7+(70-62.5)*33%+1.8=18.894万元7、(1)360*10%=36(2)360*8%=28.8(3)60*10=6(4)28.8(5)80*0.3=24(6)360-36-28,8*2-6-24=236.4六、问答题略