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2008年商业银行会计习题保定金融高等专科学校二OO八年五月二十日商业银行会计练习题第一章商业银行会计根本理论一、名词1 .商业银行会计2 .资产3 .负债4 .所有者权益5 .收入6 .费用7 .利润8 .会计主体9 .持续经营10 .客观性原则11 .可比性原则12 .配比原则13 .权费发生制原则二、填空1 .商业银行会计是以为计址单位，运用和对商业银行的和进行核算、监督、与的一门会计。2 .商业银行会计的对象是,3 .所有者权益是商业银行对银行-一的所有权。4 .目前我国商业银行的会计机构般有两种类型：一种是.另一种是-5 .商业银行会计人员，按其工作性质划分，有从事,有从事，也有从事06 ,持续经营假设能保证的连续性和稳定性，使得、.以及具有可靠性。7 .现行会计准则规定我国企业的会计期间按划分，以日历年度为，8 .会计准则规定我国的会计核算记账本位币为9 .商业银行以为总的标准，根据银行及非银行金融机构的特殊性，制定了.指导商业银行具体的会计工作。三、单项选择1.商业很行拥有或控制的，能以货币计量的经济资源称为()。.资产B.固定资产C.潦动资产D.无形资产2、根据会计原理，资产和负简、所有者权益是同资产的两个侧面，它们之间的恒等关系表述为(),A.资金来源=资金运用B.资产=负傣+所有者权益C.资产=负债+所有者权益-利润I）.利润总额=收入总额费用总额3 .对手违反政策法令、财经制度等事项，如领导坚持办理，会计人抗无法拒绝时,会计人员的权限是（.有权拒绝执行B.可根据领导意见执行C.可向上级行或有关领导报告D.可根据领导意见执行，但同时应向上级行提出书面报告4 .以下各项属于负债的是（）.贴现B.汇出汇款C.押汇D.应收利息5 .对于银行经济业务的计量和记录必须以客观事实为依据，不受主观意念的支配。这是指（）.相关性原则B.客观性原则C.可比性原则D.一贯性原则四、问答1、商业银行会计的特点有哪几方面？2、商业银行会计的主要任务是什麽？3、我国商业银行会计机构的类型及其各自的职贡是什麽？4、简述商业银行的会计制度。第二章根本核算方法习题一、名词1 .会计科目2 .账户4 .会计凭证5 .根本凭证6 .特定凭证7 .账务组织8 .明细核算9 .综合核算10 .分户账11 .会计报表12 .表内科目13 .表外科目二、填空1 .商业银行会计核兑方法包括和02 .是设置账户以及确定会计报表工程的依据.3 .借贷记账法是以借贷为,以作为记账规则,记录和反映的一种复式记账法。4 .会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证，按其可分为单式凭证和复式凭证，按可分为根本凭证和特定凭证.5 商业银行会计账算主要有、和.6 .明细核算程序根据传票登记,现金业务根据现金业务传票登记.综合核算程序是每日营业终r,根据同一科目的传票编制，根据科H日结单登记,根据总账编制。7 总账的结构分为和、四栏，每月,每天登记.8 .日计表按编制，是综合反映的报表.9 .现金收入业务，必须“先，后*,以防止漏收或错收款项，保证.10 .现金付出业务，必须“先，后.,以防止账户余额缺乏而垫付款项，防止.11 .转账业务，应先记账户，后记账户：代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证,12 .银行的账务核对有和两种.核对内容可分为、和内外。13 .错账冲正的方法：当日发现错账用冲正，隔日后发现的错账用办理冲正，隔年后发现的错账，用冲正.14 会计报表的编制要求有.、<.三、单项选择1 .对会计对象的具体内容进行分类的名称是（）A会计科目B.会计账户C.会if凭证D.账簿2 .按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为（）A.会计科目B.账户C.会计凭证D.会计账簿3 .“存放中央银行款项科目属于会计科目的类别是（）A.资产类B.负债类C.所有者权益表D.损益表4 .“本年利润''科目属于会计科目的类别是（）C.所有者权益类D.损益类5 .“利息支出科目属于会计科目的类别是（）A.资产类B.负债类C.所石者权益类D.损益类6 .对每箔经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相比关联的有关账户中进行登记的方法称为（）A.复式记账法B.单式记账法C.借贷记账法D.收付记账法7 .对每箔经济业务只在一个会计科目的一个账户中进行登记的方法称为（）A.女式记账法B.单式记账法C.借贷记账法D.收付记账法8 .借贷记账法的记账规则是（）.有收必有付，收付必相等B.有增必有减,增减必相等C.有借必有贷,借贷必相等D.同借同贷.借贷必相等，9 .用于记录经济业务发生，明确经济责任的书面证明及办理资金收付和登记账簿的凭据称为（）A.会计凭证B.原始凭证C.记账凭证D.结党凭证10 .在经济业务发生时取得或填制的凭证称为（）A.会计凭证B.原始凭证C.记账凭证D.根本凭证11 .银行内部和开户单位均可使用的凭证是（）.现金收入、付出传票B.转账借方传票C.特种转账贷方传票I）.表外科目收入、付出传票12 .核时总账与分户账余额和计莫利息的工具称为（）A.计息余额表B.总账D.登记薄C.分户账13 .用于反映和监督商业银行各类资产增减变动及结存情况的科目称为（A.资产类科目B.负债类科目C.所有者权益科目D.损益类科目14 .用来反映和监督商业银行经营成果的科目称为（）A.资产类科目B.负债类科目C.所有者权益类科目D.损益类科目四、多项选择）B.负债类科目D.损益类科目1 .会计科目按经济内容分为（A.资产类科目C.所有者权益类科目2 .会计科目按与资产负债表的关系可以分为（A.资产类科目B.负债类科目D.表外科目C.表内科目3 .借贷记账法的记账规则有（）A.有借必有货B.有收必有付C.有增必有减D.借贷必相等E.收付必相等4 .会计凭证按其编制程序和用途可以分为（）E.单式凭证5 .属丁根本凭证的有（A.现金收入、付出传票B.转账借方、贷方传票C.特种转账借方、贷方传票I）.外汇买卖借方、贷方传票E.表外科目收入、付出传票6.属下特定凭证的有（A.转账借方传票B.结算凭证C.贴现凭证D.贷款凭证E.转账贷方传票7.商业银行会计账簿主要有（.分户账B.登记薄C.现金收入日记簿D.现金付出日记簿E.总账8 .分户账的格式一般分为（）A.甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账E.特种账9 .甲种账的格式设有以卜一几栏（）A.借方发生额B.贷方发生额10 .乙种账的格式设有以下几栏（）A.借方发生额B.贷方发生额C.余额D.枳数C.余额D.枳数E.销账销账11.甲种账适用的账户类型有（.在账页上计兑利息的账户B.不计息的账户C.使用余表计息的账户D.银行内部账户E.借、贷双方反映余额的账户12.明细核算的组成内容有（)A.总账B.分户账C.现金收入日记薄D.现金付出日记薄E.余额表13.综合核算的组成内容有（.分户账B.总账C.科H日结单D.余额表E.日计表14.总账每月一张，每日登记一次，其结构分为以下几栏（）A.借方发生额B.贷方发生额C.借方余额D.贷方余额15.商业银行账务核对有（),每日核对B.每旬核对C.每月核对D.每季核对E.定期核对16.商业银行会计报表的种类仃（)A.资产负债表B.利润表C.现金潦量表I）.所有者权益变动表五、简答1 .借贷记账法的含义及内容包括哪些？2 .商业银行会计凭证的特点是什么?3 .商业银行会计凭证的种类如何划分?每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日2、活期存款和定期存款的划分是按照。A产生的不同来源B不同的经济性质C存款的期限D存款的手续3、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过:A根本存款账户来办理B一般存款账户来办理C临时存款账户来办理D专用存款账户来办理4、但凡符合开户要求，均可按规定在当地的家银行开立个根本账户。开立根本账户的单位，必须是oA非独立核算的单位B独立核算的单位C集中核算的堆位D非集中核兜的班位5、单位活期存款计息方法可采用,A累计法B积数法C笈进法D熨利法6、存款人在根本存款账户以外的银行借款转存或与根本存款账户存款人在同一地点的附属核停单位开立账户是。A根本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户7、存款人办理转账结算和缴存现金，但不能支取现金的账户称为（）根本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户8、企业定期存款的开户起点为（）A1万元B5万元C10万元D15万元三、多项选择题1、银行存款的利息核尊可采用余额表B日计表C总账D乙种账E甲种账2、银行存款账户按其反映的内容可分为根本账户B一般账户C临时账户D专用账户E辅助账户3、以下情况，存款人可以申请开立临时存款账户<.A外地临时机构B临时经营活动需要C在根本存款账户以外的银行取得借款的D与根本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核兑单位4、按照资金本钱的上下分类，存款可以分为（）A吸收存款B定期存款C高本钱存款D低本钱存款5、按照存款产生的来源分类，存款可以分为（）活期存款B派生存款C储蓄存款D原始存款四、判断题1、一般存款账户不能办理现金收支业务“2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。3、定期存款存期内如遇利率调盛，按原订利率计息。逾期支取，逾期局部按支取日挂牌活期存款利率计息。4、储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币,外币取得的利息所得征收的个人所得税。5、储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。五、根据以卜业务写出会计分录1 .收到甲厂交来现金交款单及现金100Oo元，收妥入账。2 .乙厂交来转账支票及进账单，支付丙厂（在他行开户）贷款100OO元。3 .丙厂交来现金支票30000元，支取工资。4 .甲厂签发存款户转账支票100000元，转存定期三年的存款。5 .甲厂一年期存款到期后，持定期存单支取本金100O(K)元，利息3000元。6 .储户张三持现金3000元来行办理活期储蓄存款，7 .储户马五持存折来行支取活期储蓄存款300元。8 .赵六持现金100oo元，来行办理定期三年的整存整定期储蓄存款，9 .存款到期日，赵六持定期3年的整存整取定期存单支取本金100oO元，利息3000元.10.某储户2007年9月26日开户存入2000元活期储蓄存款，以后发生以下业务：a. 9月29日支取600元；b. 10月12日存入1200元:c. 12月20日计算利息(假设利息为5.20元)，扣利息税，次日入账.第四章贷款业务的核算习题一、填空题1、担保贷款按担保方式分为.、和。2、贷款按发放的期限不同可划分为、和.3、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分贷款和贷软.4、贷款按资金来源及贷款风险承当人不同可划分为贷款和贷款。5、展期期限应按以卜规定填列:短期贷款不得超过期限:中期贷款不得超过：长期贷款不得超过年.只能展期6、短期贷款按季结息的，每季度末月的日为结息日：按月结息的，每月的日为结息日。7、抵押贷款到期，借款人不能按期归还贷款本息，侬行应将其贷款转入.并向借款人填发一。贷款逾期个月仍无法归还本息的，银行有权一处理抵押品方法有_和两种“8、贷款利息计算按结息期不同，分为与两种，在实际工作中股采用9、关注类贷是指尽管借款人目前，但存在一些可能对偿付产生不利影响因素的贷款。10、抵债资产是指商业银行在贷款、杳处资金等无法实现的情况下，经双方协商或其他方式，债权人同意债务人用抵偿金融债权而取得的资产。二、单项选择题1、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。逾期（含展期后到期）（）天以内的不良贷款,列为应计贷款。60B90C180D3602当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（）单独核算。A应计贷款B逾期贷款C呆滞贷款D非应计贷款3、 中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（）一定。A半年B一年C两年D三年4、 银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（）科目A应计贷款B应收利息C短期贷款D中长期贷款5、 商业银行总行应在年度终了计提般准备，般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（）.A1%B2%C3%D5%6、 按现行准则规定，不是商业银行提取贷款根失准备的方法（）A组合测算法B现金潦贴现法C质量分类法D五级分类法7、抵押贷款的额度一般不得超过抵押品实际总值的（）.30%B.60%C.70%D.80%三、多项选择题1、贷款利息计算按结息期不同，分为（）。定期结息B延期结息C本随利清D利随本清2、各商业银行应当按照诬慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备.贷款损失准备包括（）。一般准备B非常准备C专项准备D特种准备3、按照现行规定，中长期贷款利息的计兑方法是（）A.按月结息B.按季结息C.浮动利率D.利率一年一定E.结息日不能收取的利息应计算笑利四、判断题1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以卜（不含5年）的各种贷款。2、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。3、现行制度规定贷款展期最多2次.4、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有收网的贷款称为非应计贷款。5、对贷款逾期不能按期收回的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收更利。6、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中般采用利随本清。7、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。五、实务题1 .本行向个体工商户李强发放80000元的短期贷款，以现金支付。2 .本行向机床厂发放一年期贷款150000元，转入该厂存款户。3 .贷款到期，机电厂归还6个月贷款本息8500元，其中利息500元4 .服装厂持面额为100OO元的定期存单来行办理抵押贷款，经审直，确定贷款发放率为70%,会计部门办理发放5 .年末按规定提取贷款损失准备50000元.6 .经批准，核销非应计贷款4800元.7 .本行第：季度结息后，应收有关各项贷款利息87450元，其中，借款人存款账户足以支付82000元，缺乏支付5450元8 .化工厂原借半年期贷款200000元，利息3000元，本日到期，其账户无款归还本息，审查后办理结转手续。9 .服装厂前借本行贷款200000元，以其一辆面包车（现值3（）万元）做抵押，贷款到期后无法归还，逾期一个月后按规定对抵押物进行出售。（其中未收取利息1200元）（1）凭款转逾期处理:（2）假设双方协调，以出售抵押品来归还贷款本息、分以下几种情况，分别处理:A.面包车出科收入250000元B.面包车出售收入180000元C.面包车出售收入201000元六、名词短期贷款、担保贷款、信用贷款、贷款损失准备、正常类贷款、抵债资产第五章现代化支付系统和商业银行实时清算的核算一、填空1、中国现代化支付系统是按照我国支付清算的需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、平安处理各银行办理的、各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的应用系统.2、中国现代化支付系统由两个业务系统和两个辅助系统组成.3大额支付系统的参与者包括、和J4、大额支付系统传输，发送支付指令，清匏资金。5、小额支付系统是以电子方式处理同城、异地纸张被留的以及每笔金额在规定起点以下的的应用系统。6、小微支付业务资金速度慢，业务标准低.7、定期贷记业务是指依据当事各方事先签订的协议，定期向指定发起的批量付款业务。8、实时贷记业务是指付款行接受委托发起的、将确定的款项指定收款人账户的业务。9、联行往来的管理措施包括、和»10、实时清道系统由汇划业务经办行、行、省区分行和总行清算机构通过组成。11全国支票影像交换系统：是指运用技术将截留，转换为支票影像信息，通过计.算机及网络将影像信息传递至提示付款的业务处理系统。二、问答题1、简述大额支付系统的参与者。2、大额支付系统的含义及特点3、什么是普通贷记业务？4、什么是小额支付系统？其特点是什么？5、联行往来及其管理体制是如何划分的？6、实时清免系统与传统汇划业务的区别有哪些？三、名词1、现代化支付系统2、大额支付系统3、小额支付系统4、实时清算系统5、联行往来6、支票影像系统第六章金融机构往来的核算一、填空1、金融机构往来是指商业银行与以及商业银行之间由于缴存、借贷、资金融通、汇划款项等引起的往来。2、商业银行往来也称往来，是商业银行之间相互划转资金的账务往来.其内容主要包括同城、和跨系统相互转汇等。3、在票据交换中，但凡提出票据给他行的行处为：但凡通过票据交换从他行提回票据的行为.一般说，参加票据交换的每个行处既是行，又是行。4、“拆放同业.科目，专用，该科目为类科“同业拆入，科目，专用，该科目为类科目。5、同业拆借是商业银行之间融通资金的一种借贷行为,是解决临时性资金缺乏的一种有效方法。其特点是拆借时间短（一般不超过，定期归还。6、为了核算商业银行向中央银行的借款业务，商业银行会计设置了和科目，7、各商业银行等金融机构缴存存款分两种情况，一种是存款，另一种是存款。8、缴存财政性存款的比例为.9、商业银行向人民银行缴存存款实行按调整一次，于内办理,调整H最后一天如为假日可顺延.10,缴存财政性存款调整时，根据财政性存款余额表计算出本句额，再与上旬额进行比较，计免出本次应调增或调减的金额。二、业务题1、本行向同城跨系统商业银行提出进账单份,3000元，通过票据交换所进行交换,付款单位化纤厂在本行开户，有款支付立即划款.2、同城某商业银行向本行申请拆借资金15万元，本行经审查同意拆借，立即处理。3 .本行收到通知，本行向异地某行申请拆借的一笔资金已划转到本行开户的中央侬行的账户上,金额20万元.4 .本行填写转账支票一张送交中央银行，归还到期的拆借资金12万元，利息3100元。5 .在保定工行五四路开户的付款单位毛纺厂要求将贷款60000元汇至吉岛市农行开户的收款单位百贷批发站，通过保定市农行办理转汇业务，分别写出三个行的会计分录。6 .本行招超库存的现金30000元交存人民银行。7 .本行填写现金支票交送人行，要求提取现金80万元。8 .某行初次向中央银行缴存财政性存款160万元，办理划拨手续.9 .本旬末应缴存财政性存款38万元，上旬已缴存31万元，办理划拨手续。第七章支付结算业务核算一、名词1 .支票2 .银行汇票3 .商业汇票4、银行本票5、托收承付6、信用卡二、填空1 .现行的结齐种类：票是、_和_三种方式是指_、和。2 .结算按其支付方式不同分为和03、支付结算原则包括、和.4 .银行汇票的为银行汇票的付款人。5 .银行汇票具有_、_、.及等特点。6 .签发转账银行汇票，不得填4_；签发现金银行汇票，_和必须均为个人：必须填写_7 .“现金汇票丧失，持票人可以向或申请办理挂失手续.8 .商业汇票是签发的，委任在无条件支付确定的金额给_或者_的票据按其承兑人不同，可以分为_和两种。适用于或各法人之间的的结见9 .签发商业汇票必须以为基础，禁止答发、承兑和贴现，严禁利用商业汇票_、_、和_10 .商业汇票的付款期限，最长不得超过示付款期限，自10日。I1.申请单位卡的单位必须_；申领个人卡必须是一公民。三、单项选择1 .可以支取现金，也可以用于转账的支票是（）C.普通支票D.划线支票2 .支票的提示付款期限自出票日起（）.5天B.IO大C.一个月D.两个月3 .银行汇票的忖款人是指（）.持票人B.被背书人C.出票银行D.代理付款行4 .银行汇票的提示付款期1个月，这I个月是从（）A.出票日算起B.从申请签发日算起C.到期日算起D.承兑日算起5 .银行承兑汇票承兑申请人如在汇票到期H不能足额交存票款时，承兑行对其未能支付的汇票款项收取利息的标准是（）.50元B.5%但不低于100o元C,每天按万分之五收息D.每天按万分之三收息6 .如果本票上未划去"现金"和"转账”字样的，一律按（）A.现金本票办理B.转账本票办理C.持票人意愿办D.无效办理四、多项选择1 .银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交（）A.银行汇票申请书B.汇出汇款卡片C.第二联银行汇票D.第三联解汇通知E.第四联多余款收账通知2 .单位卡使用的根本规定是（）A.申领单位必须在金融机构开立根本存款账户B.单位卡资金律从其根本账户转入C.不得交存现金1） .在异地可按现金管理规定提取少量现金E.在透支限额内允许善意透支3 .商业汇票具有很强的流动性，持票人可以在汇票有效期内（）A.背书转让B.向银行贴现C.可以办理转贴现D.可以办现再贴现E.可以提前向付款人要求付款.4 .只适用T异地的结算方式有（）A.汇兑B.托收承付C.支票D.银行汇票E.委托收款5 .商行受理的支票经审查为空头支票时，应（）A.退票B.按票面额处以5%不低于100O元的罚款C.持票人仃权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金D.对屡次签发空头支票的，侬行应停止其签发支票E.冻结出票人在银行的存款6 .时商业汇票的期限规定主要有（）.商业汇票的付款期限,最长不得超过六个月B.商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日C.付款人拒付票款时，应自接到付款通知的次日起3日内提交书面拒付证明1）.商业汇票贴现期限从申请贴现日兑至汇票到期日E.见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑.五、问答题1、如何理解商业银行支付结算原则?2、票据的背书转让和挂失各有哪些规定？3、支票审杳的过程中发现了空头支票时，应如何处理?4、信用卡有哪些种类？5、支票、本票和汇票各包含哪些种类？第八章所有者权益的核算一、名词1 .所有者权益2 .盈余公积3 .资本公积4 .实收资本二、填空1 .商业银行所有者权益的内容包括、和。2 .资本公积金包括和.3 .资本金确实定方法有、和三种。4 实收资本制是指企业成立时，其应与致。5 .资本金的构成按投资主体不同分为、和.6 .股本溢价是指在股票时，超过的差额。7,盈余公枳金包括和两局部。其用途主要用于、和8 .所有者权益与负债的区别主要有、和。三、单项选择1 .所有者权益是商业银行投资者对商业银行（）A.流动资产的所有权B,固定资产的所在权C.无形资产的所有权D.净资产的所有权2 .投资者实际投入商业银行经营活动的各种财产物资称为（）A.实收资本B.资本公枳金C.盈余公积金D.未分配利涧3 .商业很行法规定，设有分支机构的全国性商业银行的注册资本最低限额为（）.十亿元人民币B.十五亿元人民币C.二十亿元人民而D.二十五亿元人民币4 .企业成立时，其实收资本金应与注册资金数，这种方法称为（）A.实收资本制B.授权资本制C.虚收资本制D.折裳资本制5 .国有商业银行的资本金称为（）A.外商资本金B.个人资本金C.法人资本金D.国家资本金6 .投资者缴付的出资额超过资本金的差额称为（A.资本汇率折兑差额B.资本溢价C.股本溢价D.接受捐赠7 .按照国家规定，只要商业银行有利润，须按税后利润的一定比例提取法定盈余公积金，这个比例为（）A.5%B.10%C.15%D.20%8 .按规定，商业银行当法定盈余公积金到达注册资本的定比例时,可不再提取,这个比例为.10%B. 30%C. 50%D. 70%9 .根据财务制度规定，商业银行的盈余公积金可以转增资本金，但要求其转增资本金后的余锹不得少于注册资金（）A.15%B.25%C.35%D.45%四、多项选择1 .商业银行所有者权益的内容包括（）.投入资本B资本公积金C.盈余公积金0.留存收益E.各项存款2 .所有者权益与负债的区别主要有（）A.性质不同B.权限不高C.偿付期不同D.权益要求不同E.资金运用不同3 .资本金确实定方法有（）A.实收资本制B.授权资本制C.虚收资本制D.折亮资本制E.空白资本制4 .制度规定，商业银行筹集资本金可以采取的方式有（）.吸收现金B.吸收实物C.吸收无形资产1）.借款E.发行股票5 .资本金的构成按投资主体分为（）A.国家资本金B,法人资本金C.企业资本金D.个人资本金E.外商资本金6 .资本公积金和盈余公积金的用途是（）C.分配股利D.归还债务E.支付费用7 .为核算商业银行所有者权益，需设理和使用的会计科目有（）A.实收资本B.资本公积C.盈余公枳D.本年利涧五、业务1 .接到开户人行收账通知，财政部拨入资本金100万转账.）2 .接到某投资单位投入办公楼一座，原价150万元，评估确认价140万元。3 .收到某港商投入计算机10台，原价100万元，评估确认价120万元。4 .按规定比例提取盈余公积金10万元。5 .用盈余公积金弥补上年亏损8万元。6 .某行根据制度规定，将“资本公积”30万元、“盈余公积"10万元转资本金。第九章商业银行损益的核算一、填空1 .营业收入是指商业银行在业务中由于提供、办理证券交易、外汇买卖等取得的收入，2 .商业银行各项贷款所产生的利息收入，在核算时应遵循原则。3 .“应收利息"科目核算利息，发生业务时记入本科目.收回款项时记入，余额反映在。4 .支出是商业银行在业务经营过程中所发生的.包括、和三局部.5 .营业支出是指商业银行在过程中发生的与有关的各种支出“6 商业银行的利润总额由、及三局部构成。二、单项选择1 .商行确认营业收入的根本原则是（）A.一致性原则B.收入与支出配比原则C.权贵发生制原则D.相关性原则2 .商业银行提取般风险准备的比例为（）A.1.%B.3C.6%aD.8%o5 .不能列入银行本钱开支的工程是（）A.业务宣传费B.业务招待贽C.固定资产折旧费D.银行对外捐财支出6 .对年以下定期存款发生利息支出时，应（）A.借：利息支出B.借：应付利息贷：应付利息贷：现金或是其他科月C.借：利息支出D.借：应付利息贷：现金或其他科目贷：利息支出7 .直接以营业收入作为纳税基数的税种是（）A.所得B,营业税C.城市维护建设才兑D.教育费附加税8 .法定盈余公积素计到达注册资金的一定比例时可不再提取，这个比例是（）A.15%B.25%C.50%D.75%三、多项选择1 .属于商业银行本钱开支范围的工程有（）A.利息支出B.手续费支出C.外汇买卖损失D.各种准备金D.被没收的财物2 .应列入“营业外收入"科目核竟的工程有（）A.固定资产清理收益B.出纳长款收入C.罚没款收入D.教自费附加返还款E.汇兑收益3 .法定盈余公积金的用途包括（）A.弥补亏损B.分配股利C,转增资本金D.支付有关罚款E.支付离退休人员工资4 .营业税金及附加是指商业银行交纳的（A.所得税B.营业税C.消费税D.城市维护建设税E.教育费附加税5 .营业外支出工程包括（）A.固定资产清理损失B.自然灾害非常资产损失C.出纳短款D.结算赔偿E.院校经费6 .期末应转入“本年利润”科目对应的借方科目有.利息支出B.金融企业往来收入C.手续费收入D.营业税金及附加E.所得税四、业务1,本行收到个体户王强归还的贷款本息15200元,其中利息200元，以现金偿付。2 .本年二季度结息后，应收各类贷款利息75000元，其中，借款人存款账户足以支付70000元，缺乏支付5000元。3 .收到开户人民银行收账通知，收到人民银行存款利息收入34000元，审杳无误转账。4 .本行收回向本市农行拆放款项本金420000元，利息10000元。5 .本行代理国库券兑付业务，收到财政部门支付的代理手续费5000元，存人开户人民银行.6 .收到开户人行的付款通知，开户人行扣划本行向人行借款利息支出45000元，转账。7 .本行二季度结息日支付单位活期存款利息43000元。8 .本行用现金向代办储蓄网点支付代办储蓄手续费1500元。9 .本行按规定提取一般风险准备48000元。10 .本行二季度根据年期以上各档次定期储蓄存款计提当季应付储蓄存款利息41280元。11 .本行将无法退还的出纳长款25元转入营业外收入。12 .本行对甲企业承兑的银行承兑汇票按规定收取承兑手续费300元。第十章财务报告与年度决算一、名词1 .年度决算2 .资产负债表3 .利润表4 .所有者权益变动表5 .现金流量表二、填空1 .会计年度自每年起止。2 .每年定为银行的年度决算日，会计年度终了，单位，都必须办理年度决算，单位则通过并账或并表的方式由其管辖行合并办理年度决算。3 .年度决算时，会计资料的数字必期,不得使用数字，更不能.4 .总账平时更换一次，年终编制资产负债表时，只需聘各科F1.总账直接或计算过入栏即可.5 .资产负债表的结构主要是依据的平衡原理设计的.6 .利涧表的内容包括五大局部，有、和净利润。7.现金流星的内容主要分为三类:动>活动、活动和三、单项选择I.商业限行年度决算的准备工作，每年开始的时间是.9月份B.10月份C. 11月份D. 12月份2.年度决算是商业银行一项（A.总结性工作B.概括性工作C.全局性工作D.方案性工作3.商业银行年度决算中,要对全年业务和财务活动的账薄资料进行全面的核实和（).4.A.总计B.调整C.分类D.整理商业银行年度决算日为（)A.11月31日B.12月I日C.12月20日D.5.资产负债表中资产类工程是按（).A.资产大小持列B.流动性排列C.权益大小排列D.负债大小排列6、年度决算时，商业银行不应清理的资金是（.贷款资金B.存款资金7、以下工程中属于资产的有（）。A.吸收存款B.拆放同业C.应付利息D.同业拆入四、综合练习银行会计实务操作模拟对象根本情况银行名称：工行保定二级分行营业部银行资产负债表：工行保定二级分行营业部2006年I1.月30日的资产负债表如下所示。资产负债表编制单位：2006年U月30日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额资产：负限现金及存放中央银行款项向中央银行借款200000存放同业款项128000同业及其他金融机构存放款项580000贵金属I斥入资金J60000拆出资金705000交易性金融负债交易性金滋资产衍生金融负债衍生金融资产卖出回购金融资产款买入返伊金融资产吸收存款应收利息应付职工薪州发放贷款和垫款应交税费37000可供出售金融资产应付利息持行至到期投资预计负面长期股权投资应付债券投资性房地产递延所得税负债固定资产120000其他负债C.结算资金1）.同业联行资金E.内部资金无形资产负债合计递延所得税资产所有者权益（或股东权益）：其他资产实收资本（或股本）HOOOO资本公积35000咸:库存股盈余公积)8000一般风险准备未分配利涧所有者权益（或股东权益）合计343000资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计工行保定二级分行首业部2006年11月30日有关明细资料如卜I库存