《财务会计工作细化执行与模板(第2版)》(配套光盘).docx

（二）资金使用申请表33（三）资金使用情况表33（四）资金使用月报表3-1（五）资金变动分析季报表35第二节货币资金管理流程与工作执行36四、货币资金管理执行工具与模板36（一）在用金明细衣36（二）零用金报销清单模板37（三）库存现金日记账模板38（四）银行存款日记账模板38（五）货币资金明细表39（六）现金盘点报告表40（七）库存现金清查单模板41（八）银行存款余额隔节衣钮第三节应收账款管理流程与工作执行42三、应收账款管理执行工具与模板42（一）应收账款明细表42（一）应收赅款日报表43（=）应收账款分析表M（四）应收票据登记表45（五）应收账款账龄分析表46（九）应收票据管理方法模板46第五章资产与存货管理细化执行与模板49四、资产管理执行工具与模板49（一）固定资产台账模板49（二）固定资产地加总模板49（）固定资产减损总模板50（四）固定资产增减衣51（五）冏定资产盘存单模板模板52（六）无形资产攘销估算表53（-t）固定资产报废中谢表54（八）固定资产折旧明细表55（九）资产状态清查明细表56第二节存货管理流程与工作执行57四、存货核算执行工具与模板57（一）物资入库单模板57（二）材料领料单模板58（三）商品转售登记表59（三）材料库存11报表60（五）材料库存月报表61（六）商品进销存月报表62（七）存货法查明细表63（八）存货分类也总表64（九）存货核算明细衣65第六章负债与所有者权益核算细化执行与模板66第一节负债核算流程与工作执行66图11财务会计管理岗位设计范例二）中小企业财务会计岗位设计中小企业财务会计闵位设计范例如图1-2所示。图12中小企业财务会计岗位设计范例二、财务会计各岗位目标分解一）管理岗位目标分解1.M度建设目标（1）依超国家右关财务刖筏、会计准则及企业相关规定.制定并不断完善企业财务笆理规章制僮（2）tn仅执行国家q美财务法冲法规、方针、政策,保母企业财务活动合法、有序地正常避行（3）依据国求企业内部控制极A惊准，为本企业建立有效的内部控制体系，并对其运行情况进行指导、½c?2.财务工作目标（1）刖订财务工作各项方窠并跣督实施,各项工作方案及时完成率达10（用（2）对企业财务运作进行控制.企业年收财务效tfi标完成率达100%（3）根据企业批华状况，向总经理或*W公提交财务分析与预测报告，为经管决策提佻支持,报告好HW及时.胡导谪速度评价到达_分（4）安排人员及时申报各项税费,H1.错率为O3.Ij（算与本蛀管理目标（1）纲织编M企业年度.季收.¾ffiW并依WHi算的执行,曲保各项财务攸。目标勒利i成.各附门费用开支柱制花用尊更恸内（2）IW定本代控制刖度.提出本代拄制箪略描胞,仔度企业本伐比上邠破得会计核M1.会计监修、中计监蒙、内部控制券方面工作,加强企业IW分管理.於海鲸济效优100%（2）定期对企业财务管理工作进行考核、傕促、检ft.槌岛财务部门工作效率财务在攻工作方案完成率到达100、执行If本会有关财务方面的决议.对企业日常资金运作和财务运作进行曲控企业年度财务指标完成率到达100、3.文件审核签狎与经费审批（1）负责审核签詈全Ifi1.fftjr财务收支方案、本独费用方案、侑贷方案、财务报告、会计决免报我，会笠涉及蟆务收支的用火业务方窠，经济合同、经济协议等各类文件猴确率到达100%（2）依据财务制收市他卜国部门的各项优用支出，并确队支出的合理性,对各项费用支出进行控制畿用支出控制在预第范阳内4,融资管理（1）根榭旅事会报东和企业的经昔要求,第集企业运育所畲济金,保证企业减路开展的资金需求，审批城大资金流向贾金等Ift任务及时完成车到达100、（2）依照企业对资金的需求,疣通融资茶道，维护与金融机构的良好关系,演足企业经苜运作资金的需求陂资渠道畅通*融资方式f泡5.IW务分析与预测（1）定期对企业经妆状况进行阶段性的”务分析与财务预编并提出财务改良方案财务报告淮确性.科学性强（2）向董事会提交财务分析及预测报告,提出合理化建议、意见每串年IS交一次6.财务审计与内部控制管理（1）81双制U年度审计工作方案,并根粼企业招关规定组织实除年收财务收支审计、经营成果审计等项工作布计工作方案有效执行率刎达100、.进展顺利（2）具体负贡企业高反领导的必职市计及破大财务还规审计,I.经理提出处理意见审计结果需双、公正（3）根榭国率（企业内部控制根本标准3对企业内部控制体系的运行M况进行中作、指导询保企业各项业务运行处于可控状态7.所相部门管理（1）领责所招部门管理人员的管理、考核.监瞽尺各项业务工作所辖部门各项工作方案完成率到达10<（2）指导开发财务、会计、市计方面的人力资源,提跖财务管理系统的共工的煤台索原员工考核综合评价达一分（2）（HfHiS定财务工作考核标准，严格监督各项业务收支情况，并根据考核爆准对各子公司（工厂）忖务工作定期进行考评企业财务效技指标完成率达IOM（3鱼步组织实施企业的财务审计工作审计工作核力案完成6.财务部内部许理（Ct击财务人员队伍的建设.选战.配;核心员工保存率达_%（2）班愠对?S门员工送行财务如以培训培训次数达_次/年（3）指导.监督员工工作状猊,并对共进行业绩考核部门员工考核综合评分¥均达_分以上第二章全面预算管理细化执行与模板第一节全面预算编制流程与工作执行金额单位：元二、全面预算编制执行工具与模板年度UI件产品第一季度第二季度第三季度第四季度会计产½A规格ff1.i1.«1僧总价预计错伟额产（B规格编制部门:小计«女正男M女接临男人时女工小5JH女六）贵金收支演算表工程2月12月说明金IfiJftn-幅度金Ifi市开幅度金Ifi常升幅度金Ifi市开幅度收入外第收入内箍收入现精票据兑现劳务收入退税收入其他收入财务收入Mfft合计支出资金支出土地及房屋设Jfr分期付款分期微泄关税机械谀备内购机械设备外两WHJ工程定金部门，预算年IjG年演算日期，年,'II1.部门件理（篆章）别表（签章）财务部（签章）财务总Ia(£«)总势理意见<««)（二）收支犷算责任书模板部门收支8（算责任书为了加强企业收支预算管理，进一步标准企业的收支行为，特与XXX部门签订“2On年XX部门收支预算甫任书"。一、演算Q全年收人实现_万元.其中，A产品收入_万元、B产品收入_万元、资产出租出色收入_万元、其他收入一万元。二、不算支出全年支出预算万元。其中，工资性支出一万元、福利羟费支出_万元、其他费用支出一万元。三、应收H回收5（算账面向I可账款一万元，确定W1.收比例突破应收金额不低于一万元.按I可收额奖励刚攵地位_场四、业务招待费支出91算根据部门业务性质、工作量和人员情况.核定XX部门全年业务招待费一万元.结余局部奖励你部门主要负说人二，超支局部单位主要负说人负担5S1,于年终结算时兑现奖惩.（公司签章）指定负贡人;部门：员任人；（签字）日期：年_月_日(二)企业ImIi求分析表工程上年期末实际占一仰额的百分比本年方窠1资产11if1.动资产12作流动资产资产合计2负债21短期fff名：22应付票据23应付账款24应付利息25长期借款负储合计3所百名权薇31实收资本32的木公枳33留存收慈34股东叔薇所仃并根携介计踪贫甯求分计的位：元编号:(三)企业谶费本钱分析表年一月一年一月茏M全部租金金额（包括设备价款、保险、银行费用、利息）为元（大写,H1.乙方按“租金信付表"（合同附件向甲方分一次支付。2,租赁物件起租之日，当实际本钱与假算本钱有出入时，以实际本钱为准，租金按实际本钱相应计售。3 .前款的实际本钱,是指甲方为期置租赁物件和向乙方交货，以外汇和人民币的形式所支付的全部金额、费用及其利息的合计额（其利息从卬方支付或实际负担之口至租依物件起租I,以外币_W年的利率和人民币_%/年的利率计算,4 .根据本条第（2）,（3）款，当实际本钱与概算本钱有出入时，甲方向乙方提供“租赁物件实际本钱计算H"和“实际租金表"，向乙方通知实际本钱的金额和以实际本钱为准,时于相应调整，乙方应予以成认,并且，这种词整不减于合同的变更或修改,且不管租赁物件使用与否.乙方都以“实际租金表”中载明的日期、金额、币种等向卬方支付租金，5,本合同租金币种由乙方选定，在合同收行期间不得变更,如因汇率变化给乙方造成的利益盈亏，出乙方受益或负担.6 .乙方按“租金偿付表”规定的11期和佥额以电汇方式及时将租金汇入甲方账户。如乙方未按规定时间支付租金甲方有权按逾期交付天数和陶交租金的万分之三加收逾期罚金.7 .乙方向甲方支付本合同项下的租赁手续费为租赁总本线的_%,计人民币元，乙方应招该项手续费在本合同双方签订之后10日内全额付给甲方手续费滞交而影响合同执行所造成的一切损失由乙方承当）。第4条租赁物件的附置1 .乙方根据自己的需要，通过调杏卖方的信用度，自主选定租赁物件和卖方。乙方对租赁物件的名称、视格、型号、性能、质量、数量、技术标准、效劳内容、品质、技术保证、价格条款、交货时间等享有全部的决定权，并直接与卖方商定，乙方对臼行的决定及选定负全部费任.甲方根据乙方的选定和要求与卖方签仃购置合同.乙方同意并确认购祝合同的全部条款，并在购置合同上锭字.2 .乙方须向甲方提供甲方认为必要的各种批准或许可证明.3 .甲方负责筹措购置租赁物件所衢的资金，并根据明跣合同，办理各项有关的手续，4 .有关购置租赁物件应交纳的海关关税、增值税及国家新征税项和其他税款，国内运费及其他必须支付的国内费用.按有关部门的规定与要求,均由乙方负担,按时直接支付.甲方对此不承当任何责任.第5条租赁物件的交付1 .租赁物件运达指定的交付地点后，由卖方或甲方（包括其代理人）向乙方交付。印方收到提单后，立即通知乙方凭授权委托书向甲方领取提单，乙方同时向甲方出具租赁物件收据.乙方签收提单后，即视为甲方完成向乙方交付租赁物件。乙方签收提维11即为本合同的起租I1.乙方凭提单在交付他点接货，且不得以任何理由拒收货物.2 .如乙方未按前项规定的时间办理验收,甲方构以最快的方式粕提单寄给乙方.甲方物自提单寄出时刻起.视为租赁物件已在完整状态下小乙方验收完毕.并视同乙方已招租赁物件的验收收据交付甲方.在此种情况下,方寄出提单H即为本合同起租口。3 .租赁物件到达交付地点后，由印方运输代理人（外运公司）或乙方自行办理报关、提货手续。无论乙方及M接货与否,在租赁物件到达交付地点后，由乙方对租赁物件自负保管所任.1.因不可抗力或政府法令等不属于卬方原因而造成的廷迟运输、卸货、报关，从而延误了乙方接受出货物件的时间.或导致乙方不旎接受租赁物件甲方不承当责任.5.乙方在交付地点接货后，应按照国家有关规定在购置合同指定的地点和时间进行商检并及时向甲方提交商检报告副本.第6条租赁物件瑕疵的处理1 .由于乙方享有本合同第4条第（1）款所规定的权利，因此，如卖方廷迟租赁物件的交货时间，或提供的租造物件与购置合同所规定的内容不符，或在安装调试、操作过程中和质量保证期间有质证瑕疵等情况的，按照购置合同的现定，由购置合同的卖方承当费任，甲方不承当贿偿诲任，乙方不得向甲方追索.2 .索贿费用和结果均由承租方承当.第7条租赁物件的保管'使用和费用1 .乙方在租赁期间内可完全使用租赁物件.2 .乙方除非征得甲方的甘面同意,否则不得将租赁物件迁离本合同所记载的设置场所，不得转止给笫三者或允许他人使用.3 .乙方平时应对租抵物件给予良好的维脩保养，使其保持正常状态和发挥正'常效能，租赁物件的维修、保养由乙方负货处理，井由乙方承当其全部费用。如需更换零件，在未得到甲方曲面同意时，应只用租赁物件的原制造厂所供给的事件更换.1 .因租赁物件本身及其设汽、保管、使用及租金的交付等所发生的一切费用、税款（包括国家新开征税种成交纳的税款）.均由乙方负担（甲方全部利润应纳的所得税除外第8条租赁物件的灭失或型描2 .在合同横行期间，租赁物件灭失或毁损风险由乙方承当（但正常损耗不包含在此）。3 .如租赁物件灭失或毁描,乙方应立即通知甲方,甲方可选择以下方式之一，由乙方负责处理并负担一切费用。将租赁物件交阻或修理至完全正常使用的状态。更换与租赁物件同等状态、性能的物件.3 .租赁物件灭失、毁损至无法修红的程度时，乙方按“实际租佥表”所记载的损失金额噌偿给卬方。4 .根据曲软.乙方将所定损失金额及其他应付的款项交给甲方时甲方招租赁物件（依其现状及对第三者的权利（如有时）转交给乙方.负责人：（签章）第二节投资管理流程与工作执行三、投资管理执行工具与模板一）企业投费方案表螭廿：HWI：一年_月_日投资工积名稀投资原因投资金领整计收益番注合计坨女人审核人审陵日期工程名称工程编号工程起止时间部11工程概述支出工程女出金飘（万元）新增固定货产转用固定先产贵本支出先期支出资本褥求合计落运费用营运资本其他其佗支出合计支出总计财务指标工程分析人员卷名在现值本线分析人员地终同推率内窖牧激率技术开展人员投资回收年展时大现金第5R财物i据提供存工程年限管理层签名市事长首府执行官首席运普H部门经理财务一总TftMibA工程用总工程主持人行政人*副总JYif1.iiI½（四）企业投资月报表工程用初余额本期增加本期减少期末余领瞽注长K期3.4.工程依部状况年度收益说明一年一年一年合计实以堵扣收益实以投资金额净收拉Jaif冷收益累计冷收益预计净利部城计抄利益依计投资欲IR计投资1®若锻"新（六）投资收益则细衰a三日期：年_月一日工程编号工程名称回收期间投资金版回收金破网收率收慈率得注总计实际依计实际总计实际例计实际应收IK款I可收MKJW抵押僧款KttJfSifc小计支出信核川还长期借款短期的款小计海滞外还通忖科Kt投资小计嫌用支付利必BI定资产的人月末结存（五）资金变动分析季报表tfi!H*J>一年_月一日TW实际金颤JS计金穗若异原因说明芾注金额%过次页（五）货币资金明的衰开户银行及分行名林，保存现金毋位名移账户号码货币种类吃币金领眼画人民币余额其中年利率%注期米在3个月以内（含3个月的定期存款：期限超过3个月的定期存缶活期存款货币资金合计-H!行存款小计耳他艰行存秋（请另外分列明编）二、现金小计耳他现金小计盘点结果账面数盘点致f1.fi<ff1.)歌点异常及建议事项选点结果及要点报管签字确认上列款项E年.月_此时盘点时本人在场,并如i打还无说.保管人：瞅点人：(七)座存现金清查单模板清音时昨存现金米面金额酒杳时球行现金实芍散加：已收未入减;已付未入其他调壑后张而氽IR消育时间一年_月一日SfiiSAM处理意见（八）银行存款余节表代号：HWI：一年_月一日工程金嵌工程金联银行存秋门记账余利银行存款对掇单余额二）应收H日报表一年一月一日虚收账款应收票据销货日期客户订单号命额收球日期X户名称银行名称金徽资产Isi值：一资产净俶，一购日期：一资产残th_Itii尚可使用寿命：一本栏由财务部填写）出现设俺你计废品价低处理费用处理方法总.经理财务核准系统总监财产部负责人财务审核使川部门负责人埃写说明本单一式四豉.第一联由财产都留存,第二联交会计堂.第三联交使用1门存森.第四联如助损财产缴库,则由粉费旨理公保管：如未能微库,则由财产酢fT为保管物资管理处使用人魂保管人:（四）IS定费产增减表A,it科财产惊货产幺坟格格M«单位本月增加本月减少注.：ffi快阳J1.折金«使阳已提JJ折（六）无形资产捧的估重表埼号I金领通位，万元序”工程摊睛年限Kitfi年份合计231)121土地使用权(1)持销(2)净道检验人I0期:商务审核审核人r13W!:tf(件的己提折m估计损失批准人部门经理运苜总监财务后SS总经理实物处理方式处理人：H用；埴表说明本表一K三联，第一联由资产使用国存，第二联文财分部，第三联交仓库（八）固定资产折旧明1表期限：年_月一日一年_月_F1.f1.M元工程用切余额木IW清加凝本IW收少额期末余领符注曾注合计填写说明木球式JIX.我盟代科8门备杳：一JR的仓库.据以登记材料物资明编账和材料卡片I联传财务部或月末经J1.总后转财务部1«以进行急分类核*主管人;记联人:发料人:领料人:(三)商品转售矍记表物品名移故Ift物拈类别产品口材料口呆料口«11机A用品口杂物申请总位HVJKiW物品名称规格散加转华单价总价Uf于厂事物品!1.fW合计（七）存货清崇明蝴表序名规格及3!计依<n位数面数Statiftvik变动吼因故点备注金版数量金救数W金救效：-；fe«!Jk.：金年一月金额里位I元合计（）存货分类汇总表工程行次年初金Sj期末余额存放都过三年的存金跌Vt法缶净救金蔽期末可变现净箱跌价布洛净物1.原材料12.包装物23.低仲居耗品34.材料本钱差异45.冻存商品56.产品本钱总异67.委托加工物资78.委托代Ifi商品89.受托代建商品9Mh代用而品款1010.在IWiiU（1）生产本钱12（2）劳务本钱1311.在途物资1412.柳宽乘用1513.发出商品1614.分期收砍发出商品1715.其他18合计19i':).二)策期借款明蝴账模板贷款椒行贷效种类借入时间金SS利率(%)己用韵度可用度期以还效方式各注年初年年末数本金利息本金利息HBh年_月一日介计（七）应交税费明例I*祟桢明爆科目:20_年J1.if械要倩方贷方借或货余薇JJ日种类号敷减：成忖优先股股利7提取住港加余公积8应付舒通IR股利9转作货本（或IR本）的科通股股利10四、未分配利润（或未你报）11（二）实收资本明细*-1'»K贝St借方贷方信我贷余额J1.H种类（三）所有者权效变动衰as制冷位：年度：一一年单位：元工程本年金微上年金嵌实收责本资本公积激余公积减：«存IR来分配和制Htt仲介if实收资本资本公枳21余公积距阵存股未分配利润所有者权造台i一、上年年末余撤加：会计政策变更前期过忸更正二、本历年初余颂三.本邠增减发动金前<-）净利洞（二）直按计入所有者权益的利得和故失1.可供出售金融资产公允价值交动挣俄2.权战法下受投资的位共也所行者权益变动的彩胸3.与计入所有者权益工粗相关的所行税影响4.其他上述（->.小计（三）所仃者投入和M少I.所有者本期投入资本和减少资本2.股份支付计入所有有权益的金额3.其他（re）利涧分IE1.提取/余公枳2.对所音者的分配3.其他五）所有者权益内部结转1.资本公枳转结贲本2.盈余公枳转用贲本3,盈余公积弥补号救4.其他四.本年年末余SS6水电油81费7保险费8税金9折旧叛IO灰保1»U研发第12社保一合计变动价用13加班笫H筌旅费15运费16惟护一17广告费18交际督19样一费20包装价21燃料费22呆账报失23职工If1.利24杂项购双25会议26用退费27栉管督28劳务瘠29间接材料30JfittAAtt31保健疥32其他费刖合计费用合计合计合计撤军记案出货记录嫩库日期激库伊号激摩致IftH期厂肉发泵号码数Irt备J"理:会计：IM表:年阶年(三)产品制造费用明线表制造费用If1.2月3月I1.f1.12月合计平均1：»!金金«1金SJ%金额金«!%金融%t锹%间接人工间接材料播利费