【《惠而浦家电营运资金管理问题及完善对策研究》13000字】.docx

得到加强具体体现在以下两点（郑启轩，孙雅，马靖妍）：（I）拓展互联网营销新渠道伴随互联网的发展，足不出尸的线上购物方式逐渐成为绝大多数消费者的首选.因此，集中于线下的实体销售模式是远远不够的。一方面，惠而浦家电调整了单一的销售模式，在建设线下销售卖道的同时，建立并完善线上销售网站，开设专属店编，并通过在匏信、微博上加大亘传的方式扩大产品覆盖面,拓展源形客户群体.利用网络去库存，逐步实现线上与线下业务的一体化发展（朱泽洋.胡听蕊,高欣悦）。另一方面，患而浦家电切实推进物流配送体系的发展，将仓储节点设置在公路主干道与铁路站点交汇处以完善患而浦家电的仓储系统,与此同时.惠而浦家电实现了与多家快递公司的合作,提高产品配送效率。（2）加强销生渠道的维护新客户的开发和潜在客户的拓展对企业来说至关至要.然而超过半数的日常生活家电企业在销售产品时过于注重开拓新客户和潜在客户,忽略了对日常生活冢电老客户需求的满足和已有销售渠道的管理,导致竞品企业对其产生更大的吸引力（成峰.2021）。惠而涌家电发现了这一问题的存在并及时采取措施弥补老客户的流失和己有销售渠道的退化，首先.惠而浦家电重新整理客户资料，依据近两年的销怎情况、银行流水等信息筛选新的优质客户。其次，患而涌家电从产品创新、包装设计等方面加强对患而浦家电优质老客户的维护,尽可能让客户体验到更加细致周到的服务，树立起良好的口碑（刘欣怡.陈梓）。展后.患而浦家电针对惠而浦日常生活家电员工以业素质及销售技巧展开定期培训，有助于惠而浦家电的销售人员熟悉并竽握公司产品，提升其专业水平.以达到对原有销隹渠道的维护。3.公司盈利能力有所提升企业营运资金管理水平越高,管理费用、经营成本便得到进一步控制,促使销色利润增加.企业盈利水平提高。盈利能力凸显的是企业管理水平的高低和经营业绩的好坏,因此,志而浦家电企业在生产经营中需要对盈利指标进行分析,总结该经营周期内导致惠而涌日常生活家电企业珞利水平有待提升的原因,并针对存在的具体问殿制定策略，采取改善措施（杨欣然,吴梦）0本文针对惠而浦家电的销售毛利家、销售净利率以及总资产净利润率3项指标进行盈利能力分析，指标计算公式如表3所示。表3，利能力分析指标计算公式俏售毛利率=（俏售收入销售成本）+销售收入X100%销官净利率=净利润+销年收入×1%金不足带来的无法正常周转.资金链断裂的风险,反之.企业过多的占用营运资金会降低资金的使用效率.给志而浦日常生活家电企业造成一定损失。患而涌家电企业应当根据货币资金管理的相关规定加翎对一系列收付款的管理,增强企业财务弹性，提高惠而浦家电企业应对挑战的能力。惠而浦家电与日常生活家电行业企业企业2019-2023年货币资金占总资产比重具体情况如表5所示。表S惠而浦家电与龙头企业货币贲金占比情况（%）年份20232022202120202019惠而浦家电12.7210.838.549.2710.4910.37MD集团12.0711.7126.6915.4710.6017.11scm常生活家电21.6726.8622.8028.6226.6425.32TGS实业集团11.3624.0827.0735.6718.8623.4!敬据来源：网易财经觑站及惠而涌冢电财务报表一般情况下,货币资金占总资产比重的合理区间是5%-25%,比重越高,说明该日常生活家电企业货币资金储备较充足,经营风险越小；比重越低,说明该日常生活家电企业维持生产经营所需的周转资金相对（S乏.可能面临资金链断裂的风险。由表5可知,惠而涌家电2019-2023年货币资金占总资产比里五年平均水平为10.37%,低于合理区间,与日常生活家电行业龙头企业相比,MD集团平均占比17.11%,SG日常生活家电五年平均占比25.32%,TGS实业集团五年平均占比23.41%,惠而浦家电与其相差甚远。缺乏科学完善的内部控制制度是导致惠而浦家电与行业龙头企业差距较大及货币资金占比较低的主要原因,这对惠而浦家电的经营来说具有一定风险。（二）应付账款管理不规范应付账款的合理运行可以促使公司获得更多的利润,但这需要走而涌冢电公司设定合理的推迟支付日期,使应付账款在规定日期内上缴,否则公司信用度就会下降从而影响公司日后集资和借贷。惠而浦家电在日常运行应付账款方面存在不规范的问题.主要包括以下几个方面：第一，惠而浦家电的事前管理不规范。成立初期，惠而浦家电并未对市场客户进行日常生活冢电产品需求方面的考察和调研，导致对市场需求的变化趋势和客户对产品的期望值预测不够准确,再加上恿而涌家电本身的生产计划安排缺乏合理性，以致惠而浦家电的很多类型的日常生活家电成品在仓库的大量积压.造成应付账款和仓库管理费用的增加。此外,思而浦家电歆乏完善的供应商评价准入系统,没有针对上游供应商供给的原料用质、价格以及是否准时交货等问题进行筛选,确定一个优质的惠而浦家电的供应商名单（郑思聪,孙京念）o第二,支付程序不规范。惠而浦家电未建立完善的授权审批制度,在支付应付账款的过程中跳乏完整的审核程序,相关人员对付款时间、购买数量等助目审核不严建,没有及时与采购人员以及仓库管理人员进行沟通,随意性较演。与此同时,志而浦家电没有建立明确的岗位责任制，容易引起惠而浦日常生活家电的采购人员与上游供应商相互勾结、应付账款款项由采购人员直接支付等严重问题，滋生腐败空间C第三,惠而浦家电的财务处理不规范O在财务工作中，惠而浦家电常常出现账实不符、实际情况与合同约定不符的情况,一方面是货物的实际交付金颔、数空与发货账单不相符,另一方面是原材料实际到达时间与合同约定到达时间不相符。遇到这种情况.惠而浦家电财务人员并没有及时与相关人员核对信息.了解概况,而是直接根据发票入账,造成数据的不准确（马晓晴.朱佳域.2021）O除此之外,惠而浦家电对于一部分实际已经入库的材料,相关人员没有及时采取措施更新数据或更新库存信息速度较慢,导致患而浦的财务部月底进行核算时在财务处理上没有智佰或不准智估应付账款.使得忠而涌家电会计信息失直。（三）应收账款回款速度较慢应收账款管理是日常生活家电企业经营过程中非常重要的一部分,若管理不善将对企业经营有极大的负面影响,如资金利用率下降、现金流出率上升、企业经营效益虚高、应收账款财务处理出错概率上升等。因此,在实际经营过程中.患而浦家电企业需要不断完善应收账款管理体系,逐步提高处理应收账款、防范财务风险的能力。一般情况下,应收账款周转期这一财务指标可被日常生活家电企业用来考星应收账款的管理状况,应收账款周转期计算公式如表6所示。表6应收账款周软期计算公式应收账款周转期=360+应收账款周转率=360X平均应收账款，销售收入平均应收账款=（期初应收账款+期未应收账款）+2由于惠而涌家电成立时间短.管理层对加强应收账款管理的意识不盛,并且聘请的财务人员多是经亲威朋友推荐来到惠而涌家电的.工作年限和工作经验有待考量.部分财务专业知识有所欠缺,导致惠而浦家电企业自成立以来对应收账款的处理都相对简华.企业应收账款管理能力和水平有待进一步提升。惠而浦家电与行业龙头企业2019-2023年应收账款周转期具体情况如表7所示。表7/而浦家电与龙头企业应收账款周转期（天）年份20232022202120202019均值惠而浦家电21.6332.5436.0327.0426.0328.65MD集团0.760.870.840.811.050.87SG日常生活家电24.7623.8922.7527.3319.6923.68TGS实业柒团7.5511.2412.4913.3914.7311.88数据来源：网易财经网站及惠而浦家电叼芬报表由表7可知.惠而浦家电应收账款周转期较长，保持在年均28.65天，最长36.03天,与日常生活家电行业龙头企业差距较大，其中MD集团始终保持低应收账款周转期,年均O87天,SG日常生活家电保持在年均23.68天,TGS实业集团保持在年均11.88天。惠而浦家电应收账款周转期均值明显高于日常生活家电行业龙头企业，说明龙头企业应收账款管理制度相对完善,管理水平较高（胡天谖，高紫）。患而浦家电营运资金被购货方占用时间较长,应收账款管理水平有待进一步提升的原因主要有：一方面.惠而浦家电的管理层应收账款风险管理意识较低。造成应收账款产生的众多原因中,日益激烈的商业竞争是最为主要的。赊销是志而涌家电管理层在商业竞争中,为提高惠而浦日常生活家电销售额，扩大市场占比而采用的主要的销售方式,导致应收账款的大量产生，以及畸之而来的企业财务成本、收账成本的增加和潜在的收账风险等问题。另一方面，惠而浦缺乏健全的赊销授信制度C对于未收回且己超过合同约定期限的应收账款，惠而浦家电从未系统评估过企业是否能够收回以及收回多少比例,这与思而浦家电设有成立专门的收款机构,缺乏完善的除销授信制度有关.导致患而浦家电应收账款周转期较长，回款速度较慢。（四）存货周转期较长企业资金增值是在存货生产加工过程中实现的,因此日常生活家电企业保持一定数量的库存是非常有必要的，为了更好的权衡各种成本与存货效益，提升日常生活家电企业营运资金管理水平.企业不得不重视对存货的管理。通常情况下存货周转期可以被用来考量企业存货管理水平，存货周转期指标计算公式如表8所示。表8存抵周转期计筹公式存货周转期=360+存货周转率=平均存货余额X360+销货成本平均存货余额=（期初存货+期末存货）+2惠而浦家电的库存主要是各类原料以及半成品等,在生产加工过程中,忠而浦家电需要储存各类原料以备加工使用.并且日常生活家电产品的加工和后期包装处理周期较长,导致存贷中各类原料及半成品比重占绝大部分,这在占用惠而浦家电营运资金的同时.还导致志而浦家电的管理费用、仓储费用等多购开支的增加。意而浦家电与行业龙头企业2019-2023年存货周转期具体情况如表9所示。表9惠而浦家电与龙头企业存货周转阴(天)年份20232022202120202019均值惠而浦家电45.5442.4537.8939.6437.4540.59MD集团47.8933.6127.0528.0136.11S4.53SG日常生活家电44.6839.2134.4347.3136.9140.51TGS实业柒团40.(»33.3730.9132.5843.2136.03敬据来源：网易网经网站及惠而浦家电财务报表由表9可知.惠而浦家电存赞周转期较长,由37.45天波动上升到45.54天,5年平均40.59天，最长45.54天，反观日常生活家电行业龙头企业的存货周转数据.MD集团存贷周转期保持在年均34.53天,SG日常生活家电存货扈转期保持在40.51天.TGS实业集团存贷周转期保持在年均36.03天.惠而浦家电与其差距较大,说明相对而吉忠而浦家电存货管理水平是较差的。惠而浦家电存货周转时间长、管理水平低的主要原因可以归结为以下几点：第一,惠而浦冢电的存货管理模式有缺陷。长期以来惠而涌家电采用的都是供应商库存管理模式，在这种模式下,上游供应商对整个系统的应用水平起决定作用.容易导致供应商与销货方缺少合同处作,决策过程中不可避免的会因缺乏沟通造成误会。第二，惠而浦的存货管理制度不完善。惠而浦家电企业内部缺乏统一的存贷管理条例和明确的规章制度，存贷定期稽查制度也没有落到实处，使得存货管理缺乏规范性和指示性。第三，存货管理人员专业素法有待提升。在惠而浦家电管理层的观念中，存货管理就是找几个人看好仓库里的货物.尽量减少丢失即可.因此惠而浦家电雇佣的存货管理人员多是一些上年纪的人，他们没有存货管理方面的专业知识,更没有提高存货管理水平的意识,对一些办理存货业务的人他们认为只需做好出入登记和数量核实即可,没有严格审查办理存货业务的人员是否具有许可.迫使惠而浦家电存贷管理水平短时间内难以提高。四、解决惠而浦家电营运资金管理问题的对策加演营运资金管理对企业有着极为生要的作用,可以起到确俣患而涌家电企业经营各环节顺畅衔接、促进企业内部管控、优化资金结构、挖掘资金应用价值等作用。根据调查报告显示,绝大多数日常生活家电企业的财务总监有60%的时间和猜力都投入在了对营运资金的管理中，由此可见,为解决惠而浦家电营运资金管理存在的问题，惠而浦家电必须加播对音运资金的管理和规划，本文具体提出以下解决对策和建议。(一)加强货币资金管理货币资金管理是指通过对企业现金和银行存欷进行计划，组织、监督,以达到对企业资金的来源缓道和流动去向合理规划的目的。货币资金具有流动性强的特点,若管理不善则容易被贪污挪用，同时，作为一种支付工具和伊愤手段,货币资金容易因收支无法配合导致企业资金周转失灵C因此，企业要想维持正常的生产运作，就必须加强对货币资金的管理与控制。优化完善内部控制制度是惠而浦冢电加强货币资金管理的重要任务.患而浦家电具体要做到以下几点：第一，内部控制制度要科学合理。这要求惠而浦家电领导层在建立制度的过程中要将多方面因素考虑在其中，如思而浦企业自身的业务特征、总、体经济情况、整个社会大环境下的经济发展情况、患而浦家电企业预计投资的项目与活动的发展趋势等.除此之外,还要考虑该制馁是否得到当下国家对日常生活家电行业的政策的支持。第二,确立货币资金的授权审批制度。忠而浦家电需要制定相关规定.明确资金审批人对货币资金业务的授权批准方式,权限、程序、责任以及相关控制措施,严格把控意而涌冢电的资金的金额和流向,密切关注数额较大以及用于由大事项的黄金,促使资金的实际使用与预算相契合,提高惠而涌家电的黄金使用效率。第三，完善惠而浦日常生活家电资金业务的岗位责任制（林宇轩，徐海.2022）。惠而涌家电需要明确资金业务岗位的职员权限，确保不相容浏位相分离、制约和监督，如对支付资金数额的审批与资金的实际支付互相分离；资金的储存保管与盘点核查互相制约；电而浦冢电的资金的会计处理与审计互相监督等,保证企业货币资金安全。（二）严格执行应付账款管理制度应付账款管理形式粗放、不规范的同感在中小日常生活家电企业中较为普遍,患而涌家电为改善应付账欷管理不规范的现状,进一步藐得更为充足的现金流，可以从以下方面来严格把关：第一，加强事前管理。在进行生产之前，惠而浦家电需要对市场需求的变化情况以及翅客对日常生活家电产品的期望迸行考察.制定切合实际的销售预算，进而安排合理的生产计划，防止因盲目生产造成资源浪费。此外，完备的供应商评价准入系统对惠而浦家电来说是必不可少的.患而浦家电需要针对上游供应商提供的原料的品质、价位以及是否准时交货等问题进行评估,筛选出一个优质的患而浦家电供应商名单，腌保采购的原料品质及价位处在最合理的位置，防止不必要的应付账款的增加和资金积压沉淀的困境O第二,建立健全授权审批制度（文姝,于梦洁）。对于原料等物资的采超,在制定合理的销管预算和生产计划基础上.患而浦家电应建立健全贷款支付的授权审批制度,明确规定电而浦家电的贷款支付审核人及实际执行人的相关责任和权限,严格执行卤位责任制,资金审核人和执行人必须相分离，同时必须对采网预算、正式合同及相关文件进行严格审核,待审核结束魂认无误后,再按照合同规定及时付款。第三,提高志而浦家电的财务核算水平。意而涌家电应加）强对企业财务人员专业素质的培训，明确财务人员的相关贲任，培界财务人员的沟通和检验能力，一经发现账实不符等的情况,立即与采购人员及仓库管理人员沟通验证，保证数据的准确性。此外，患而浦家电应建立互联网信息更新系统，缗短信息更新的时间，让患而浦家电的管理层及工作人员及时了解到库存动态变化.规避因信息更新较慢导致的会计信息失真的严重问题。（三）强化应收账款管理从会计处理来看，惠而浦家电采用踪销的销售方式貌似可以为惠而浦日常生活家电企业带来更多的销售收入和利润，但实际上这种现金流入并不是立刻真实的.还会迫使惠而浦家电企业不得不用货币资金来缴纳销售货物产生的税费,加速惠而浦日常生活家电企业的现金流出，降低资金使用效率。因此，为强化应收账款管理.惠而浦家电可从以下几方面进行：第一，加强总而浦公司应收账款风险管理意识。惠而浦家电为进一步做好应收账款管理工作,苜要任务是提高患而浦企业的风险防范意识，而提高惠而浦家电企业管理者的思想意识又是更为核心的部分。因此.患而浦家电管理层必须先意识加强应收账款风险管理的必要性.进而采取措施.推动建立应收账款管控制度,制定完备的员工培训制度,为应收账款的管理提供制度和专业保障,降低企业收账风险。第二，建立健全信用评估机制。惠而浦家电属于上游供应链企业,下游客户主要为销售葭,患而涌家电需要严格考量销售商的信用,并通过与具有实力的销售商合作,获得更为准确和优质的销售信息,帮助其预测市场需求动向,而志而浦家电一味的靠放宽信用政策.降低价格来扩大销售,这不仅会为惠而浦家电提供没有参考价值的信息.还会扰乱日常生活家电市场竞争秩序。因此,惠而浦冢电应对销售商建立严格的信用评估机制，通过对惠而浦家电客户的企业规模、近两年的销售状况、以及银行出具的证明等信息，收集完备的客户信用资料，再进一步对客户信用资料进行分析，根梃分析结果将惠而浦冢电的客户的信用等级分为一、二、三等，并根据不同等级划分相应的授信额度，由此建立客户信用档案。第三,完善除销授信制度及授权审批制度。如前文所述,急而浦家电的踪销这种销售方式在社会经济不断发展、日常生活家电市场竞争日益激烈的背景下使用得越来越广泛.忠而浦家电企业为获得更好的生存和发展机会不得不采用除销这种方式来开拓市场.在这种情况下，企业只考虑到货款能否收回,而没有考虑到回款时间、回款风险和价值之间的关系。为从根源上严格管理惠而浦家电的应收账款，提高志而浦冢电应收账款管理水平,惠而浦家电应该利用现代信息系统建立赊销授信制度及授权审批制度,成立专门的收欷机沟负责企业应收账款的管理和催收,并针对惠而浦冢电的企业客户制定对应的催收机制,在还款期限揩要到期前,要求收款机施严格按照催收机制进行催收。（四）优化存货管理为进一步提高忠而浦家电存货管理的规范性.弥补惠而浦家电存在的存货管理模式有缺陷、管理制度不完善、管理人员专业能力有待提升等i可超.志而浦家电需要从以下途径实现存货管理的优化：第一,构建联合库存管理模式。为解决存货周转期长、管理水平低等问题.惠而浦家电可以采用更为科学合理的联合库存管理模式,该模式不仅可以弥扑供应商存贷管理模式的缺陷，而且有助于惠而浦日常生活家电解决库存模式被供应隆系统中各日常生活家电企业相互独立运作所导致的需求被放大的现象.这样可以帮助惠而浦家电及时获取有效信息资源、降低惠而涌日常生活家电的存货储存成本、合理预测客户需求。第二，完善存货定期稽直制度。惠而浦家电应组织仓库管理人员两周一次、一旬一次或一个月一次定期对库存进行清查盘点.并及时与惠而浦日常生活家电的采购、财务等相关工作人员核对库存数量、金额,检验存货管理的相关制度规定是否有被严格执行.管理层应对执行情况进行监替与检查,促使存贷定期稽查制度落到实处。除了惠而浦日常生活家电的存货的数量金额需要定期清查盘点外,还需要定期对库存业务的授权批准及存货保管的执行情况、存货的处芭情况等进行检查和监音。第三,提升专业能力。惠而浦家电管理层应发挥领头羊作用.从经济考核指标的高度来加演存货管理.克服形式主义。此外,至而浦家电在招聘存货管理人员时.不应只以薪资水平低为条件，还应若由考察应聘人员是否有过相关从业经历、专业素质和职业技能是否满足志而浦日常生活家电公司要求,以及工作态度是否和意而浦家电秉持的价值观念一致等。在日常工作中，惠而浦家电还应组织有关专业能力和管理技巧的培训，明确存货管理的经办程序，严禁未经许可的其他人员办理存贷业务。综上所述，在经济放缓的大背景下，我国日常生活家电企业要不断强化营运资金管理体系.才有助于降低企业财务风险和经营风险，维持企业正常周转运作。走而浦家电营运资金管理虽在绩数评价体系、营销渠道以及盈利能力等方面取得部分成效.但在货币资金、应收账款等方面存在的问题和漏洞拉低了日常生活家电企业整体的管理水平和经营成效,并且仍与行业龙头企业有一定差距.需要从优化内部控制制度、建立供应商评价准入系统等方面逐步完善.以适应目前严峻的国内外市场环境,全方位提升志而浦日常生活家电企业整体的综合竞争力,维持企业可持续性发展.本文的分析和历究仅围绕志而浦日常生活家电公司对营运资金要素的管理,对采购、财务等部门工作内容的调查以及行业龙头企业财务指标的分析较浅显.对志而浦日常生活家电公司经营层面和管理层面的了解不够细化,研究结论和所提意见对策的实用性仍有待实践检验，希望在今后的阴究过程中可以更全面深入的分析胡究对会.并收集更广泛的资料以备对比研究。参考文献II许新宁.企业应付账款的财务管理与风险控制策略探讨IJ1.财会学习.2023.(24)：43-44.王子涵,赵雨停.公司营运资金管理分析一以患而浦家电为例中小企业管理与科技,2022.(06):124-125.3刘欣怡，陈程.患而浦家电管理探析J1.中小企业管理与科技,2022,(05):9-I1.杨欣然.吴梦.惠而浦家电发展驱动因素分析J1.市场.2022.(08):7-12.郑思聪,孙宸意.患而浦家电营运资金管理与企业绩效关系研究D1.西南交通大学,2022.马晓晴，朱佳瑜.惠而浦家电营运资金管理分析J合作经济与科技,2024,(12):132-133.胡天颐.高紫.核心能力视角的患而浦家电营运资金管理研究D1.大连理工大学.2024.网林宇轩，徐海.惠而浦家电营运资金管理评价研究D东华理工大学,2023.9文姝，于梦活.惠而浦家电营运资金管理研究D石河子大学.2021.10何雅睁.许忌思.互联网思维下思而浦家电营运资金管理研究D.湖南科技大学.2021.“11曹雨辰，邱思就浅析惠而涌家电发展问题及对策现代营销,2019,(:83-84.沈静雅.周慧婷.SB以创新“利器”开拓国际市场U1.外汇.2019,(18):619.13施诗雷，张博涵.季芷.惠而浦家电海外市场营运资金管理分析ID.辽宁大学)19.14王心怡岖密欣.刘梓.患而浦家电市场营运资金管理研究D1.广东工业大学.2018.15陈奕辰，杨彦希,吴思.大型企业营销战略研究D.华中科技大学,2013.“6|郑晨轩，孙雅，马靖妍.企业营运资金管理效益分析一一以惠而浦家电为例【"O业经济.2013.(03):31-33.17朱泽洋，胡折髯，高欣悦.营运资金管理风险评价一以惠而浦家电为例JJ上海管理科学,2009,31(05):61-65.”81成峰.营运资金管理提高企业经营管理水平一志而涌家电为例(现代企业,2023.(07):107-108.