【《贝因美婴幼儿食品公司应收账款现状、问题及优化路径》12000字（论文）】.docx

2.2.2J5W管陋论风险通俗的说就是存在的未知的不确定性。风险管理就是指在一个肯定或可能存在风险的环境中,把这些可能造成的影响降到最低的过程。左放（2018）提出,一个企业的风险贯穿于企业经营生产活动的各个方面，有战略风险.经营风险，融资投资中的财务风险等。所以说，风险管理对现代中小企业而言十分重要。要在现有的风险管理要素中选择适合自己的风险管理策略。例如.风险承担,是企业在权衡风险之后对后果而选择承担；风险规避,是指提前就采取各种措施来改变.遛免相关风险:风险转移，将企业风险转移给第三方,如保险;风险转化,指在不同的领域下相互转化风险,但最终是在总体风险不降低的情况下（高志强.林美玲.朱明）。企业可以根据上述管理策咯做好相应方案。首先.应该设置一个合理的信用管理部门。其次,加强赊销过程的管理,落实信用等级给出除销额度C最后,要做好应收账款日常管理，对一般客户以及对逾期客户都做好相应的回款方案。3杭州贝因美婴幼儿食品公司应收账款管理现状1.1.1 贝因美婴幼儿食品公司简介杭州贝因美公司是我国婴幼儿食品行业的代表性企业,深耕婴幼儿食品领域多年.杭州贝因美在瞥经在2018-2020年三年连续获得我国“国家婴幼儿食品企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质婴幼儿食品企业500强”。杭州贝因美的发展是我国婴幼儿食品企业改堇创新的箔影,因此能够在很大程度上代表若我国婴幼儿食（S企业的发展状况。但是就目前来看,虽然杭州贝因荚的产值随若企业的夸大不断迎来进步.但是就目前而言.企业反映出的一个问题.也就是应付账款问邈也随之日益增加,这对于企业发展是处于极其不利的一种状态,因此本文就已杭州贝因美应收账款为研究方向，尝试解决论述其应收账款问题，以期帮助其赢得更好发展。应收账款周转率1.580.880.56应收账款周转天数227.75213.77178.95从上表可以看出,在同行业的公司中.A公司和B公司的应收账款周转率分别为().88和056,而应收账款周转天数分别为213.77和178.95.面对日益激烈的竞争,同行婴幼儿食品企业增加了信用销售的比例，以扩大销售.抢占市场。但由于婴幼儿食品行业长期不实行赊销,很多企业盲目跟风,不按照公司的整体战略和长远发展来考虑。因此,缺乏对应收账款风险的认识和认识，导致贝因美实业婴幼儿食品的应收账款整体水平较高。结合上述杭州贝因美近几年的应收账款周转率分析可以看出.2020年杭州贝因美通过收紧资金流向控制，提高了贝因美实业公司营业额,旨在限制占应收账款总额比例较大的销隽部门的相应采购款.迫使销侯部门强化回款意识。该举措在一定程度上缓解了企业的资金周转情况以及使用效率问题,但这项措施治标不治本。对于长期应收账款的管理来说.这不是一个有效的措施,反而会导致贝因美实业婴幼儿食品整个业务团队的反弹,以牺牲公司的长期活动和发展为代价(周建国,吴丽娜，王华雨,2021)。由贝因美实业婴幼儿食品企业经营数据可以者出，2021年的资金状况又开始下滑，经营状况再次下降,表明杭州贝因美公司应收账款的能力有所下降,信用政策以及管理措施方面均存在缺陷。总体来看.杭州贝因美应收账款周转率持续下滑,表明2020年资金盾转较2018年缓慢，订单回款困难的情况日渐严峻。1.1.2 应收账款坏屐损失严重表3-62019年行业应收账款坏账现状年份杭州贝因美A公司B公司坏账率11.47%9.70%11.4%从上表对三家婴幼儿食品公司坏账率分析可知,A公司的坏账率最低,为9.70%,杭州贝因美和B公司均在10%以上,而且杭州贝因美的坏账率展高，说明公司缺乏对客户的信用评价体制,不够至视客户的信用评价体制引起坏账损失不断急剧增加,能回收的账款增多.降低了盈利水平。以下具体分析杭州贝因美的应收账欷的账龄情况:表3-7杭州贝因美2018-2021年账龄分析时间（年份）2018年2019年2020年2021年I年以内88.86%92.67%85.86%85.97%1-2年6.88%6.18%12.72%12.18%2-3年3.33%0.73%0.94%1.08%三年以上0.93%0.41%0.48%0.77%通过分析杭州贝因美近四年应收账款账的.我们可以直观的看到，其应收账款账龄大多在1年以内,但2020年、2021年账龄超过一年的应收账款占应收账款总额的比例高达15个百分点，导致杭州贝因美公司账款变现能力差,不具备周转能力,不能再称为流动资产，带来精务负担，容易引发坏账损失。因而杭州贝因美需要继续强化对应收账款的管理。杭州贝因美对信用期内的应收账款管理如果建立了收款政策,会对收款有很大帮助。例如：针对应收账款数额大但还未逾期的重点客户，杭州贝因美可以先设立信用管理部门,然后由信用管理部门负费人向客户发一封措辞友好的邮件,表达对客户因积极配合我司工作还做的感谢之情.然后婉转地提醒应收账款到期时间。也可以按规定打两三次电话,询问货物质量是否存在问题、销告是否顺利等等,并提到账款日期（张新宇，李俊杰.刘荚）。杭州贝因美由于业务众多.应收账款客户多种多样,拖欠理由也复杂众多，面对这些棘手的状况杭州贝因美公司需要迫切的制定出相关应收账款管理制度。众所周知一项好的收账政策不光能提高公司收账效率.还会影响到杭州贝因美企业销佬额、坏账率以及其他能在规定期限内按时付款的客户的比率。在企业提供的信贷条件下.客户基本上可以遵守法规。但是,有些客户可能会拒绝支付超过其信贷期的款项,或者拒绝支付部分或全部款明。目前制定的信用政策是企业在违反信用条件时采用的战略。通过电话.信件,人员.法律和其他方式收集证据。通常当杭州贝因美公司采用积吸的收账政策时,回款效率也会相应提高,应减少应收账款投资并寂少不良贷款的损失（赵宇航:,郑小杰.2021）。但是.成本会增加。相反,如果杭州贝因美采用相反的策珞，收账成本虽然会降低,但应收账款和信贷损失的投资将增加。这是杭州贝因美公司不愿意看到的。收集策略是基于噌加的收入与收账成本之间的比较而做出的决定。1.1.3 对于应收账款管理责任不清晰如果没有科学,合理的工资单评估机制.销隹部门对销售业绩的奖励将比加入全额收回应收账款这一职责更高，这种做法的缺点很多,风险也很大。他有可能使销售部门仅仅看至销售合同而不考虑应收账款的风险。从管理切能的角度看,杭州贝因美营业部门注重绩效,其主要职业是扩大婴幼儿食品市场和增加收入。但从管理专业的角度来看.应收账款管理更加专业化、系统化，并且杭州贝因美销售部门不能很好地完成一整套回收应收账款的任务。图3-1杭州贝因美各种营销信用风险成因分析示意图根据图3-1中的统计分析，杭州贝因美目前应收账款欠款情况中,大约70%是在交付初期由各种业务链接没有成闭环直接引起的。在延期的情况下,大约35%的情况主要是由于缺少对从交货到付款日期的应收账款全程跟踪和严密监性和管理造成的。约41%的欠款事件是在不良事件发生后没有采取及时有效的恢复措施的情况形成的。可以看出.杭州贝因美采取的这种做法是非常不合理的,因为我国众多婴幼儿食品企业中没有人对销售部门定义的应收账款追回责任需要负责，以更改或者降低应收账款风险。如果没有科学,合理的工资单评估机制,杭州贝因美销售部门对销售业绩的奖励将比加入全额收回应收账款这一职责更高.这种做法的缺点很多,风险也很大。这种行为有可能使杭州贝因美的销售部门仅仅着重销售合同而不考虑应收账款的风险。从管理功能的角度看.营业部门注重绩效,其主要职业是扩大市场和增加收入。但从管理专业的角度来看.应收账款管理更加专业化、系统化，并且贝因美实业销售部门不能很好地完成一整套回收应收账款的任务。1.1.4 应收账款管理风险防范意识不强第一.企业为了争取销售业绩的增长,迅速抢占市场份额,忽视了广泛的调查,跟既买方公司的资信、财务状况、经营状况等。缺乏对买方信用风险的客观评估.以及对回款风险的无视导致大量的订单款项无法收回,产生坏账等财务损失,造成经营困难。第二,婴幼儿食品企业产品往往具有单件价值高、生产周期长、目标客户群地域分布广等特征。信舟策略有利于买方的资金收益,能够有效避免交易风险，所以在婴幼儿食品行业相关合同签订过程中一般会加入粽销条件作为合同条款,以求最大化的利益竞争优势。然而.婴幼儿食品产业分布较为集中,难以建立稳定的长朋合作关系,使得企业信用在合作过程中难以实现和执行。4杭州贝因美婴幼儿食品公司应收账款管理的对策4.1 合向约定付款期限杭州贝因美公司在和客户进行交易时,可以通过签订合向的形式对应收款支付进行约定，避免后期出现应收账款迟迟不支付导致出现坏账的情况。在合同中可以明确指出应收账款收款的期限,在规定的期限内收回应收款,可以有对应的优患条件,例如给予一定的现金折扣，可以有效缩短收款时间,减少坏账损失,同时也提高了杭州贝因美应收账款的周转率。如果购买方按期支付账款，企业还可以承诺增加保修时长，以此来提高客户的付款积极性。但是如果出现逾期的情况,也应有相应的惩罚措施：支付逾期违约金、降低客户信用等级、提起民事诉讼等。使用合同规范管理应收账款.也可以极大地带助杭州贝因美企业较好与客户建立预付的应收帐款.提高应收账款的周转率。同时.企业理应加强内部沟通机制，建立企业内部应收账款的问货制度,明确杭州贝因美企业销售和财务部门在应收账款管理方面的责任,更好地完成愦务清算工作。财务处应报告、采购、定期审查合同期限,并立即通知申购部门,以便以透明式报告、分享应收账款的收款和百分½o4.2 建立合理的赊销管理制度4.2.1 制定合理有效的管理制度为有效改善杭州贝因美应收账款管理的现状,杭州贝因美公司领导人及管理层首先应当对应收账款管理理论有一个正确的认识,明确应收账款管理对公司发展的里要影响。业务郃以及财务邮针对应收账款的管理必须分工详细.明确卤位职责划分.并落实到个人。实现对客户档案信息的有效管理与猛督.降低杭州贝因美应收账款成为坏账的风险。建立有效的管理制度.应收账款管理部门的人员分布.主要是由一个部门经理和三个小组组成。(1)征信组职责：主要工作任务是在杭州贝因美公司施工合同正式卷订之前，计对客户财务状况进行基本的客户信息的核查以及前期的市场调研,充分了解建筑公同客户的财务状况，市场运作以及对杭州贝因美公局的市场运作的信誉。将前期收集来的客户数据以及信息全部进行了汇总并对其进行了分类,全部客户数据存储于公司的管理客户档案和风险管理信息系统,以便于后期能够针对杭州贝因美客户的需求以及市场经营的状况和发展趋势进行对客户有一个全面的了解.及时发现潜在的问题和风险影响因素.从而为客户制定一套有针对性的风险管理改善解决方案。(2)授信组职员：杭州贝因美授信组的工作建立在征信组工作的基础上,主要是将征信组收集来的信息进行分类,并针对每一个客户的财务与经营状况进行信用评估，划分信用指标,结合杭州贝因美公司发展的需要,制定合理的授信标准。(3)收账组联员：收款团队的贡任主要是在项目完成后,为杭州贝因美承担的某些明目制定收款计划。贝因美实业企业需要加强与债务人的信息交流与沟通,并在规定的时间内尽可挖多地收取资金。4.2.2 建立合理化的考核制度杭州贝因美公司管理层应该加大力度在完善考核制度体系上.不能只考虑短期的经营收入目标,还需要从企业的长远发展考虑来进行统筹规划。财务部门的管理人员应该注重企业长远的经营能力与综合发展能力,在职期间应该对应收账款回款清理工作进行详细规划，处理好相关清理工作，尽可能的避免过于注重杭州贝因美的邑业收入和利润等考核指标。贝因美实业婴幼儿食品企业可产生大空的让利销售合同,可使得各种指标迸行相互制约,从而能够有效的减少应收账款的比例。因此，杭州贝因美公向不仅要考虑销售收入与业绩的关系,而且要注意应收账款的汇报工作,并将这一指标纳入评佰体系中。激励员工积极回报.争取个人利益和杭州贝因美公司利益的双重收获。有效的考核和激励是促进应收账款回收的重要措施C比如揩其应收账款的实际回款数额情况与其相关的管理人员、收账管理人员、业务员的平均工资与绩效奖金使用情况挂钩，建立杭州贝因美的绩效奖惩机制,具体奖惩办法见附件及下表：表4/杭州贝因美公司应收账款奖惩制度优化方案回款占总赊销的比重对相关管理人员、收账员、业务员的奖惩机制90%以上奖金系数增加01570%-90%奖金系数赠加00550%-70%不增加不减少奖金系数50%以下减少奖金系数0I连续2年的回款占总赊销的比至低于50%直接管理人员降级、奖金系数减少0.254.3 明确各部门间应收账款管理费任43.1赊销催收部门前文提到过，杭州贝因美企业应根据客户信用，设答应收账款的数量与收取时间等。如果赊账时间过长,就会导致企业内部资金的流动性受到影响。设立侑用交易收款部门.调查客户的信用状况,确定田请信用交易客户的信用状况和付款能力。杭州贝因美的催收部门在应收账款管理中的作用主要：先是评估客户信用状况。其次，针对除销对象及其规模制定相应除销额度或不批准赊销,贝因美实业婴幼儿食品的其他部门人员没有制定是否赊销的权利。同时，最重要的是负贡赊销账款的及时催收，增加资金周转。432应收账款管理部门杭州贝因美应设立专门的应收账款部门,按照客户信用程度设置明细分类账,详细地、序时记载与各僖用客户的往来情况。杭州贝因美的应收账款管理部门在应收账款管理中的货任有：(I)所有信用交易都必须准确、及时且细致记录客户的欠款记录，以反映客户在任何时候的赊欠状况。杭州贝因美必须建立销售日记帐,并在必要时反映信用状况。(2)整个赊销交易中，催收部门应明确划分好账户,负贯人理应及时做好账单的记录工作,向信用较低的客户输送信用发票.处理客户还款金额等.都应做到及时且专人的处理事宜。(3)催收部门理应及时明晰应收账数额与企业总账进行核对,确保账账相符。同时杭州贝因美的企业财务部也理应定期与催收部门进行核对，做好清账与追收工作。4.3.3销售部门销生部门作为应收账款的产生部门,其应收账款管理中的责任主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、建立客户信用档案等。杭州贝因美公司在选择客户时,应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况,预防账欷不能及时回收的风险。杭州贝因美的销色翊门所有的销色业务在签订销在台同时有责任按照公司发布的相关合同审批流程执行，以此来保障应收账款能够按时收回。4.4 应收账款的事后管理4.4.1 优化管理方法对于每一笔销售业绩，财务部门在编制销售发票时.应核对销售合同的订单和订单溥的发送情况，确认订单应收款项，并根据客户资料进行记录与分类。作为一般规则.对应收账款的监测是通过制定用于分析财务数据的表恪来进行的。对于杭州贝因美的业务活动,应收账款的管理可根据具体的结算方法采用不同的记账方式加以区分：(1)企业的赊销业务必须自发赁起计算应收账款的入账账龄：(2)对分期结算的订单,应该从超出约定期限之日起计算应收账款的入账账监。财务部门在应收账款脚兄的基础上,每月编制分析数据表格.对应收账款的账龄进行详细分析，核对应收账款的实际占用情况.了解并掌握应收账歙是否在合同约定期限内,对超出合同约定期限的款项进性严密监管.及时提醒相关业务人员负责跟进和催收.并跟进实时反馈情况，迸行统计分析,预判是否会造成坏账结果。4.4.2 做到分类管理同时,杭州贝因美可以根据发生的原因以及每笔款助在总余额中所占的比例大小.对款助进行分类,不问类别采用不同的管理万式。建立应收款明责任制度,由业务员直接负货订单的回款跟进请款，业务部门的领导对其进行总体掌控，最后由杭州贝因美企业经营主管统一调度,严密监控,形成纵向的分层责任体系网络.职权划分层层递进.并编制成具体的制度文件,做到专人专岗,专人专事,避免责任推卸。会计、财务年度数据等都应该,国于财务部门的职责范胰，而具体的回款应该由销售部门来跟进，这样的应收账款的耦合回收系统是目前杭州贝因美企业经营中迫切需要的。但是,在杭州贝因美的日常管理中，财务部门、销售部门和信贷部门应该俣证信息对称,以确保对账目的具体数量、到期日和回款途径有一个很好的了解,针对贝因美实业公司的实际情况制定更加实用的催收制度。企业要尽可能地运用科学的回款手段,避免不要的成本浪费.有效利用自身资源。值得注意的是.即使是催收款项,也应该礼貌和尊重地对待客户。迨若经济活动国际化的推进,销售经营方式丰富多杉,应收账款管控将成为企业扩大销售、再发展的重要组成部分。应收账款应当向法制化、制度化、规范化、科学化的方向推进。怎样把应收账款控制在理想比率之内是企业应该高度关注的问题，通过外部内部的管控开,开辟出一套系列应收账管控款管理先进控制流程,慢慢改变杭州贝因美应收账款现存的不足之处,将会使得杭州贝因美发展迈向一个新的高度。能按时收回应收账款.是杭州贝因美企业进行赊销交易的前提。所以对贝因美实业应收账款的管理至关重要C本文分析应收账款的特点,以及杭州贝因美在应收账款收回所面临的各种问邈调查分析,给出相应的解决措施,以期对杭州贝因美在应收账款管理方面有所帮助。参考文献W陈明华.王小林.季军虎.中小企业应收账款管理现状及应对质略j浅场现代化.2021(24):1Sd152.2张美丽,刘隹.浅议企业应收账款的管遑U1.现代商业.2021(36):135-137.黄晓明戾红霞,赵静国有企业应收账款管理研究IJ1.强讯2021(36)98100周建国，吴明娜，王华南.制造企业应收账款言理存在的问题与对策探析J鹿讯t2021(36):107-109.5张新宇.李俊杰.刘美.内因美实业企业应收账款风除音理研究儿中国储运2()2M11)2O1-2O2赵宇航.郑小杰.企业应收能款管遽研究川.商讯2021(27):99-101.【7|黄佳丽.钱大勇.孙小红.SY婴幼儿食品公司应收账款内部控制研究D)沈阳建工大学.2021.网替文静,姿伟明,唐雪A企业应收账款管理研究D1.河北经货大学.2021.|9|贾梦瑶，丁乐乐.三器.杭州贝因美公司销售与应收张款内部控制研究D.西安理工大学,2020.1101吴雪好，徐阳阳，刘菲.婴幼儿徵旦企业应收张款管理现状及对策措危分析【八企业改革与管3.2021(03):179-180.II杨汨涌,陈兰芳.刘世JIj演应收旅款管if与企业经营风险U1.中国产豆.2021(02):161-162.程借情.5G小龙.加强贝因美实业企业应收账旗留理的有依措应探讨见企业改革与管3,2021(01):143-144.