【企业制度】古井集团财务制度.docx

一个不遵守M僮的人是一个不可徐的人，w会计核算方法,应收款依管理定固定奥产管理规定统计Ir理方法.会计档案管理方法：.财产清查制发累务信测保密道理双定:.中华人民共和国会计沃.会计基础工作标准一企业会计准则一一根本准理Wnrefti*M«-«&则第一条为适应古井集团的开展需要，道一步明班财务管理的中心地位，标准财务管理和由务If1.根据中华人民共和国会计法，（企业财务通则*等国*法律法理的规定,结合集团公司实际情况.制订本绢要.第:条占井集团遵循“企业管理以财务管理为中心,财务管理以货金行理为核心”的管理理一I-*驯缈静,2注,财务管理应部入列企业管理的方方面面,在8个环。发撞反映.KM.忏Fh控制的®变”抑.第三条古井如灯强调时务管理的道段集权管理,集团财务部门领有对各f公司财务1：作的指斤、常理.荒仔、考核各子公司及其财务部门必须主动接受狄团财务部门的指导、管理、IttR.考核.第四条古井集H1.财务管珅I：作实行求事会搭牙下和般被宜接就静下的财务总质负责制,对集团公司及各子公司的财,制度.会计皴算、财务人员和资金实行小W.第二章机构设置与人员W型第五条古井很阴总都i殳H材务总Ift,财务管理部门和中计部门.HMWI：IfW叩r,2亘第六条财务总股是集团公司行政缴导成员协助集储公司主要领导人工作，全面负货集团公，1财务许理工作利会计核灯工作.免说会计机构设堀利会计人员调配.推行金面彼律汗理.&与集出公司*大哄策自按对集团公司主要做行人负责.集团公司主要皱丹人应当支持并保Kt财务总监依法忏使职杈“第七条财务转印即门更为如织集团公司财务IW度的拟订、实缁集团会计校算、费金集中忏理、全面预分管理、会计人员管理和会计效劳等工作，对各f公司经济运行的合法介规性和财务管理进行监怀、tfi.第八条审计部门对第团公司董事会负责,对各f公加开展各项审计工作.提出审计愈见,促进各子公司标准管理和经营I1.标的实现，第九条财务管理部门与审计部门校极互动为作，建立标准的内部运作程序.理化内控制度.JftiJ检查各子公司创段:执行情况.保障财务工作正酹运行,不断提用集团公司整体经济昔理水平.第十条古井集团任用会计人员实行F1.避制度，公司领导人的自系亲属不Iy担任本公司的财务负无人，财务优成人的六系亲M不得在本第位财务部门中担任出纳工作,需受臼迎的之乐亲属为，夫妻关系'4系m亲美系、三代以内旁系m亲以及配偶亲反关系.第十一条：WJ业务依理fwI1.集团财务部门业务评牌为+：.各f公司财务便浙人按爻契团财务的I的业务领导,型团公司根榭需要对各子公F财务负费人实行定期轮换.IAM）第十二条象团各子公司均应设一公计机构,配i财务负货人和会计人员,以嫡保经济核算工作和集团各项经济刖乐的切实施行.各f公司根树公司规模和财务工作SG要.IU定会计人员A!i方案,对人数、索成等提出明确要求.报Jft团公司财务eKI征询该公司及仃大部门迢见后议.第十二条子公司财务负货人在子公司管理机构中处FjR要地位，协助子公司负责人工作,答与公司生产经背,努力发挥整谋作用./公司财务免由人由集团公司统委海.子公司按有关规定WfE.广公司对芬负TIi人与核方法Wh1.1i÷第卜四条会计人员必须通纪守法、廉洁奉公、WttMi.AfiWfI应学历（一般嬖求大学专科以上3R的良好期业道JS和专业知识,取得会计从业资格，热爱不队工作，能严格执行夔团公司各以材务:W度'会计政策刊区也曾理树发.第十五条子公司财务负资人除应具备以上会计人员根本要求外,还应具名校孙的攻鼓理论水T.了解国家财经法律,法规、双章,熟卷行业情况，具名会计诚经济类中级以r职称.仃必强的S1.织就，傥力及相制管理工作置验.第十六条U常培训、为核、调整等由各r公司自行组织.引进竞争机卅.创过积极闻上的气鸵.第卜匕条集团公司财务管理部门应配合柴团公司人力晓源付理部门，建立会计人员档案,并碣立健全对于公司财务负责人的考楂制度.定期对其工作业绩,专业技能.政僚运用,格调能力,管理能力'开收潜力等指标送行全面考评.送拔优秀会计人才.促进整体会计人S米城和会计工作水平的提存.第三季刖取与Ki书第I八条火山公司依据国家规定和公司次孙.建M健全并实行统一的财务昔理制度.并48织在妪团公司范圈内附沏执行.羽团公司定朗开展时子公司制以执行情况的依。和if估，确保集团公司各项制度得到UI州和执行.织织实施制或评审和投i的典办邮门是审计SI门和财务管理部门.第十九条臾团公司通过实能财务监W和审计监督.建立交叉.综合的监於网络.从而全面监fiP公司在刷度优谀.财务状况,经半成果、财芬管理,资金收支及风险控W等各方面的式实性.标准性.第：十条财务W理部门应当充分利用现场检我和H现场检代，注僦过程市搐和结果审核,强化对于公A1.力查.财务负。人考悔前理、力.',<.WMWff.笄方H的动态监护和力守防止货产的虚增、负M1.的漏计和依fit的舟达,保障妪团公司资产的我实性.完核性和平安性.第二十一条财务管理部门应加张财各子公司的风险管理已控”.对于公Tw务状况.经R状况和R大事项进行论态管理，定期或不定明评估并披露在子公司的经代MR.财务风险和货金风险*第二十二条审计部门斶巧遍过对子公司开收的印度绩效中计、经莒中计、任期经济责任中计、投资工程尔踪审计笠各类审计,揭示各子公司在管理和控制方ifii:花的主要战1.¾,从而实施而子公司的审计览制.第：I途审计部门根据集团公司需要.做好冷双审计词讦I：作.为集用公司正确决策提供支持性叁考资料.第二十四条审计部门应根树集团公司需要.对f公司洪山审计造视员.定期或不定期送初.加强型场检fi.ft?.Ift仔各广公司财务收支活动及经济活动.第：十五条谷子公司蔓根据实际情况，在集团公司统一财务管理制度的原则匕制定具体4政制境.报集团公司审批后执行.集团公司时子公司的财务管理制度执行情况进行果穿沆仍第:十六条井子公司结合公司实除建立健全内部不相容期!务,岗也牵制和内箫风冷谛理原统.并由集Hi财务抑门组织进行if5和法证.从而确保财务数抵制非财务倍息的也确、克整、合理和标准.第：十七条f公司必须根据交际情况建立采购管理制度,切次做到四权加肉，发挥规怏优劣：建立第1»和收款的管理制度.利用皆；系经.严格控制风险：建立实物资产的管理制度,保证资产的平安与完整.第二十八条芥子公司空根据实k情况建立投资管理训度,通过工程的Ift期满舒I、可行性分析、贯余筹措.后坡取发等程力保IE投贯的介理高效；建正仝山K1.芽件理制度.到过的仰仪第、生产秩W.采购预算、黄木预算等，表达BiW结果，描品规划能力和市场掌控能力-第二十九条芥子公司会计机构.会计人员必须依期国家相关法规和集团内部谛理附度对本公司各项&济行为实的会计Ififif.坚决嫁抗有损集困利益的享呗发生.特殊事项,应立即向集团报告：各子公司血建立IM务预警制慢.加强风随控制和颈巩管理,及时发现和解决炊青中的同SS,保国公词的正常经*4可持续开展.第三I务各子公司必为依的国家和关法规和仪用公司相关材慢规定.接受UiM公司财务机构的监督,Vift.如实提供会计任证,会计账薄.会计报表和其他会计资科以及有美情况，并对所提供各类财务资H的我实性、充脩性免说,不出淅极也仆、拒绝、Ia版、道报.tiiw.tMiftmtt.第网率会计核籁代理第I条生同公司财务潦理部门例（Ii组双沌导奥团公司整体会计核"IJR设ihMiT,-一1”<«：妈-热手手1.旭元第统的会计核算IW度.并组织各公司旅行.何时根拉:不同行业的业务将件.结含典m实除.出6道合集团内部的具体的会计核%方法租出大实务携作小曲.第三十二条集团公司财芬管理部门对子公司的会计搐源实it统一饯理，按照公计法.公计工作基岫标准，企业财务刻划的有关规定.执行统的企计政策,仁计核算方法第三十.条集团公司财务管理部门负货居子公司的会计核籁进行核代、指导和统一浮理,加播会计”;通化建设以及现场楼ft.ffi.对于公司的会计核口进行次时，动态的管理，第三十四条OU4公司及各f公司必维统一财务软件.各干公司战努力提高会计检算电算化水平.和强会计电籁化的管理与控制.集团公司财务管理部门应当做好集团莅阳内各r公司会计伍忠化的指峥和KiKr作.第三卜五条各子公司负责人和财务负责人傀对本单位会计工作和会计僧电的介法性、真实性、准确性、克壑性负也并对盅假.片面及不恰当或遗漏的会计陈述负个别或连带货任,集团公司精弄虚作假存记入黑名单.产审弄虚作假才永久禁入财务系统工作.第三十六条各子公，1耍按照Ife团公司统一要来.结合本公司业务密要正确填制会计凭证、登记会计账簿、编创会计报告，及时提供合法、式实、准确、完槃的各类财务会计信0第三十七条各f公司常在集团公“1统会计MKf所允许的范I"内,选择确定固定资产分类及折旧方法'坏账M：备计提方法、本校核算方法.并一墨执行.如遇拈喋洒也芾依故变I迷合计成里.应1取处强用公司财务肾用帮门批准,谨慎核肾,正确反映财务状况和经营成果,不用利用会计政策及其变更谓刑当阴利利，VtiS.虚增资产.第三十八条各子公司必须按会计档窠旨理方法3的戕定严格昔F1.!会升档案.确保会计信£1的真实、完整.会计档案的158必到报集团公，1中次批准.在娱用期务管理部门洋员监修下场58.不得自行筋尖.第三十九条谷子公司应定期根据会计核。情况，居公司财务状况、好辞成果，内耙钟理，投货工程进行财务分析,柒写分析报告分析报吉吨以专咫分析报告为主.尤凡是要分析新投费EW的运"状况和公司运包凤龄的主要环节，上报公司负贵人和集团公司IM务竹理部门.第十条各f公司应技照（企业财务会计1.ttt条例及公司有关线定.报时向集团公司有关的导和加门报送会计报告、财务分析和孜第执行情况报告等焚料,不符不报.迟报、/报和瞒报-第五章资金管理第四十条集团公司四度用机货金的H理工作.对集团内资金实施集中统网收和忏理.并,根据需要建立集恸资金管理制度：加处对集团总和及各干公司的资金筹措'使用、3发及信息反应等方面的互功，并将及首现金净流及作为时子公诃的主安考核指标之一.各f公司必绡限从并严格执行史用公司资金管理有关规定.第四卜二条见团公司财务总监加责集团整体的贸金再控和管坤.并负负期团转体的资金用算-WFI!.各子公司应在集团统竹理雄则E.姑合木公司实际慵况.做好本公司资金管理,并期从里团公司的统调收和筹划.第四十二条如Hi公司强化黄金预籁管理，时集团期国内所有资金的将朱、使用、调度、存放进行严格的预。控M,以到达此正确资金效率和足高资金效让，谷子公司他货本公司范阳内生产经昔件资金的好集、使用*调收.保证U常雷宴.第Pq十四条集团公司充分利用集团总邮与各子公司的信贷费海,集中支舟败点公司、R点工程的资金外如。投放.实行以古井朱团为主的大客户综合授信额度郎班谛理,收少资金券儿本钱，第四十Ji条集I1.1.公司对各f公司开立的H1.行账户实行审有更记的谛肆沉唤.在公司根据偌婆开设银行账户时必须报财务竹理部门审批各公司不RIK自开设根本站算户、领玷算户和临时舔口户和将存太存入其他类5!的银行账户.第四r六条林网公司对子公司资金管理实行“收支两条线”别度.各f公司日常生产势酉所需货金由集团公司核定.第出桢度的资金及IH有偿划入战团公司，实行统一管理；日常JS代晓金较乏时,可由集团公司统调收、有便解决.各r公司的资本性投资、大族的经*性投资及工理贴:资.应J投资的程序势本公i，IiKW会批雄：.并报Iftw公司中式批准后.南集H1.公司统一负责资金筹措.各子公司协助办理.弟四十七条J公司财务和门雷加强资金预袜管理.做好现金流GtKi濯.做好U法生产经并支付及投资工程的资金求求方案,及M仃殁地就划贵金的筹维和使M防范货金风险.义小公司财务管理尊门应加强对资金Ja算执行情况的;½符和担导.第四十八条各f公司必须联化资金忏理W险意识,不准不经批戊对外也保，不准对外信物偌款:不准盲目动用大箱贵金:不准公款私存.第六聿W则第四卜九条本箱小用要由集团公司蔽事会授权财务付理部门负责解畀.第K十条本将导纲要自集团公司*本会审议通过之口起生效并实施，-QUM;AT，,“；'一:一)财务管理制度第中&则_小为适应占井妪团的开展芾叨,却省财务管理,提克财务工作水平,尿准必济运行，一1则秫除酬,-仲节送2*将根据中华人至共和国会计法上企业会计冷则和企业财务通则？等国*法世法找和古井娱团财务管理指导坳要制“本M度，第二条古井集团强缄财务管理的近境岖权,集团财务饪理a：门负有对各子公司钠务部门和叼务Ifm'.久泞理、源修和衫核的曲仟.各f公司及其财务部门必须主动接受集团财务忏理部门的指导、仔理、览件和考核.第三条古井纸网实行统一的财务管理制发.统一的财务管理制度由古井城州财务肾理部门制定并公布实施，&-公司可以依照本制度和国家相关规定制定珞合本企业的财务管理方法,报古井集团财务管理部门审核.批准.第二章会计机构和会计人员仔理弟四条!Ki1.f公司均应设W会计机构,此备相应会计人员.各户公司根据公，O规K5WW务一一（K：»他rm、冷7符工作；fi费,拟定会计人员配备方案,报奥团公司财务总监审核批准及；执行.第五条臬田各子公司的会计机构应国根则本侬位会计业务能瞿设员仑让工作用位建立用位历任树鹰，对会计人员进行合理分工，明或相应岗位、记位职责及工“标准”第六条各子公司财务负费人职位的设就代与公司规模相适应，大型子公司设置财务总览或总会计Mh中型干公司设JS财务经理、小Rf公司设置财务主管.第t条各子公司财务负货人由，阳Ii公司统一委派.第八条各子公司财务负货人由财务管理i®IIif1.织相大门共同考核,提出考核意见.WifcW公司财务名监审核.批准.其他财务人员的考核由各公司进行.并将考核站果饯季报财务管理部门备案.第九条各f公司必须建立内济楞核W或.出纳人员不得兼行情核、会计档案保H和收入、支出、费用、（R权债务账目的登记工作.第卜条会计人员必须ahc守法、施沾奉公.身体他出.只苗相应的学历和资格,H有良好的职业道和专业知识,热笈本职工作,僮严格执行集团公司各项财务Mr5.会计政旋和其他管理M%第十条古井集团任用会计人员实行回iW度,单位领导人的白系亲M不得抿住木第位的财务负费人.M务负责人的H系亲属不得在本内位财务部门中担任出纳工作.能要Hie的“系余M为：夫If关系、直系M亲关系、三代以内旁系i1.1.亲以及配偶余暇关系.第I-.会计人员的工f1.岗位应当有方案地进行轮换第I三条会计人员询开工作或离职.必於格本人所径管的会计工作全刘移交的按杵人员并办满交接R续.没仃办济文技F埃的不得调动或典职，第卜四条会计人员办理文按F装,必须有监文人负尚鼠交.一帙会计人心办理交接手做，由该旗位财务他也人监交：财务负责人办理交接FE.由集团公司财务竹理部门负责人收支,必要时可由财务管理卸门会同该外位负近人进行沆交.第I五条IH1公司财务管理部门必绚建立会计人员档案实地动态省理.搞好新务人力货源开发.）：,r，Et.二第:章财务会计延他的管理第卜六条世至会计核算体系.按照W家及集公司IW度的规定.玷企会计业务的需怨设双先一1计科目和会计账簿.会计核算应以实际发4：的经济业务为依据.拉解规定的会计处理方法进行,保证会计处理方法前后一致,会计担标的计獴口糙一致、HiItn1.比.第卜七条会计凭if.会计屐筹.财务会计报告和再他会计贡料,也为符合国家统一的会计加度燃定.使用电子计较机进行会计核算的,共软忤及其生成的会计凭证、会i1.账待、财务会计报告和共他会计资料.也必须符合国家统的会计IWrfnN定.任何联位和个人不符伪造、变造会计凭证、会计账簿及找他公计资料，不刊提供虚线的财务会计报？.第十八条发生的各项经济业务事项应当在依法设咒的账簿上统一登记.恢虻.不褥违反国农统一的会计制度的规定私设会计账存登记.核W1.第十九条定期将会计既得记录。实物、秋项及有关资料相互棒对.保证会计您冠兄聚。款项的实行数颗相彷、会i1.IK待记读与会计凭证的有关内容相符,会计账博之向相对应的记求相符.会计账簿记录与会计报我的有关内容相符.第：十条应当建立、键至本单位内郃会注览哥制1.第二卜一条单位负贵人戚当保证会计机构.会计人员依法JS行职费.不描授惠、指使'强令会计人必选出办理会计事项，中位负的人成当保证财务会计报告成实.完整第二十二条建立会计档案,包括会计先1£、会计账簿.会计根吉利其也会计先科等.并进行妥善保仔.按会计档案管理方法的规定进行保行和销嵬.第二三条会计人员因工作变动或肉联.必须旃本人所经管的会it工作全鄢移文给接FT人外.会计人员办理交接F续,必须有监交人例说监交,交接人员及监支人员应分别在交接清电上笠？后,移交人员方可遣得或海职.势四章货币货金管理第：十WI条集团公司济金交旗集中管理和统一调度”8f公司资金的分埃及使用必须班从井-一（*1：IWii1.2；'符严格执行集团公司资金管理的有关燥定.第二十五条集团及任子公司应当严格按照古井柴团资金管理规定对货币资金业务实行严格的授权批准制度.第：十六条审批人应当根据授权的审批权限的规定,在授权范附内进行审批，不如出翘审批权限.势办人应当在削击范阳内,按瞧审批人的批准点见办Fii相关业务，对于市批入超处授权AnH审批的货币资金业务，钱办人员有权拒绝办理，并及M向审批人的上纵技钗部门报告.第二十七条集及各f公司应当加姥现金而存眼糠的忏理,也过原存双较的现金应及时存入银行.第二十八条纸网及各子公司必须根描（现金肾理可行条例T的规定.站台本I1.U史的实际情况.确定本单位现金的开支范阳,不隔于段金开支花图的业务和此口&.桓以上的应当通过银行办理特IK站算.不料保存账外公款产禁个人擂用库存现金,不褥以白条抵麻.笫二十九条各子公司应设置收人专户，现金收入及时存入集团公司指定的银行账户，不得用于直楂支付地位自身的支出.第三十条不得线发空头支票和过期支票,第三I1条贲币资金要日清月钻.确保库存现金的账面亲微与实际库存典相符.银行存欹账面余法，做行对账单调琳相符：如调节不价.应查明炬因.及时处理.第二十二条集团及各子公司应当加强与货币济金相关的S!我的管理，明确各种禁招的购U、保管、领用、背书转让、注柄0环节的职揖权网和印序.并专设矍记簿进行记浓.防止空白票树的遨先和彼盗用.第三I三条应力加张银行预游卬签的评理.财务t,用成应由“人保管.个人名章必须由本人成典授权人员保管,严禁人供制支付款项所需的全部印聿.第五章愤权债务背理第三十四条债权包括应收票树.应收账歆、依付账款.犬他应收款项等.Hi务4：要包括银行借殁、应付臬粼、应付账款、预收账款、应交税费和Jt他应付攸项等.第三十Ji条应收及候付款项应当按实年发生摘记假.存在现金折扣情况下.应收账款应采用总价法入账.第三十六条各子公司应建立客户货信评价系统,根据怡用等级确定信用程度.应斗按客户设风应收IK款分取.及时疑记JiJ一客户应收IK款余款弟诚变动情况和信用叙度使用情况，的位财长期往来客户应当建班起克善的客户资料,并对客户资料实行动卷管理，及时更新.第三十七条集M及各f公司实行坏账准;W度,根据实际情况来用个别认定法和账龄分析法提取坏IK准先，总体标准见古井集团应收款项管理规定.第三十八条纸忸公司对银行贷歉实行集中府理.各子公司如需资金,应首先向集团公司OUi1.访金中心申请内部资金贷款成在架团公司审批疳向外部金融机构办Fi!贷收“第马九条佻团及各子公司的外部贷枚优根据实际情况尽量争取仅阴货款确能担保或抵押的必须报臾团公司审批.第四卜条梨团及各子公司应加强财根行贷款的管理,时刻关注徒筑的阴厚和到期I1.提的做好贷款的归还方案推时仃还到期贷款.第Pq十一条集团及各子公司在进行商品交易时应充分利用商业信用延期付款或KUk账款,在不影响企业信誉的前提下.尽可健地推迟H付款的支付w允分运用供货方所提供的怡用优鹿.制六章实物资产管理第四-ft实物资产包括存货、投贤性房地产和固定资产等.，第四十三条存货包括各IWS材料、燃一、周转材料、要托加工材用.在产品、产成丛和宓二等.对于代情商M.爻托方应作为存货进行行理.第四十冏条存货的采购应严格按以下程序进行：（一）请一与审批:（1）彻价均确定供给i«h（三）果前令同的中核1.jijr立：（四）果J与验收,（三）付-W就与付款执行,各日在由不同的部门来完成.锹到互相奉刎.权力加离.堵京经济*iW第四十五条存货的具体核口可以采用先进先出法、加权平均法,移动加权平均法和个别计价法.各子公司根据本4M史实际情也道弗凡中的一神方法送行梭。报I1.iW1.公司财务管理战门中期.第Pq十六条周粘材科包括包装物、低值&HE&.以及企业（就造承包商的帆模板、木模板.耨手架等.企业的包装物,H侦易幅M.也可以尔独设置包装物，”低值M幅品”科目.第四十七条为加强将附转M科的馁理，集团及子公司的闹转U料应分别按以下原则处理：（一）取件金颂在.500元以下的包装物以及企业（建造承包商的钢模板'木板、脚手架等.一次性进人本钱，WHh500元（含500元）以上的包装物以及企业建造承包高）的铜模板.木板'蜘F架然采用“五五榨钠法"进行核算井建近备杳怅进行管理.（二）仅值班花丛于使M时次性进入本钱或假川.必须it立实物品有账.许海史记名称、购入时何、外价、使用取位、旗鼓状况等，第四十A条集M及各f公司对存版实行永域执存财务部门对存贷的购进和朝阳要及时进行账务处理.封存货的管理怫;兄进行反映和览报告当舒存优水平，提供在扭决策佑总.第四I九条各f公司收加强对存货的入库粗钝用管理.完善签字手线.对干手蛾不完备的处务S!1.可以拒葩付款或进行IK务第禁，第五十条Ia定资产是招使用期限超过一年的房屋、建一机机器、机械、运怆工具,以及其他与生产经君有关的谀各.器鸟、工具*隹造承包商的临时议他，以及购汉计算机硬件所批带的、未映独计价的软件，也可作为固定资产管理.第五十一条羽团及各子公司向世立健全限定资产台账、因定资产卡片和固定费产明捌账,按（企业会计那划？的要求进行用定贯产核算.做到账实相符、）Kk相符、上物相符.第七卜.固定资产在取得时,应按取得时的本钱人版，取知时的本钱包括买价.进口关税.运箱和保防等相关费用，以及为使固定资产到达预定可使用状态圻所必娈的支出.第五十三条集Ii1.各r公司间出定资产的凡用.按转出资产的账面价值或双方画认的金颖作为入账价曲.第五十四条固定资产的管理实行统一管理.分级8口负贵的方法,根“itt使用、诳曾理、iffift"的糜划，迩步落交曲任，痈保陶定贲产的完好无朋.第五I五资年网及各子公司在物建或仃修再入'处置IA1.定资产时都要办理中报.审批、ff1.算、移交，竣工验收、决力等手艘，各F公司刻H1.定资产进行处理之前按有美规定报象团公司审批.第K十六条各子公司应当定期对固定资产进行大Mt符合资本化条件的.桎当记入固定货产本钱;不符资本化条件的，记入当期痂薇.国定资产日常修理费用,直接计入当期本线、Stff1.-第五十七条工程到达预定U1.y!用状密前囚进行试运较所发生的冷支出，计入工程本铁，在建工程I：程在.到达预定可使前所取得的试运牯过程中杉成的'货第对外销包的产品.其发生的本钱,计入在建工日本钱,情代或北为库存商丛时.按实际梢14收入或技彼计仍价冲M工和本钱.第五十八条集团及各子公司在出工程不预付工程攸可根据工程进境支付进度款，工程送度款的支付联计不?#也过承包合同价值的70%.竣工决算后付总造价的95%.余款在加保IwiSfS且未发现帧次网题的前提卜一次或分次给满.第五十九条所建造的固定资产U,到达预定可使用状志但尚未办理蝮I：诀算的,鹿力自到达一480：的KE27力rm:!Bia：WEi1.:2字符用定即使用状态之1.J起,根楙工JV伟#.造价或行工出实际本钱辞.按柯佑的价值粘入做定资产.并技烘定计提囿定资产折旧，待办理了竣工决算手俵后沔谓祭说来的何估价仪.(H不需要谓槃旧已计税的折用做.第六十条集团及各子公司的冏定法产折旧的提取方法观则为平均年限法.时于特殊业务的f'公司可以梁取加速折旧法.各子公司的N定资产折”|决双方法要报奥团公司市批，第六I一爰佻网及各子公司的实物资产瞿进行定阴俄也对盘ft、世号.现描、报废的固定资产,应当奇明原因、出书面收告.报览团公词财务昔期部门审核,经集团公词用完批准后拉IM度烬定进行处理.第六十二条期末应按企业会计制度规定对存叛相固定资产进行检曾.计提存叛法价悒失准；和N定资产总值准存存货或价准招应按单个存货工程的本钱高门”变现汴W的坡微提取,计入当印姆益：Ia定贵产W按照阳定资产的城向价仇t"M'*，:金鬻孰低it*.M可收回金«HS干账IS价他的养赧.计提M值准,第匕率投资及其他资产第六十三条集M及各尸公司进行投伊时必须按古井集团投资许理燃定3进行审批.第六十画条文易性金触塔产，是指企业舟花的以公允价值计HU1.J1.受动计入当期我花的金也贯产.包括为交班目的所持仃的情分投资、股索投资、暴缘投资.权HE投资等和直接折定为以公允价值计1U1.其变动计入当期损益的合融资产1.'M第六卜五条内行至到期投资应当按熙票而价值I票面利率按阴计W硝认利.U收入，按持余本线和实际利率计算"i期收应，者受额计入利点.网恢科目.第六十六条处置投费时.被实麻双得的价款。投货的账面价值的差茉.作为因刖投资撤的.第六十七条在资产负依表日，交易性金fit资产的公允价位交功计入当期损益，F；J时调婺交易性金融资产钱面价.第六十A条投倏性房地产，是指为嫌取租金成塔本5«仇，成两由赖仃而有之的房地产投资性房地网K当使峨单独计St和山t,包括已出租的上地使用权.持有并雅着增值后转It的土地使用权.已出租的建筑物“自用鹿堆产，即为生产商品.提供劳务或若姓甘管理而持才的房地产,作为存货的房地产，不W尸投资性房地产.第六十九条长期股权投济，是指通过投资拥有被投资单位的股权,投费企业成为祓投资冷位的股东按所持IR价比例?外H小.后THUW不同慎况,分别栗用本钱法或权益法核算.企业对俄投资单位买他控M的长期股权投济,采用本铁法核口.俄的合并财务报表时.应当按照权益法进行调锥.企业对被投资单位不Hfi共同控W或4大影响.井山在活或市场中没有报价、公允饰值不能可拿计加的长期股权投资,采用本钱法核算.企业时被投资唯位具有共同控制或正大影响的长期般权投资应当采川权蛤法校算.第匕卜条长期股权投资的利的投诙本钱大于投资时应掌仃被投资通位可识别冷资产公允价值份额的不议整氏霸股权投资的初始投资本钱：长期股权投资的初始投资本钱小于投资时应夕仃技投资中位可识别除资产公允价值份能的.K方颖应当计入盟期糊薇.同时调修长期IR权投资的本钱.第匕十一条长期股权投济的减值准希-经提取，不科转同.第匕卜二条K1.w1.R权梭伊处置时.其假面价值勺实际取得的价款的斗糠计入当期推益,采取权苴法核算的长期股权投黄，闪低投货单位除将他薇以外所有苔权益的其也变动而计入所育者较遁的.处世该项投资时应巧将煤计入所仃弄权的的局5按相应比例转入巧期报益.第七十三条无形资产,是指企业加仃成，控制的没有实物形态的可识别小货币性资产可识别无形费产包括叮利权.享与和技术'商标权'合作权、土地使用权等.第匕卜四条无形资产的使用赤价如为行以的.应当估计该使用寿命的年网或者构成使用寿命的产量等荚似计献值位数术，其血摊WI金额向当在使用寿命内系统合理推销：无法预见无形优产为企业带来未来经济和的期段的.应力视为快用寿Ifr不画定的无形资产,使川洋化不确定的无形坡产不应忡倍，第七1五条柒团及各子公”1曲入戊以X：I.地Ihi1.火方式取得的土地使用权.在尚未开发八建造自用工程前，作为无形时产搐并按规定进行分期精播，据地产开发企业开发商品房时，应将I地使阳权的账面价使全部找入开发本钱：企业因利用土地建造自用某工程时将1:地使用权的账曲价位至解$4人在建工出本钱.第匕十六条其他资产，是指除上述资产以外的其他资产，如长期特掩费用等.长期付其费用.是指企业已姓支出,但一1期限在3年以上（不含3华）的各项费用,包括已足瓶提取折IH的固定资产改建支出、租入固定塔产的改建支出.内定资产的大林翔支出，筹建期间的开办费应于开始生产的一月一次竹解第.弟八收本钱与费用第11七条费用,是指企业在11例活动中发生的、会导致所行者权茏减少的、向所有者分-一（-*：IWii1.r,3M利润无关的经济利结的息荒出.本钱.处桁企业为牛.产产瓜.提供劳务而发生的各种消几.第匕卜八条8子公司产品制造本钱和费用实行JS算件理，财务部门根据本外位的生产经fH标.初定本权费用依算方案.层层分解并加具体本钱费用挣利方案第七十九条存子公司鹤月应时本钱优用的执行情;兄进行分析.并以3面村科（顶灯执忏情况通报）报到饭网公司财务管理酰门.第八十条芥子公司应加强对本钱疥川的管理，论奴潜力,注戊恬坡的索统衽本钱运作>应忖起工柿制血严格按照古井岖团公司管理职级耀效新制方案、安徽古井黎团花联员任公司对于公司经甘业缄通校方法，的规定执行I各f公司应削定/Ife世、办公费.招价贽等行理规定.并报熨团公司备案.第八一条与子公司不得以方案本钱、估计本技、定1本一代音实际本我.果用方案本侬先定额本钱核0的,按腿规定的本钱计灯期，及时调整为实际不钱,第九章收入、利润及我分配第八卜二条收入足指企业在U就活动中形成的、会痔致所有占权益憎加的.所有存投入资一tI：（IH打行羊集2字3本无关的炫济利益的总询入.收入不包括为第三方或孑客户代收的款项.企业应当根她收入的性厦.按照收入确认的假则,合理地确认和计M各项收入,第八I：条馅包商品的收入.修巧在以下条件均能满足时F以确伙:<-）企业已珞商丛所有权上的主要凤的利米用治的赞方：（二）企业Bf没有保存通常与所行权相联耒的维fit件理以，也没方对已供出的丽品实施仃效控1.（三）收入的金和能修可粮的HJi1.（四）交外相发的经济利益很可能i入企业：<A）相关的.已发生的或将发生的本钱健然可整地计1.第八十四条提供劳务收入.企业花费产负愤表日提供劳务交达的站果能够可惠估计的.'：1.-按照完工百分比法确认提供劳务收入.完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度碇认收入与费用的方法，当以下条件均健演足时.劳务交易的结果我第可旅地估计t（一）收入的金领箧期可年计Sb（二）相关的经济利靛设可使Jfi入企业：（三）交易的完工进度能修R拿确定I（四）交易中己发生的和将发生的小钱能期可核计Sb第八十五条让跟资产使用权而发生的收入包括利M枚入、使用览收入和现金般利收入.让渡资产使用权收入同网满足以下条件的,才能予以娴H：<-）与交物相关的跄济利益使婚旗入企业:（.：）收入的金入健全0然地计最第八卜六条各f公T根据以上收入确认条件,结合本单位实际情况制定各自的收入确认细则.”，!M上报集团公司时务管理部门审批第八十七条集团及各子公司应逐月站转产品本钱，计提各种税费,正确核算公司利洞.所利税的计极采用筑产优Hi表债务法.第八十八条集团及各子公司应按当期净利洞的1。%提取法定盈余公板.第八I九条各子公司卬然利润分配由集团公司澈4会决定.第十章财务报告与财务评价第儿I条侬H1.及各f公，INH按解企业期务会计投行条例*的规定.步制和对外提供孔实、-Q星匚亘亘完整的财务会计报告。第九十一条W务会计报告包括会计报衣及其附注和其他应当在财务会计报告中技露的相关信史和资料.会计报&至少A与包括资产负值衣、利洞&、现金浙成心和所仃片钗减变动等，Jfi九十二条第团及Wf公司对外提供的会计报&R喜依次编定页i加总封面，笠U成班.-加IS公京.封面上应当注明，企业名称、米表所胧年K（及”份、报出日期.并由企业负诙人和主管会计工作的负4人.会计机构负责人（会计主饯人员）或名并法章I设况怠会计册的企业,还应当由总会计跖签名并添嫌.第九十三条芥子公司姆月必须于5号的符会计报告电子依报送集团公司财务管理部门，妪团公司和育子公司的子公司应按照合并会计撤衣皆行规定，维制合并报表一各r公司会计报告书面版必须于玄以1isyW-i.ju.第九十网条8f公司应编制李俄财务分析，于下季度首月10号前报送桀团公司财务管理部11.各子公司应将季度对务分析的面板必须于15号前上报季发财务分析吨主要包括以下内容：各般及指标变化与比照情况.对经济指标变化较大的要作课划的分析.注*.对Zfi利能力、饯倚能力、运汴能力，开展能力的分析,找出何SS存在的小结.提出改贪措施,使财务分析Jt正对公司依"格育卷考价值，第十一章附则弟九十五条木刎度由古井集团财芬管理部门货通斛转'第九卜六条本制度从正式F友之日起执行.资金管理畿定第一政则第条为实现型团内资金的统调收和竹FE.极商费金的使用效率.降低费金本钱.优化资一（«»：械W正2J金结构.提升集团抵御Wi冷的傥力.根奴（古井很出财务管理指牙纳安及古井集团投货管H!就定的要求,制定本规定.第二条奥团公司对象团内资金实施统调度H1.管理.若f公司必须堪从并严格执行古井集债殳管理规定.并枳极川台集团公司做Qf资金管理工作接受集团公司监看.势:软经”活动资金管理第条岷团公司对各线子公司银行账户实行审批备案利.-QUM;AT，,“；'一:一)各找产公司开改银行顺户前应将开户申谙（主妄包括拟开户也行、银行联系方犬.开户用途及理由）卜报饮用财务管理卸门批准.不未静批而私开账户.不的防瞒不报逃避Ifi管.锹行账户开立后，应及时报财务管理部门备案,第四条臾团财务处理部门对各子公司的所有银行IK户建立档窠,并仃板随时查询余领及资金往来状况.第五条子公司日常经首货金实行”收支两条我“管理,收入、支出应分别通过开设的收入专户、支出专户进行结灯.收入专户门用于收取各类款项,不得直接用于开支.支出专户用于开支，不得松取各类校项.具体按古井集团银行账户行理定i执行.第六条奥团公司对各级f公司U常经芹活动全实行制廛1.½许.具体按古井集团成员企业备用金及保存鬻度评理规定？及<古井集团资金反。管理现定3执行.笫