2024年税务执法资格预测卷及答案（附3套模拟卷）.docx

2024年税务执法资格预测卷及答案（附3套模拟卷）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.习近平法治思想是新时代全面依法治国的根本遵循和行动指南，集中体现为“十一个坚持”其中，全面依法治国的首要任务是（）A.建设中国特色社会主义法治体系B.依宪治国、依宪执政C.在法治凯道上推进国家治理体系和治理能力现代化D.全面推进科学立法、严格执法、公正司法、全民守法2.我国税法规定了欠税公告、以退抵欠、阻止出境、拍卖变卖纳税人财产等欠税管理措施在税收征管实践中，税务机关普遍采用欠税公告措施，较少采用拍卖变卖纳税人财产措施，这体现了行政法原则中的（）A上匕例原则B.正当程序原则C.行政合法性原则D.信赖保护原则3.关于行政执法“三项制度”，下列说法正确的是（）A.行政执法机关作出重大执法决定前未经法制审核或者审核未通过的，经行政执法机关主要负责人批准，可以作出决定B.行政执法机关要通过音像记录方式对行政执法全过程进行记录，并6.根据行政处罚法第三十三条规定，违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，（）行政处罚。A.可以不予B.可以从轻或者减轻C.应当从轻或者减轻D.不予7 .根据行政强制法的规定，关于查封扣押及其实施程序和人员，下列说法正确的是（）。A.必要情况下，行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织实施查封、扣押8 .若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性不大，行政机关不得实施查封、扣押C.查封、扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关人员均可实施D.事先向行政机关负责人报告并经批准是实施查封、扣押的法定必经程序，紧急情况可以例外8.张三是某一人有限责任公司的股东和法定代表人。2022年10月，该公司因偷税被税务机关查处，应补缴税款100万元，加收滞纳金20万元，处以罚款50万元。收到税务机关税务处理决定书和税务行政处罚决定书后，该公司未依法履行上述义务，并于2022年11月将法定代表人变更登记为张三的岳父李四。2023年1月，经税务案件审理委员会所在税务机关D.对税务机关作出的加处罚款的决定不服的，复议机关为作出该决定的税务机关的上一级税务机关I1.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在（）以上并且占各税种应纳税总额（）以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。A.十万元，百分之十B.五万元，百分之五C.十万元，百分之五D.五万元，百分之十12.关于非税收入，下列说法正确的是（）。A.罚款不属于非税收入B.工会经班属于非税收入C.彩票公益金收入不属于非税收入D.中央银行收入屈于非税收入13.某商贸公司将临近保质期的粮食委托甲酒厂加工粮食白酒，该商贸公司在提取粮食白酒时，甲酒厂需要按照税法规定计算缴纳消责税。此项业务中，甲酒厂属于加工粮食白酒消费税的（）。A.纳税义务人B.代征人C.代收代缴义务人每月税前应发工资为260元，A公司按照规定标准每月为其代扣代缴''三险一金"3600元，张某为独生子女，父母健在且均已年满60周岁，有两个子女分别就读小学一年级和三年级，均由张某扣除子女教育专项附加。2022年7月张某从甲单位取得扣除预缴个人所得税后的劳务报酬所得，其税前收入为35000元，甲单位依法履行了预扣预缴个人所得税义务。张某2022年度综合所得应纳税额是（）。A.6980元B.6320元C.3480元D.960元18.关于环境保护税，下列说法正确的是（）A.纳税人伪造大气污染物监测数据的，按污染物的产生量为排放量B.水污染物按吨实行幅度定额税率C.应税固体废物的排放量为固体物的产生量加上当期应税固体废物的处置量D.大气污染物按污染当量实行幅度比例税率19.W公司系某县房地产企业，属于增值税小规模纳税人。自2019年1月开始，购买一宗土地，开发某住宅小区，支付地价款80万元，缴纳契税3.2万元。同时，在建设过程中还支付工程款124万元，增值税10万元。2022年5月竣工全部对外销售，销售合同分别列明税款和不含税价款，取得售房款472.5万元（含增值税）。已知W公司开发此小区发生管理费用和销售费用20万元，发生借款利息费用30万元（未超过同期银行贷款利率，能准确按项目分摊）。已知，教育费附加征收率为3%、地方教育附加征收率为2%,那么，W公司开发此小区应缴纳的土地增值税金额是（）万元。（计算保留小数点后四位）A.44.1788B.43.8075C.43.8750D.44.212520.下列合同中，屈于印花税征税范围的是（）A.某公司向电子商务公司购买一批电脑订立的电子订单B.总公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证C.县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限收回房地产所立的合同D.仲裁机构的仲裁文书21.下列说法正确的是（）。A.增值税小规模纳税人、中小微企业、个体工商户和个人可在50%的幅度内减征教育费附加和地方教育附加B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不影响教育费附加和地方教育附加的缴纳C在我国境内提供娱乐服务的个人不是文化事业建设费的征收对象D.出口产品退还增值税、消权税的，不退还已征收的教育费附加22.关于税款追征，下列说法不正确的是（）oA.丙公司伪造记账凭证多列支出，造成少缴税款18万元，追征期为5年，加收滞纳金B.因税务机关的责任，致使甲公司少缴税款80万元，追征期为3年，不加收滞纳金C.乙公司计算错误，造成少缴税款8万元，追征期为3年，加收滞纳金D.丁公司计算错误，造成少缴税款18万元追征期为5年，加收滞纳金23.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见2023年基本实现税务机关信息（）、税务人员信息（）智能归集。A. “一局式”，“一员式B. “一局式”，“一人式C.“一户式”，“一人式”D.“一户式”，“一员式24.党的二十大报告指出，分配制度是促进共同富裕的基础性制度。关于完善分配制度，下列说法不正确的是（）。A.努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重B,加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度C.完善按要素分配政策制度，探索多种渠道增加中低收入群众要素收入，多渠道增加城乡居民工资性收入D.完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保受理B某税务局对辖区内纳税企业开展税法宣传C某税务局制定发布税务规范性文件D.某税务局与跨国公司签订单边预约定价安排3.税务行政执法有（）等重大且明显违法情形，纳税人申请确认执法行为无效的，人民法院判决确认无效。A滥用职权B.主要证据不足C.实施主体不具有行政主体资格D.没有依据4.下列措施中，不属于税务行政处罚的有（）0A.降低纳税信用等级B.加处罚款C.在规定期限内停止办理出口退税D.没收非法财物5.关于税收保全措施，下列说法正确的有（）。A.税收保全措施包括查封、扣押、冻结、离境清税等措施B.税务机关依照法律规定决定实施冻结存款措施的，应当通知当事人到场c.F1.冻结存款之口起三十口内，税务机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定D.对于家庭唯一的机动车辆可以实施税收保全措施B.耕地占用税的计稹依据是纳税人实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积，不包括未经批准占用的耕地面积C烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴D.资源税仅实行从价计征，计税依据是应税产品的销售额，不包括增值税税款16.关于房产税纳税人及税款缴纳，下列说法正确的有（）A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.房屋产权未确定的，由房屋代管人或者使用人缴纳房产税D.融资租赁的房产未约定开始口的，由承租人H合同签订当月起缴纳房产税17.关于财产和行为税相关政策，下列说法不正确的有（）。A.房地产企业销华商品房在计算土地增值税时，其转让商品房缴纳的印花税准予作为“与转让房地产有关的税金”列入扣除项目金额B.新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.增值税、消权税实行先征后返、先征后退、即征即退的，一律不得退还随增值税、消费税附征的城市维护建设税。18.关于社会保险战，下列说法不正确的有（A工伤保险的参保范围包括律师事务所B.失业保险的参保范围包括高等教育学校C.生育保险参保范围仅为用人单位的女职工D.职业年金的缴费比例为单位缴纳16%,个人缴纳8%19.关于税务部门征收非税收入，下列说法正确的有（）cA.某用人单位安排残疾人就业的比例不到在职职工总数的1%,需缴纳残疾人就业保障金B.某房地产企业通过出让方式取得某地块10个月未动工开发，需按照土地出让价款20%的标准计算缴纳土地闲置费C.某个人从事广告服务，需缴纳文化事业建费D.某机关需就食堂产生的生活垃圾缴纳城镇垃圾处理费20.关于纳税人权利，下列说法不正确的有（）。A.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚B.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查C.经核准延期办理纳税申报，在核准期限内无需办理税款入库手续D.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政嫡偿三、判断题（请正确的划“J”，错误的划“X”，共15小题，每题1分，共计15分）1.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关于进一步深化税收D、将委托加工收回的货物按市场价格投资给其他企业28、关于消费税税收的分类，下列表述正确的有（）A、中央税B、价外税C,直接税D、价内税29、自然人王某2023年取得的下列各项所得中，应按纳税年度合并计算缴纳个人所得税的有（）A、全年工资10万元B、劳务报酬8万元C,专利权使用费6万元D、存款利息2万元30、在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出中,属于可扣除的专项附加扣除项目的有（）A、子女境外全日制学历教育B、首套住房贷款利率的住房贷款C,3岁以下婴幼儿照护D、赠养年满60岁的岳母31、下列企业的涉税处理，符合企业所得税相关规定的有（）A、甲企业以分期收款方式销售货物，财务人员按照合同约定的收款日期确认收入54 .经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、了解纳税人的财产状况。（）55 .税收征收管理法中规定了对偷税处以偷税额0.5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用行政处罚法规定的减轻处罚和免予处罚。（）56 .对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。（）57 .在行政更议中，具体行政行为违反法定程序的，第议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。（）58 .税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。）59 .税务规范性文件制定管理办法生效后，税务机关制定的税务规范性文件，应以公告形式公饰。（）60 .根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。（）四、综合题（共3题10问，每一问2分，共20分.）(-*)某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%,2023年3月发生以下业务：（1）销华货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款：（2）购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票：支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；（3）月末盘点库存材料时，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）:（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计100O万元，商铺原购入价500万元，该企业选择简易计税办法。（5）期初留抵进项税额5万元。已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：61 .业务（2）可抵扣进项税额（）万元。.10.58B.10.52C.10.35D.1.6662 .业务（3）应转出进项税额（）万元。.8.86B.8C.7.20D.7.9063 业务（4）应缴纳增值税（）万元。.41.28B.82.57C.47.62D.23.81