标准化分录(费用）定稿.docx
AZBZH-FY-OO1.房租费、水电费、物业费等Azbzh-FY-OOI-Oi计提房租费、水电费、物业费等(1)标准化分录信息业务类型计提房租费、水电费、物业费等摘要计提XX项目/部门XX月份房租费、水电费、物业费等分录方向科目辅助核算借：合同履约成本间接费租赁费、水电费、办公费管理费用租赁费、物业管理费用相关明细分录销售费用业务经费其他费用应付账款增值税款应交税费增值税待认证进项税额【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目：XX项目】【部门：XX】【项目：XX项目】【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：XX【项目：XX项目】贷：应付账款应付结算款【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：XX所需附件房租费、水电费、物业费等计提表、发票、合同关健页等审核要点1 .明确费用所屈期(严禁跨期)2 .明确费用承担项目、部门3 .发票与合同金额、信息保持一致例题计提1月应付甲公司前租费10,000.OO元,其中A项目承担5,000.00元,管理H部门承担3,000.OO元，销售部门承担2,000.00元。(适用低价值和短期租赁的荷化处理)摘要计提I月房租费分录方向科目辅助核算金额借：合同履约成本间接费租赁费管理费用租赁费销售费用业务经费其他费用【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目：本部机关】【部门：a部门】【项目：本部机关】5,000.003,000.002,000.00贷：应付账款应付结算款应付账款应付结算款【项目：A项目】【客商：甲公司】【客户性质：租赁】【项目：本部机关】【客商：甲公司】【客户性质：租赁】5,000.005,000.00AZBZH-FY-001-02支付房租费、水电费、物业费等(1)标准化分录信息业务类型支付房租费、水电费、物业费等摘要支付XX月房租费、水电费、物业费等分录方向科目辅助核算借：应付账款应付结算款【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：XX贷：银行存款【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】所需附件款项支付申请单/报销单、收据、银行回单等审核要点签字审批是否齐全(2)示例例题承上示例，支付I月甲公司房租费10,000.OO元.摘要支付1月房租费分录方向科目辅助核算金额借：应付账款应付结算款应付账款应付结算数【项目：A项目】【客商：甲公司】【客户性质：租赁】【项目：本部机关】【客商：甲公司】【客户性质：租赁】5,000.005,000.00贷：银行存款银行存款【项目：A项目】【银行账户：结算户】【项目：本部机关】【银行账户：结兑户】5,000.005,000.00AZBZH-FY-002业务招待费(1)标准化分录信息业务类型业务招待费摘要支付XX项目/部门业务招待费分录方向科目辅助核算借：合同股约成本间接费业务招待费管理费用业务招待为销自费用业务经费业务招待费【项目：XX项Fn【合同类型：XX)【项目：XX项目】【部门：XX【项目：XX项目】货:银行存款库存现金其他应收款备用金【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】【项目：XX项目】【项目:XX项目】【客商:XX客商】【坏账计提方法:XX所需附件增用报销雎、发票、银行回单、冲账联等审核要点1 .业务招待费是否严格按制度执行2 .签字审批是否齐全例题支付R项目业务招待费500元摘要支付A项目业务招待费分录方向科目辅助核算金额借：合同履约成本间接费业务招待费【项目：A项目】【合同类型：施工】500.00贷:银行存款【项目：项目】【银行账户：结算户】500.00AZBZH-FY-003差旅费(1)标准化分录信息业务类型差旅费摘要支付XX项目/部门差旅费分录方向科目辅助核算借：合网履约成本间接费差旅交通费研发支出费用化支出其他费用差旅费管理费用差旅费用销售费用业务经费差旅费应交税费增值税待认证进项税额【项目:XX项目】【合同类型：XX】【项目：XX项目】【集团研发课题：XX】【研发资金来源：XX【项目：XX项目】【部门：XX】【项目：XX项目】【项目：XX项目】贷：银行存款库存现金其他应收款备用金【项目:XX项目】【银行账户:XX银行账户】【项目：XX项目】【项目:XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方法：XX所需附件差旅费报销单、出差申请单、合规票据、相关文件、银行回电、冲账战等审核要点1 .差旅费是否泮格按制度执行2 .签字审批是否齐全3 .涉及个人报销开具专票需提供支付凭据方予以抵扣(支付个人的不予抵扣)例题支付A项目差旅费高铁票500元，住宿费200元，其中增值税进项税额为11.32元.摘要支付A项目差旅费分录方向科目辅助核算金额借：合同履约成本间接费差旅交通费【项目：A项目】【合同类型：施工】688.68应交税费增值税待认证进项税额【项目：A项目】11.32贷：银行存款【项目：A项目】【银行账户：结算户】700.00AZBZH-SY-O04办公费(办公用品、办公设施、会议费、贯标费、会费、注册费、电话费、网费、广告费、宣传费、报刊杂志费、资料制作费、寄送费、软件服务费等)(1)标准化分录信息业务类型办公费摘要支付XX项目/部门办公费分录方向科目辅助借：合同履约成本间接费办公贽、会议费研发支出费用化支出其他费用相关明细科目管理贽用办公费相关明细科目销售费用业务经费其他费用应交税费增值税待认证进项税额【项目:XX项目】【合同类型：XX】【项目：XX项目】【集团研发课题：XX【研发资金来源：XX】【项目：XX项目】【部门：XX】【项目：XX项目】【项目:XX项目】贷：银行存款库存现金其他应收款备用金【项目：XX项F1.】【银行账户：XX银行账户】【项目：XX项目】【项目：XX项目】【客商:XX客商】【坏账计提方法:XX所需附件费用报销单、各类申请单、发票、会议通知、银行回单、冲账联等审核要点1.是否严格按制度执行2 .签字审批是否齐全3 .发票是否涉及个人转账例题A项目报销办公用品800.00元冲X员工备用金，其中增值税专用发票进项税为92.03元.摘要支付A项目办公费分录方向科目辅助核算金额借：合同履约成本间接费办公费应交税费增值税待认证进项税额【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目：A项目】707.9792.03贷：其他应收款备用金【项目：A项目】【客商：X员工】【坏账计提方法：账龄分析法-房屋建筑】800.00AZBZH-FY-005咨询费(1)标准化分录信息业务类型咨询费摘要XX项目/部门咨询费分录方向科目辅助核算借：合同履约成本间接费咨询费研发支出费用化支出其他觉用专家咨询费管理希用咨询费应交税费增值税待认证进项税额【项目：XX项目】【合同类型：XX】【项目：XX项目】【集团研发课题：XXJ【研发资金来源：XX】【项目：XX项目】【部门：XX【项目：XX项目】贷：银行存款应付账款应付结算款其他应收款备用金【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：XX】【项H：XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方.法：XX1.所需附件费用报销单、合同关键页、发票、银行回单、冲账联等审核要点1是否严格按制度执行2,崔字审批是否齐全例题A项目甲公司造价咨询费8000元，其中增值税进项税额为452.83元。摘要A项目甲公司咨询费挂账分录方向科目辅助核算金额借：合同履约成本间接费咨询费应交税费增值税待认证进项税额【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目：A项目】7,547.17452.83贷：应付账款应付结算款【项目：A项目】【客商：甲公司】【客户性质：其他】8,000.00AZBZH-FY-006诉讼费(1)标准化分录信息业务类型诉讼费搞要支付XX项目/部门诉讼费分录方向科目辅助核算借：合同履约成本间接费诉讼费管理费用诉讼费【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目：XX项目】【部门：XX】贷：银行存款其他应收款备用金其他应收款其他【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】【项目：XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方法：XXJ【项目：XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方法：XX)所需附件费用报销单、案件受理费收据、诉讼申请书、其他相关票据、银行回单、冲账联等审核要点1.签？审批是否齐全2.B/C类项目是否存在垫资(2)示例例题支付A项目诉讼费5000.OO元.摘要支付A项目诉讼费分录方向科目辅助核算金额借：合同股约成本间接黄诉讼费【项目：A项目】【合同类型：施工】5,000.00贷：银行存款【项目：A项目】【银行账户：结算户】5,000.00AZBZH-FY-007审计费、评估费等(1)标准化分录信息业务类型审计费、评估费等摘要XX项目部门审计费、评估费等分录方向科目辅助核算借：合同履约成本间接费办公费研发支出费用化支出其他费用管理费用中介机构审计评估费应交税费增值税待认证进项税额【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目：XX项目】【集团研发课题：XX】【研发资金来源：XX】【项目：XX项目】【部门：XX1.【项目：XX项目】贷：银行存款其他应收款备用金应付账款应付结匏款【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】【项目：XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方法：XX】【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：XX】所需附件费用报销单、发票、合同关键贞、银行回单、冲账联等审核要点1.是否严格按制度执行2.签字审批是否齐全例题支付A项I1.审计费6,000.00元,其中增值税进项税额为339.62元。摘要支付A项目审计费分录方向科目辅助核算金额借：合同颖约成本间接费办公费应交税费增值税待认证进项税额【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目：A项目】5,660.38339.62贷：银行存款【项目:A项目】【银行账户：结算户】6,000.00AZBZH-FY-008开办费、筹建费(1)标准化分录信息业务类型开办费、筹建揩摘要支付开办费、筹建费分录方向科目辅助核算借：管理费用开办、密建费用应交税费增值税待认证进项税额【项目：XX项目】【部门：XX】【项目:XX项目】贷：银行存款库存现金其他应收款备用金应付职工薪酬【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】【项目：XX项目】【项目：XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方法：XX【项目：XX项目】所需附件费用报销单、发票、薪酬分配表、银行回单、冲账联等审核要点1、开办费列支是否符合要求2、签字审批是否齐全（一）企业筹建期间发生的以下支出可以计入开办费的费用（筹建期是指企业被批准筹建之日至开始生产、营业（包括试生产、试营业）之日的期间）1.筹建人员开支的班用。员工的工资、福利、保险、公积金、差旅费等；2 .企业登记、公证的费用。工商登记费用、验资费用、评估费用、税务登记费用等：3 .筹资的费用。筹集资金发生的手续费以及不计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息等；4 .人员的培训费。筹建期间员工外出学习的费用，或者专家到单位技术指导和培训的费用等；5 .企业资产的摊销、报废和毁损。6 .其他的费用。办公费、业务招待费、广告费、印花税、车船税、通行费等。（二）企业筹办期间发生的以下支出不得计入开办费的费用：1 .取得资产发生的费用。购买固定资产和无形资产所发生的运输费、安装费、保险费和购建时发生的职工薪酬；2 .为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出不得列作开办费。3 .投资方因投入资本自行筹措款项所支付的利息，不能计入开办费，应由投资方自行负担。4 .以外币现金存入银行而支付的手续费，该费用应由投资者负担。例题支付开办费1,OoQ.OO元，其中增值税进项税额为115.04元。摘要支付开办费分录方向科目辅助核算金额借：管理费用开办、筹建费用应交税费增值税待认证进项税额【项目：本部机关】【部门：a部门】【项目：本部机关】884.96115.04贷：银行存款【项目：本部机关】【银行账户：结竟户】1,000.00AZBZH-FY-009投标费用(1)标准化分录信息业务类型投标费用摘要支付XX项目投标费用分录方向科目辅助核算借：合同履约成本间接费其他管理费用投标费用应交税费增值税待认证进项税额【项目：XX项目】【合同类型：XX】【项目:XX项目】(j:XX【项目:XX项目】贷：银行存款其他应收款备用金【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】【项目：XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方法:XX)所需附件费用报销单、投标文件、中标通知书夏印件(已中标)、发票、银行回单、冲账联等审核要点1、项目中标前计入“管理费用”科目，项目中标后计入“合同履约成本“科目2、签字审批是否齐全例题A项目已中标并且收到中标通知书，现需支付招标代理服务费254,000.00元，其中增值税进项税额为7»398.06元。，要支付A项目招标代理服务费分录方向科目辅助核算金额借：合同履约成本间接费其他应交税费增值税待认证进项税额【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目：A项目】246,601.947,398.06贷：银行存款【项FbA项目】【银行账户：结算户】254,000.00AZBZH-FY-010车辆费用(1)标准化分录信息业务类型车辆费用摘要支付XX月份XX项目/部门车辆(车牌号：XX)费用分录方向科目辅助核算借：合同履约成本间接费车辆使用费管理费用车辆费用相关明细科目应交税为车船使用税应交才免费增值税待认证进项税额【项目:XX项目】【合同类型：XX【项目：XX项目】【部门：XX【项目：XX项目】【项目:XX项目】贷：银行存款其他应收款备用金【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】【项H：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：XX所需附件费用报销单、车辆保险单、派车单、车辆维修申请表、保养清单、发票、银行回单、冲账联等审核要点1 .是否严格按制度执行2 .签字审批是否齐全例题支付a部门公车（车牌号:XX）加油费307元,高速公路通行费158元。摘要支付a部门车辆费用（车牌号:XX）分录方向科目辅助核算金额借：管理费用车辆费用汽车加油费管理费用车辆费用其他车辆黄【项目：本部机关】【部门：a部门】【项目：本部机关】【部门：a部门】307.00158.00贷：银行存款【项目：本部机关】【银行账户：结尊户】465.00(1)标IE化分录侑息业务类型保险费(安责险、建工险、团体意外人身保险、财产保险等摘要支付XX项目/部门保险费分录方向科目辅助核算借：合同履约成本间接费保险费管理费用保险费销售费用保险费应交税费增值税待认证进项税额【项目：XX项目】【合同类型：XX】【项目：XX项目】【部门：XX】【项目：XX项目】【项目：XX项目】贷：银行存款其他应收款备用金【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】【项目:XX项目】【客商:XX客商】【坏账计提方法:XX所需附件费用报销单、缴费通知书、保险合同、保险单、发票、银行回单、冲账联等审核要点签字审批是否齐全，是否按合同约定执行(2)示例例题支付A项目项目安货险144976.30元，其中增值税进项税额为8206.21元。摘要支付A项目项目安员险分录方向科目辅助核算金额合同履约成本间接费保险费应交税费增ffi税待认证进项税额【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目：A项目】136.770.09&206.21贷：银行存款【项目：A项目】【银行账户：结算户】144,976.30AZBZH-FY-012修理费(1)标准化分录信息业务类型修理费摘要支付XX项目/部门XX设备修理费分录方向科目辅助核算借：合同履约成本间接费修理费管理费用修理费箱传费用修理费【项目：XX项目】【合同类型：XX】【项目:XX项目】【部门:XX部门】【项目：XX项目】应交税费增值税待认证进项税额【项目：XX项目】贷：银行存款其他应收款符用金【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】【项目：XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方法：XX】所需附件费用报销单、发票、维修清单、银行回单、冲账联等审核要点签字审批是否齐全(2)示例例题甲公司支付a部门电脑、打印机维修费600元，其中增值税进项税为69.03元。摘要支付a部门电脑、打印机维修费分录方向科目辅助核算金额借：管理费用修理费应交税镀娴税'待认证进项税额【项目：本部机关】【部门：a部门】【项目:本部机关】530.9769.03贷：银行存款【项目：本部机关】【银行账户：结算户】600.00AZBZH-FY-013特许权使用费、技术转让费(1)标准化分录信息业务类型特许权使用费、技术转让费摘要支付XX项目部门特许权使用费、技术转让费分录方向科目辅助核算''1.":无形资产特许权、其他合网履约成本间接费其他管理费用技术转让费、特许权使用费应交税费增值税待认证进项税额【项目：XX项目】【熠减方式：XX】【项目：XX项目】【合I可类型：XX【项目：XX项目】【部门：XX部门】【项目:XX项目】贷：银行存款【项目:XX项目】【银行账户:XX银行账户】所需附件费用报销单、合同关键页、发票、收据、银行回电等审核要点签字审批是否齐全，是否按合同约定执行例题20X3年12月我单位与甲公司签订XX酒店特许经营权使用合同，合同约定特许经营使用权为10年，特许经营使用权费用为不含税100万元，增值税税率为6%,当月以银行转账方式支付。我堆位将该项资产确认为无形资产，采用直线法按月摊销该无形资产。20X3年12月账务处理如下：摘要支付XX酒店特许经营权使用费分录1方向科目辅助核算金额借：无形资产特许权应交税费增值税待认证进项税额【项目：本部机关】【增减方式：直接购入】【项目：本部机关】1,000,000.0060,000.00贷：银行存款【项目：本部机关】【银行账户：结党户】1,060,000.00摘要计提12月无形资产摊销分录2方向科目辅助核算金额借：管理费用摊销费用【项目：本部机关】【部门：a部门】8,333.33贷：累计摊销特许权【项目：本部机关】【增减方式：直接购入】8,333.33(1)标准化分录信息业务类型残疾人保障金摘要支付XX月残疾人保障金分录方向科目辅助核算借：管理费用残疾人保障金【项目：XX项目】【部门：XX】贷：银行存款【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】所需附件申报表(分摊表)、缴费凭证、银行回单等审核要点1,未达到残疾人安置比例的才需申报缴纳残疾人保障金2、免征30人以下小微企业残保金(按最新政策执行)(2)示例例题因未达到残疾人安置比例，12月支付残疾人保障金6,000.00元摘要支付12月残疾人保障金分录方向科目辅助核算金额借：管理费用残疾人保陈金【项目：本部机关】【部门：a部门】6,000.00银行存款【项目：本部机关】【银行账户：结算户】6.000.00AZBZH-FY-015上交管理费AZBZH-FY-015-01母公司收取分公司管理费(1)标准化分录信息业务类型母公司收取分公司管理费摘要收XX分公司X季度管理费分录方向科目辅助核算借：银行存款【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】管理费用本法人单位内部管理费(红字)【项目：XX项目】【部门：XX【客商：XX】所需附件管理费计提表、银行回单等审核要点审核分公司上交管理费年度指标与实际上交金额是否一致。(2)示例例题收甲公司1季度管理黄75,000.00元摘要收甲公司1季度管理费分录方向科目辅助核算金额借：银行存款【项目：本部机关】【银行账户：机关结算户】75,000.00管理费用本法人单位内部管理费红字)【项目:本部机关】【部门：财务部】【客商：甲公司】-75,000.0()(1)标准化分录信息业务类型分公司上交母公司管理费摘要XX分公司上交X季度管理费分录方向科目辅助核算借：管理费用本法人单位内部管理费【项目：XX项目】【部门：XX【客商：XX贷：银行存款【项目：XX项目】【银行账户：XX银行账户】所需附件管理费计提表、银行回单等审核要点管理费用计提表的计提金额是否准确,签字是否完善。(2)示例例题甲公司上交1季度管理费75.000.00元摘要甲公司上交1季度管理费分录方向科目辅助核算金额借：管理费用本法人单位内部管理费【项目：本部机关】【部门：财务部】【客商：机关】75,000.00贷：银行存款【项目：本部机关】【侬行账户：结算户】75,000.00
