标准化分录-建造合同-定稿.docx
（1）标准化分业信息业务类型取得甲批尿要确认XX项目XX月甲批量分录方向科目助核算借：应收账款【项目：XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方法:XX分析法】贷：应交税费增值税待转精项税一般（简易）计税合同结算价款结算【项目：XX项目】【项目：XX项目】【客商：XX客商】所需附件甲批量单审核要点1.建设或位批发的甲批量单是否按照合同约定签字盗章齐全。2.金额是否无误,上期末累计加本期数是否等于本期末累计。（2）示例例JS甲建设单位批复A项目1月已完工程St1.OO万元，此项目为一般纳税。,要确认A项目1月甲批埴方向科目助核算借：应收账款【项目：A项目】【客商：甲客商】【坏账计提方法：房屋建筑】1,000,000.00贷：应交税费增值税待转销项税一般计税合同结算价款结算【项目：A项目】【项目：A项目】【客商：甲客商】82.568.81917,431.19（1）标准化分录信息业务类型取得甲批量分割单要确认XX项目XX月甲批量分录方向科目辅助核算借：应收账款【项目：XX项目】【客商：XX客商】【炼账计提方法：XX分析法】贷：应交桎费增值税待转销项税-殷（简易）计税合同结京价款结兑【项目：XX项目】【项目：XX项目】【客商：XX客商】所需附件甲批量电、内部甲批量分割单审核要点1.建设单位批发的甲批量单是否按照合同约定签字盗章齐全。2 .内部甲批量分割单是否有分割各方签字前装。3 .金额是否无误，上期末累计加本期数是否等于本期末累计.（2）示例例甲建设单位批史A项目1月已完工程般200万元其中同法人的位内部乙公司甲批量150万元，丙公司中批量50万元，此项目为一般纳税。（乙丙公司分录样,此案例为乙公司取得甲批口分录），要确认A项目1月甲批Ift分录方向科目辅助核算金借：应收账款【项目：A项目】【客商：甲客商】【坏账让提方法：房屋建筑】1,500,000.00贷：应交税费增值税待转销项税一般计税合同结和价软结口【项目：A项目】【项目：A项目】【客商：甲客商】123,853.211,376,146.79AZBZH-JZUT-003甲方供应材料（甲方销售材料，结算包含此部分材料）（1）标准化分录信息业务类型甲方供应材料（甲方用竹材料，结算包含此部分材料）要XX项目甲供XX材料分录方向科目辅助核Ir借：原材料应交税费'增值税待认证进项桎额【项目：XX项目】【项目：XX项目】贷：应收账款【项目：XX项目】【客商：XX】【坏账计提方法：XX分析法】所需附件甲供材移交清单或结算单、料具验收单、收款收据（双方互开收据）、发票审核要点甲供材移交清单或结律单上应有甲方盖章,料具脸收单应签字齐全.（2）示例例题2020年9月,A项目收到甲方提供的钢材一批,含税价565万元,甲方已开具增值税税率为13%的增值榄专用发票,当月材料险收入库，»9A项目甲供铜材565万元分录方向科目辅助核售金,借：原材料应交税费增值税待认证进项税额【项目:Ar目】【项目：R项目】5,000,000.00650,000.00贷：应收账款【项目：A项目】t客商：甲方】【坏账计提方法：房屋建筑】5,650,000.00AZBZII-JZUT004劳务分包款、专业分包款、材料费、租赁费、二次搬运、临时耕地占用修复、征迁协调、赔偿、其他等挂账与支付（简易计税和一般计税）AZBZH-JZHT-OOd-O1.劳务分包结算挂账（1）标准化分录信息业务类型劳务分包结算挂账，要XX项目XX客商XX月劳务分包结算方向科目助核算借：合同股约成本直接人工费合同履约成本电接材料费合同履约成本直接机械费合同股约成本其他直接费文明施工於合同股约成本其他直接费临时设施权号项储符使用安全生产费应付账款增值税款应交税汾增值税待认证进项税额【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目:XX项目】【合同类型：XX1.【项目：XX项目】【合同类型：XX】【项目：XX项目】【合同类型：XX】【项目：XX项目】【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：劳务分包】【项目：XX项目】贷：应付账款应付结算款【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性场：劳务分包】所需附件劳务分包结算单、发票审核要点金额是否一致附件是否齐全,审批流程是否完整签字盖章是否齐全.例题A项目与甲公司办理9月份防水劳务分包结算4万元,未取得增值税税率为3%的增值税弓用发票.摘要A项目甲公司9月份防水劳务站:兑方向科目辅助核算*借：合同般约成本直接人工费合同展约成本直接材料费合同&约成本直接机械费合同网约成本其他且接费文明施工费合同熙约成本其他直接费临时设施费专项Wi备使用安全生产费应付账款增值税款【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目:A项目】【合同类型：施工】【项目：R项目】【合同类型：施工】【项目：R项目】【合同类型：施工】【项目：A项目】【项目：A项目】【客商：甲公司】【客户性质：劳务分包】35,745.86781.33781.33195.34490.66810.431,165.05贷：应付账款应付结算款【项目A项目】【客商:甲公司】【客户性质：劳务分包】10,000.00AZBZH-JZHT-O0402专业分包商结算挂账（1）标准化分业信息业务类型专业分包商结算挂账要XX项目XX客商XX月专业分包结算分最方向I科目助核算借：介同胞约成本分包业务成本合同履约成本其他直接费文明施工费合同履约成本其他直接费其他专项储备使用安全生产责应付账款增值税款应交税费增值税待认证进项桎额【项目：XX项目】【合同类加：XX【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目:XX项目】【合同类型：XXJ【项目：XX项目】【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：专业分包】【项目：XX项目】贷：应付账款应付结算款【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：专业分包】所需附件专业分包结3%单、发票审核要点金额是否一致，附件是否齐全，审批流程是否完整，签字靛章是否齐全。(2)示例例题A项目与乙公司办理9月份专业分包结算2.835.417.75元.按合同约定支付比例80%,已取得增值税税率9%的号用发票2,268,334.20元.摘要A项目乙公司9月份专业分包结笄分录方向科目*助核算金颤俗：分同毁约成本分包业务成本合同艘约成本其他直接费文明施工费合同腿约成本其他直接班其他专项储备M史用安全生产费应付账款增值税款应交税费增殖税恃认证进项税额【项目：A项目】【合同类型：旗工】【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目:A项目】【项目：A项目】【客商：乙公司】【客户性质：专业分包】【项目：A项目】2,549,274.682.601.291,300.6548,124.0746,823.41187,293.65贷：应付账款应付结算款【项目：A项目】【客商：乙公司】【客户性质：专业分包】2,835,417.75(1)标准化分录信息业务类型材料、设备领用XX项目XX月领用材料方向科目辅助核算借：同履约成本直接材料黄专项储的使用专项储备研发支出费用化支出直接投入费用材料费【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目：XX项目】【项目:XX项目】【集团研发课题：XX】【研发资金来源:自筹资金】贷：原材料库存商品外购新品【项目：XX项目】【项目:XX项目】所需附件物资领料单、研发费用分摊表审核要点物资领料单归属期间与入账期间是否一致,金额是否正确,签字审批是否齐全.(2)示例例题A项目9月份领用材料190万元，其中研发领用材料80万元。“要A项目9月份领用材料A项目9月份研发领用材料方向科目辅助核算金额借：合同履约成本'直接材料费研发支出费用化支出直接投入费用材料费【项目：A项目】【合同类型：施工】JfiiH：A项目】【蛆团研发课即：B课廷】【研发资金来源：自筹资金】1,100,000.00800,000.00贷：原材料【项目：A项目】1,900,000.00AZBZH-JZHT-O0401设备租赁商结算(1)标准化分业信息业务类型设备租赁商结算摘要XX项目XX客商XX月设备租赁结算分录方向科目助核算借：合同展约成本直接机械费应付账款增值税款应交税况增值税特认证迸项税额【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：租赁】【项目:XX项目】贷：应付账款应付结算款银行存款【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性破：租赁】【项比XX项目】【银行账户:XX账户】所需附件设备租I旦结算单、发票、银行回单审核要点设备租赁明细单归属期间与入账期间是否一致，金额是否正确签字审枇是否齐全。(2)示例例题A项目与丙公司办理9月份设备租赁结鸵40万元，已取得增值税税率为13$的专用发票.，要A项目I人公司9月份设备租赁费结算分录方向科目*助核算金额借：合同艘约成本直接机械费应交税费增饯税待认证进项税额【项目：A项目】【合同类型：施工】【项H:A项目】353,982.3046,017.70贷：应付账款应付结口软【项目：A项目】【客商：丙公司】【客户性房：租赁】400.000.00AZBZH-JZHT-00405二次搬运费、征迁协调、赔偿及其他(1)标准化分业信息业务类型二次搬运戏、征迁协两、赔偿及其他XX项目XX客商二次搬运费、征迁协调、赔偿及其他费用分公司方向J科目*助核售借：合同股约成本其他朗接朝其他应付账款增值税款应交税费增值税恃认证进项税额【项目:XX项目】【合同类型：XX【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：其他】【项目:XX项目】贷：应付账款应付结兑款银行存款【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：其他】【项目:XX项目】【银行账户:XX账户】所需附件报精华、结9才单或工程量清单、发票、合同关键页、板行同单审核要点费用明细单归属期间与入账期间是否一致,金额是否正确,签字审批是否齐全.(2)示例例题A项目与公司办理9月份现场运输服务结算1.06万元,已取得增值税税率为6%的专用发票。摘要A项目丁公司9月份现场运输汾挂账分录方向科目辅助核算金额借：合同腿约成本其他直接费其他应交税费增值税待认证进项税额【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目：A项目】10,000.00600.00贷：应付账款应付结缴款【项目：A项目】【客商:丁公司】【客户性质：租赁】10,600.00AZBZH-JZHT-005一次性零工、机械费用(1)标准化分录信息业务类型支付一次性零工费用、机械费用“要支付XX项目零星人工费、机械费用方向科目辅助核算借：合同履约成本电接人工费合同胞约成本内接机械费应交税费增值税待认证进项税额【项目：XX项目】【合同类型：XX1.【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目：XX项目】贷：银行存款【项目:XX项目】【银行账户:XX账户】所需附件结算单、发票、支付审枇单、银行回胞、收据审核要点金额是否正确，签字审批是否齐全。(2)示例例题结算A项巨蒋志刚地面破除费用7,474.OO元,已取得增值税税率为跳的专用发票,并支付.要支付A项目蒋志刚路面破除费分录方向科目辅助核算a借：合同熙约成本直接人工费应交税费增值税持汉证进项税额【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目：A项目】7,256.31217.69贷：银行存款【项目：A项目】【银行账户：A账户】7.474.00AZBZH-JZUT-006环境保护费（施工现场冲洗设备、污水沉淀池、食堂隔油池、化粪池、垃圾分类收集处理设施、工程排污费、绿化、太阳能光伏照明设施等）（1）标准化分录信息业务类型环境保护费用*要XX项目XX月环境保护费分录方向科目助核算借：合同履约成本I其他直接费环境保护费应交税费地值税待认证进项税额【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目：XX项目】贷：原材料低值易耗品低值易耗押销银行存款t项目：XX项目】【项目：XX项目】【项目：XX项目】【银行账户：XX账户】所需附件材料收发存报表或低值易耗品押销表、领料单、发票、银行回单、收据。审核要点摊销金额是否正确,签字审批是否齐全。（2）示例例题A项目9月领用价值7万元防尘网用于工程旗工A项目9月环境保护册方向科目辅助核算金额借：合同艘约成本其他直接费环境保护费【项目：R项目】【合同类型：施工】70,000.00贷：原材料【项目：A项目】70,000.00AZBZH-JZUT-007文明工地支出（各类标识标牌.、办公区域文体运动器械、现场监控系统、车辆管理系统、实名制系统等）（1）标准化分录信息业务类型文明工地支出*要XX项目XX月文明工地支出分录方向科目辅助核售借：合同履约成本I其他直接费文明施工费应交税费地值税待认证进项税额【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目：XX项目】贷：原材料低值易耗品低值易耗押销银行存款【项目:XX项目】【项目：XX项目】【项目：XX项目】【银行账户：XX账户】所需附件材料收发存报表或低值物耗品押销表、支付审批单、领料单、发票、银行回单、收据。审核鬟点金额是否正确，签字审批是否齐全。（2）示例例题A项目9月制作文明标牌，已取得普票4,000.00元，银行已付*A项目9月文明标牌费用方向科目辅助核算金颤借：合同收约成本其他直接费文明施工费【项目：R项目】【合同类型：施工】4,000.00贷：银行存款【项目：A项目】【银行账户：A账户】4,000.00AZBZH-JZUT-008临时设施费AZBZH-JZHT-008-01临时设施费结算（1）标准化分录信息业务类型临时设施费结算*要XX项目XX客商临时设俺站篮挂账分录方向科目辅助核算借：临时设施应交税费地值税待认证进项税额【项目：XX项目】【项目：XX项目】贷：应付账款应付结算款【项目：XX项目】【客商：XX客商】【客户性质：XX所需附件临时设施结算单、发票、合同关键页审楼要点临时设施结算单金额是否正确，签字审批是否齐全。（2）示例例JKA项目开工时购买甲公司价值6万元的活动房（该活动房不可周转），已取得增值税税率为13%的增值税专用发票.要A项目临时设施购置费分录方向科目辅助核算借：临时设施应交税费增值税待认证遂项税额【项目：A项目】【项目：A项目】53,097.356,902.65贷：应付账款应付结算款【项目：A项目】【客商：甲客商】【客户性质：其他】60,000.00AZBZII-JZUT00802临时设施费摊销（分次掩销）（可周转临时设施，5年内平均摊销；不可周转临时设施，按照合同施工期间摊销）（1）标准化分录信息业务类型临时设施费*要XX项目X月临时设施押销分录方向科目辅助核算借：合同程约成本其他直接费临时设施费【项目：XX项目】【合同类型：XX贷：临时设施临时设施累计摊销【项目：XX项目】所需附件临时设就C摊销表审核要点摊销方法和年限是否合理签字审批是否齐全.（2）示例例题A项目（合同旅工期间一年）9月份揍销临时设施活动房4,424.78元。，要A项目9月份临时设施摊销分录方向科目辅助核*借：合同殴约成本其他直接费临时设施费【项目：A项目】【合同类型：施工】4,424.78贷：临时设施临时设施累计推销【项目:A项目】4,424.78AZBZII-JZUT09计提安全生产费（1）标准化分业信息业务类型计提安全生产费要计提XX项目XX月专项储备方向科目“助核算借：合同履约成本其他且接货安全施工费【项EhXX项目】【合同类型：XX）贷：专项储备提取安全生产费用【项目：XX项目】所需附件专项储笛计生表审核要点1、核对计提表中上月营业收入金触与账面是否一致。2、核对专项储答计提比例及计提金额是否无误。3、核对的化项目是否按照上月实际发生的合同履约成本、研发费用为基数计提.备注：本月专项储备计提数=上月营业收入*2%(机电安装工程计提比例为2%：市政公用工程计提比例为1.5%).工程类别旧政策计提比例新政策计提比例矿山工程2.5砾3.50%房屋住筑工程2.OoE3.00水利水电I：程2.OOE2.50V>电力工程2.OOV2.50¼钛路工程2.OOV3.OOV城市轨道交通工程2.OoE3.OOV.市政公用I：程1.501.50¼冶炼工程1.5Ot2.00%机电安装工程1.50¼2.OOV化工石油工程1.5320隗港1与航道工程1.5砾1.50公路1：程1.501.50通信工程1.502.00V.政策说明：2022年12月I日之前签订的合同,计提比例沿用旧政策;2022年12月1日及之后签订的合同,计提比例使用新政策“(2)示例例题计提A项目9月专项豺备.该项目上月营业收入为100万元，专项砧备计提比例为2M计提A项目9月专项储备方向科目助核算金蟆借：合同履约成本其他宜接货安全施工费【项目：AAiiH1.【合同类型：施工】20,000.00贷：专项储备提取安全生产费用【项目：A项目】20,000.00AZBZII-JZUTO1.O安全生产费使用(1)标准化分业信息业务类型购买安全标识、检测费等安全戏用支出要X项目XX客商XX款分录方向科目*助核售借：专项储番使用安全生产责用应交税费增值税待认证进项税额【项目：XX项目】【项目：XX项目】贷：银行存款【项目:XX项目】【银行账户：XX账户】所需附件费用报销单、发票、银行回单、合同关键页审核要点安全费用使用范用是否合理，签字审枇是否齐全.(2)示例例题A项目对钢管材料进行检测,发生检测费用9万元,已取得增值税税率为6%的增值税专用发票.摘要结算A项目甲单位检测费分录方向科目助核算金借：专项储备使用安全生产费用应交税费增版税待认证迥项税额【项目:A项目】【项目：A项目】84,905.665.091.34贷：银行存款【项目：A项目】【银行账户：A账户】90,000.00AZBZH-JZHT-011研发费用归集及结转Azbzh-JZHT-Oii-OI研发费用归集（1）标准化分录信息业务类型研发费用归集*要分录分配XX课题XX费用方向科目辅助核算借：研发支出应交税济增值税待认证进项税额【项目：XX项目】【集团研发课题:XX1.【研发资金来源：自筹资金】【项目：XX项目】贷：库存现金银行存款应付账款应付结算款累计摊储累计折旧应付职工薪酬原材料库存商品【项目:XX项目】【项目：XX项目】【银行账户:XX账户】【项目：XX项目】【客商辆助：XX客商】【客户性质：XX【项目：XX项目】【项目:XX项目】【增减方式:XX【项目:XX项目】【项目：XX项目】【项目：XX项目】所需附件研发费用分配表、费用报销单、付款结算单、发票、履行回单、工资分配表、折旧摊销表、物资领料单等审核要点研发费用使用葩用是否合理，处字审批是否齐全.例题A项FI1.月份租赁一台吊车3万元，其中研发B课四分押1.8万元，取得增值税税率为1筋的增值税专用发票并支付。»9研发领用机械设备A项目1月份吊车租优帙研发用机械设备方向科目助核算金借：研发支出费用化支出VS接投入费用研发用仪器、设备租赁费合同艘约成本直接机械费应交税费增值税将认证进项税额【项目：A项目】【集团研发课SS:ID【研发资金来源：自筹资金】【项目：A项目】【合同类型：施工】【项目：A项目】15,929.2010,619.473,451.33贷：银行存款【项目：A项目】【银行账户：A账户】30,000.00AZBZII-JZHT01102研发费用结转（1）标准化分录信息业务类型研发费用结转要研发支出转研发费用方向科目助枝*借：研发费用【项目：XX项目】贷：研发支出费用化支出费用化结转【项目：XX项目】【集团研发课通：XX）【研发资金来源：自筹资金】所需附件无审核要点研发费用是否结转完毕、是否使用费用化结转科目（2）示例例JK结转A项目B课期明月研发费用300万元。，要A项目研发支出转研发费用（1）研发支出转研发费用方向科目助核算金8(借：研发费用【项目：A项目】3,000,000.00贷：研发支出费用化支出费用化结转【项目：A项FI】【集团研发课即：B【研发资金来源：自筹资金】3,000,000.00AZBZII-JZUT012扣款(1)标准化分业信息业务类型甲方扣款要XX项目XX扣款分录方向科目辅助核售借：合同履约成本【项目：XX项目】【合同类型：XX贷：应收账款【项目：XX项目】【客商：甲方】【坏账计提方法：XX分析法】所需附件项目部提供甲方出具的扣款单、收据、发票审核要点金额是否无误，签字盗章是否齐全。(2)示例例愚A项目甲方安全扣款1,000.00元。,要A项目安全扣款分录方向科目“助核算m借：合同熙约成本其他直接费其他【项目：A项目】【合同类型：施工】1.000.00贷：应收账款【项目：A项目】【客商：甲方】【坏账计提方法:房屋建筑】1,000.00AZBZII-JZUT0013确认主营业务收入及成本（1）标准化分业信息业务类型确认主营业务收入及成本摘要确认XX项目XX月收入、成本分录确认成本方向科目辅助核算借：主营业务成本【项目：XX项目】贷：可的约成本成本结转【项目：XX项目】【合同类型：XX分录确认收入方向科目辅助核算借：合同结算收入结转【项目：XX项目】【客商：XX客商】贷：主营业务收入【项目：XX项目】【客商：XX客商】【收入确认方式：XX所需附件建造合同预计总收入表：建造合同预计总成本表：建造合同收入、费用、毛利确认表审核要点1 .检查预计总收入表.预计总成本表、建造合同收入、费用、毛利确认表筌字是否齐全，数据逻辑关系是否正确,与建造合同资料数据是否一致.2 .检查建造合同表中当期实际成本支出与合同履约成本、研发支出本期发生额是否致：截止目前累计发生成本与合同履约成本结转、研发支出结转余额是否一致。3 .艘约近度的计比是否含研发费用.例某公司于2019年签订A项目，该项目预计收入10,000万元，预计成本9,000万元，12月份发生成本2,400万元，研发费用300万元.,要确认R项目12月份收入成本分录方由科目*助核算金额借：主营业务成本【项目：A项目】24,000.000.00贷：合同剧约成本成本结转【项目：A项目】【合同类型：施工】24,000,000.00分录方向科目辅助核算金领借；合同结尊收入结转【项EhA项目】【客商：甲客商】30,000,000.00贷：主背业务收入【项目：A项目】【客商：甲客商】【收入确认方式：时段法】30,000,000.00AZBZH-JZHT-014项目成本封口闭合费用预提（1）标准化分业信息业务类型项目成本封口闭合费用预提预提XX项目XX客商结算须提XX项目XX费用所需附件方向科目辅助核算借：合同履约成本应付账款增值税款【项目：XX项目】【合同类型：XX】【项目：XX项目】【客商:XX客商】【客户性质：XX贷：应付账款预提费用预计负债预提保修费应付职工薪酬【项目：XX项目】【客户性质:XX性质】【客商:XX客商】【项目:XX项目】【项目：XX项目】1.签字添章的工程完工实际成本核定表.2 .供应商、分包商等外部单位的报量单等、3 .创杯、保修等需生产部门出具经相关人员签字确认的明细表单。4 .内部费用Si结单.审核要点I,完工成本核定表实际成本与账面是否一致.2 .完工成本核定表待结罄部分是否有外部资料支摔.3 .创杯、保修等费用是否按照标准预提.1.其他预结费用是否符合标准。例题A项目干2020年9月完工,尚未完成最终结算,工程完工实际成本核定表已审核完毕.预计甲公司方业分包待结比113万元.预提工程维修费3万元.摘要预提A项目甲公司专业分包结算、工程维修费分录方向科目辅助核算金额借：合同题约成本分包业务成本合同股约成本工程施工成本其他直接费应付账款增值税款【项目：R项目】【n同类型：施工】【项目：R项目】【合同类型：施工】【项目:A项目】【客商:甲公司】【客户性质:专业】1,036,697.2530,000.0093,302.75贷：应付账款预提费用颈计货债预提保修费【项目：A项目】【客商：甲公司】【客户性质：专业】【项目：A项目】1,130,000.0030,000.00AZBZH-JZHT-OO15确认质量保证金、到期转回AZBZH-JZHT-0015-01确认质量保证金<1）标准化分浆信息业务类型确认质n保证金（根据完工工程3、合同约定质量保证金比例确认）要XX项目质量保证金分录方向科目助核算借：应收账款（红字）【项目：XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方法：XX分析法】借：合同结算质量保证金【项目：XX项目】【客商：XX客商】所需附件项目完工后合同收入确认表、合1-1中关于质后保证金比例关该页审核要点确定金额是否与合同约定一致、审批流程是否完整O（2）示例例题A项目完工工程fit100万，合同约定侦量保证金为5%.摘要确认A项目质量保证金方向科目助核算ffi借：应收账款【项目：A项目】【客商:甲客商】【坏账计提方法：房屋建筑】-50,000.00借：合同结算质fit保证金【项目：A项目】【客商：甲客商】50,000.00(1)标准化分业信息业务类型项员保证金到期特回，要XX项目质靖保证金到期转Ia1.分录方向科目辅助核算借：应收账款【项EhXX项目】【客商：XX客商】【坏账it提方法：XX分析法】贷：合同结以质量保证金【项目:XX项目】【客商:XX客商】所需附件合同关犍页等审核要点质后保证金是否及时转回。(2)示例例星根据A项目合同规定,两年质保期已到，将已经提取的质量保证金2。万元转回。，要XX项目质址保证金转回分录方向科目辅助核第金领借：应收账款if1.:A项目】【客商：甲客商】【坏账计提方法：房屋建策】200,000.00贷：合同结算质出保证金【项目：A项目】【客商：甲客商】200,000.00（1）标准化分业信息业务类型决算定案表确认n三XX项目决算分录方向I科目辅助核算借：应收账款合同结算质量保证金【项目：XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方法:XX分析法】【项目：XX项目】【客商：XX客商】贷：应交税费增值税恃转销项税一般（荷易）计税合同结算价款结算【项目：XX项目】【项目：XX项目】【客商：XX客商】.所需附件决律定案表、财务结敦表审核要点1 .定案表中金额是否无误，签字盗章是否齐全。2 .质量保证金是否足额提取。（2）示例例JS项目决算定案表金额为I1.OO万元,完工核定工程量】OOO万元，合同约定侦量保证金计提比例3%,账面已确认质量保证金30万元e摘要R项目决集分录方向科目辅助核算金项借：应收账款合同站售质地保证金【项目:A项目】【客商:甲客商】【坏账计提方法：房屋建筑】【项目:R项目】【客商；甲客商】970,000.0030,000.00贷：应交税费增伯税待转植项税般计税合同结尊价款结算【项目:A项目】【项目：R项目】【客商：甲客商】82,568.81917,431.194SAZBZH-JZUT-017结算变更（1）标准化分业信息业务类型结算变更要XX项目结算变更分录未开发票方向科目辅助核算借：应收账款（红字）【项目：XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方法：XX分析法】贷：合同结兑价款结算（红字）应交税费增值税持转销项税额待转一般计税（红字）【项目：XX项目】【客商：XX客商】【项目：XX项目】已开发票借：应收账款（红字）【项目：XX项目】【客商：XX客商】【坏账计提方法:XX分析法】贷：合同结兑价款结尊（红字）应交税费增值税应交增值税销项税额（红字【项目：XX项目】【客商：XX客商】【项目:XX项目】所需附件甲方亚新提ft审核定案表、红冲发票审核要点定案表中金额是否无误，签字盗章是否齐全。（2）示例例题A项目于2020年10月完成圾终结算,2020年“月甲方垂新修订结算报告，出具定案表诚少结算金额IO万元,发票尚未开具.要A项目结算变更方向科目辅助核算借：应收账款【项目：A项目】【客商:甲方】【坏账计提方法：房屋建筑】100.000.00贷：合同结In价款结罚应交税费增值税特转销顶税教'恃转般计税【项目：A项目】【客商：A客商】【项目:A项目】-91,743.12-8,256.88AZBZII-JZUT0018竣工项目对冲Azbzh-Jzht-OOi8-oi合同结算对冲(1)标准化分录信息业务类型合同结算对冲*要分录XX项目合同结算对冲方向科目辅助核算借：合同结以价款结兑【项目：KX项目】【客商：XX客商】贷：同结算收入结转【项EhXX项目】【客商：XX客商】所需附件财务决算单,结算定案表审核要点核时结算金额与账面金额是否一致账面余额是否结平。(2)示例例JKA项目决算对冲。决算定案表不含税金赖为2,316万元，要A项目合同结克对冲分录方向科目*助核算借：合网结算价款结算【项EhA项目】【客商：甲客商】23,460,000.OO贷：合同结尊收入结转【项目：A项目】【客商：甲客商】23.460,000.OOAZBZH-JZHT-O018-02合同履约成本对冲(1)标准化分业信息业务类型合同履约成本对冲要XX项目合同履约成本对冲方向I科目*助核算借：合同履约成本成本结转【项EhXX项目】【合同类型：XX贷：合同履约成本V直接人工费分同股约成本直接材料费合同履约成本直接机械费合同履约成本分包业务成本合同履约成本其他直接戏合同履约成本间接费【项目:XX项目】【合同类型：XX)【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目：XX项目】【合同类型：XX】【项目：XX项目】【合同类型：XX【项目:XX项目】【合同类型：XX【项目：
