2024年所得税填表说明.docx

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明.一一、适用范围本表适用于实行查张征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报0二、填报依据及内容依据6中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政簧.以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则.小企业会计制度.分行业会计制度、事业单位会计制度和民向非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税虢和附列资料等有关项目。三、有关项目填报说明<-）表头项目I.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等状况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等状况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。2 .“纳税人识别名”：填极税务机关统一核发的税务登记证号码。3 .”纳税人名称“：填报税务登记证所载纳税人的全称。（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总秋的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得“（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和梏列侪料四个部分.1.”利润总撷计算”中的项目，依据国家统1.会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据干脑取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一样的项目，依据其利润表项目进行分析填报.利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，1.般工商企业纳税人，通过附表一（1）收入明细表和附表二（1）成本费用明细表相应栏次填报；金融企业纳税人，通过Fff表一（2）金融企业收入明细表、附表二（2）金融企业成本费用明细表3相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）6事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表和附表二（3）g事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表相应栏次填报.2 .”应纳税所得额计算”和“应纳税颗计算”中的项目，除依据主表连辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。3 .“附列资料”填报用于税源统计分析的上一纳税年度税款在本纳税年度抵减或入库金额。（=）行次说明1 .第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行依据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。-般工商企业纳税人，通过附表一（1）收入明细表计算填极；金融企业纳税人，通过附表一（2）金融企业收入明细表计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表计算填报。2 .第2行“管业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行依据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人,通过附表二（1）成本费用明细表计算填报；金融企业纳税人，通过沿表二（2）金融企业成本费用明细表计算填报：事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3）4事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表计算填报。3 .笫3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税.城市维护建设税、资源税、土地港值税和教化费附加等相关税费。本行依据“管业税金及附加”科目的数额计算填报。4 .第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、供应劳务的过程中发生的各种费用.本行依据“销售费用”科目的数额计算澳报.5 .第5行''管理费用"：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行依据“管理费用”科目的数额计算填报。6 .第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行依据“财务费用”科目的数期计算填报。7 .笫7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产打算发生的戒值损失。本行依据“资产减值损失”科目的数裳计算填报。8 .第8行"公允价值变动收益”：填报纳税人交易性金融资产、交易性金融负债，以及采纳公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损拉的利得或损失。本行依据“公允价值变动损益”科目的数欲计算填报。9 .第9行“投费收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。本行依据“投资收益”科目的数额计算填报。10 .第K）行“营业利洞”：填报纳税人当期的营业利润。依据上述项目计算填列。11 .第11行“营业外收入”：填报纳税人发生的与其经营活动无干脆关系的各项收入。本行依据“营业外收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1）N收入明细表相关项目计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）金融企业收入明细表相关项目计算填报：事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表计算填报。12 .第12行“管业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无干脆关系的各项支出。本行依据“营业外支出”科目的数撷计算填报。1.般工商企业纳税人，通过附表二（1）成本费用明细表3相关项目计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2）金融企业成本费用明细表相关项目计算填报：事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表计算填报。13 .第13行“利涧总额”：填报纳税人当期的利润总额。14 .第M行“纳税调整增加额“：填报纳税人会计处理与税收规定不1.样，进行纳税调整增加的金额。本行通过附表三纳税调整项目明细表“调增金额”列计算填报。15 .第15行"纳税调整削减额“：熄报纳税人会计处理与税收规定不一样，进行纳税调整削减的金额。本行通过附表三纳税调整项目明细表“调减金额”列计算填报。16 .第16行“不征税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、玫府性基金、以及国务院规定的其他不征榄收入。本行通过附表三纳税调整项目明细表第14行“13.不征税收入”第4列“调减金额”计算填报。17 .第17行“免税收入”：填极纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收交，包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权就性投资收益；从居民企业取得与该机构、场全部实际联系的股息、红利等权益性投资收益：符合条件的非营利组织的收入。本行通过附表五税收实惠明细表第1行计算填报。18 .第18行“减计收入”：填报纳税人以资源壕合利用企业所得税实惠书目规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得收入10%的数额。本行通过附表五税收实惠明细表第6行计算填报。19 .第19行“减、免税项目所得“：填报纳税人依据税收规定减征、免征企业所得税的所得欲。本行通过附表五税收实惠明细表第14行计算填报。20 .第20行“加计扣除”：填报纳税人开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用，以及安置残疾人员及国家撤励安置的其他就业人员所支付的工资，符合税收规定条件的准予依据支出就肯定比例，在计算应纳税所得额时加计扣除的金额。本行通过附表五税收实惠明细表第9行计算填报。21 .第21行“抵扣应纳税所得期”：填报创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的.可以依据其投费额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后晌税年度结转抵扣。本行通过附表五税收实惠明细表第39行计算填报。22 .第22行“境外应税所得弥补境内亏损”：填报纳税人依据税收规定，境外所有可以弥补境内亏损的数额。23.笫23行“纳税调整后所得"：填报纳税人经过纳税调整计算后的所得独。当本表笫23行0时，即为可结转以后年度弥补的亏损额；如本表第23行0时，接着计算应纳税所得额。24 .第24行“弥补以前年度亏损“：填报纳税人依据税收规定在税前弥补以前年度亏损的数舐。本行通过附表四企业所得税弥补亏损明细表第6行第10列填报。但不得相过本表第23行“纳税调整后所用工25 .第25行“应纳税所得额”：金期等于本表第2324行（当本行VO时，则先调整21行的数据，使本行=0：当21行=0时，本行20）。本行不得为负数。本表第23行或者依据上述行次依次计算结果本行为负数，本行金额填零。26 .第26行“税率”：填报税法规定的税率25%。27 .第27行“应纳所得税额”：金领等于本表第25X26行。28 .第28行“减免所得税欲”：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额，包括小型微利企业、国家么更要重点扶持的高新技术企业、享受减免税实惠过渡政策的企业，其法定税率与实际执行税率的差额，以及其他享受企业所得税减免税的数额。本行通过附表五秋收实惠明细表第33行计算填报。29 .第29行“抵免所得税额”：填报纳税人购置用于环境爱护、节能节水、平安生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10¾可以从企业当年的应纳所得税撇中抵免的金额；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。本行通过附表五G税收实惠明细表第40行计算填报。30 .第30行“应纳税额”：金额等于本表第27-28-29行。31 .第31行“境外所得应所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，依据企业所得税法及其实施条例、以及相关税收规定计算的应纳所得税额。32 .第32行“境外所得抵免所得税甑”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应激纳并实际缴纳的企业所得税性质的税款，准予抵免的数额。企业已在境外缴纳的所得税额.小于抵免限额的.“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际徽纳的所得税额熄报；大于抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。33 .第33行“实际应纳所得税额”：娘报纳税人当期的实际应纳所得税额。34 .第34行“本年累计实际巳就缴的所得税额“：填报纳税人依据税收规定本纳税年度巳在月（季）度累计预缴的所得税款。35 .第35行“汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”：境报汇总纳税的总机构依据税收规定已在月（李）度在总机构所在地累计预缴的所得税款.附报6中华人民共和国企业所得税汇总纳积分支机构企业所得税安排表讥36 .第36行“汇总热税的总机构财政调库预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构依据税收规定已在月（李）度在总机构所在地累计预缴在财政调整专户的所得税款。附报中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税安桂表讥37 .第37行“汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”：填报汇总纳税的分支机构已在月（季度在分支机构所在地累计分摔预缴的所得税款.附报中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税安排表讥38 .第38行“合并纳税（母子体制）成员企业就地预徽比例”：填报经国务院批准的实行合并纳税（母子体制）的成员企业依据税收规定就地预缴税款的比例。39 .第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”：填报合并纳税的成员企业巴在月（季）度累计预缎的所得税款。40 .第40行“本年应补（退）的所得税筑“：填报纳税人当期应补（退）的所得柳领。41 .笫41行”以前年度多缴的所得税在本年抵减额“：填报纳税人以前纳税年度汇算清锻多撇的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵嫩的所得税42 .第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度损拄调整税款、上一纳税年度第四季度预嫩税款和汇算清澈的税款，在本纳税年度入库所得税额。四、表内及表间关系1 .笫I行=附表一（D第2行或附表一（2）第I行或附表一（3）第2行至7行合计。2 .第2行=附表二（1）第2+7行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合计。3 .第10行=本表第1234567+8+9行。4 .笫11行=附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5 .第12行=附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。6 .第13行=本表第10+11-12行。7 .笫14行=附表三第55行第3列合计。8 .第15行=附表三第55行第4列合计。9 .笫16行=Fft表一（3）10行或附表三第M行笫4列。10 .第17行=附表五第1行.I1.第18行=附表五第6行。12 .第19行=附表五第M行。13 .第20行=附表五第9行.14 .第21行=附表五笫39行。15 .第22行=附表六第7列合计。（当本表第13+1415行20时,本行=0）16 .第23行=本表第13+14-15+22行。17 .第24行=附表四第6行第10列O18 .第25行=本表第23-24行（当本行Vo时，则先调整21行的数据，使其本行20；当21行=0时.2324行20）。19 .第26行填报25%.20 .第27行=本表第25X26行。21 .第28行=附表五第33行。22 .第29行=附表五第40行。23 .笫30行=本表第27-28-29行。24 .第31行=附表六第10列合计。25 .第32行=附表六第15列合计+第17列合计或附表六第19列合计。26 .第33行=本表第30+31-32行。27 .第40行=本表第33-34行。附表一(D收入明细表填报说明一、适用范B1.本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报。二、赛报依据和内容依据C中华人民共和国企业所得税法及箕实施条例.相关税收政策,以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”，以及依据税收规定确认的“视同销售收入”。三、有关项目境报说明1 .笫1行“销售(营业)收入合计”：填报纳税人依据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入.以及依据税收规定确认的视同销售收入。本行数据作为计算业务款待费、广告费和业务宣扬费支出扣除限额的计算基数。2 .第2行“营业收入合计”：填报纳税人依据国京统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入。本行数额澳入主表第1行。3 .笫3行“主营业务收入”：依据不同行业的业务性质分别填报纳税人依据国家统一会计制度核算的主营业务收入。以投资为主要业务的纳税人取港的投委收益视同主营业务收入填报在本行,并依据业务性质填列在本表第4一7行明细中。(1)第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。(2)笫5行“供应劳务”：填报从事供应旅游饮食服务,交通运输.邨段通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主管业务收入。(3)笫6行“让渡资产运用权”：填报让渡无形资产运用权(如商标权、专利权、专有技术运用权、版权、专营权等)而取得的运用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主管业务收入中核算取得的租金收入。(4)第7行“建立合同''：填报纳税人建立房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船航、飞机、大型机械设备等取得的主管业务收入。4 .第8行：依据不同行业的业务性质分别填报纳税人依据国家统一会计制度核算的其他业务收入。(1)笫9行“材料销售收入“：填报纳税人销售材料、下脚料、废料，废旧物资等取得的收入.(2)第10行”代购代销手续费收入”：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品取得的手段强收入。(3)第11行“包袋物出租收入“：填报纳.税人出租、出借包装物取得的租金和逾期未退包装物没收的押金。（4）第12行“其他”：填报纳税人依据国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务收入。5 .第13行：填报纳税人会计上不作为销售核算、但依裾税收规定视同销售确认的应税收入。（1）第M行'非货币性交易视同销售收入”：填报纳税人发生非货币性交易行为.会计核算未确认或未全劄确认损益，依裾税收规定应视同销售确认应税收入。纳税人依据国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的，干脆填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额。（2）第15行“货物、财产、劳务视同销售收入“：填报纳税人将货物、财产.劳务用千捐赠、偿债、赘助、集资、广告、样品、职工福利或者利润安排等用途的，依据税收规定应视同销售确认应税收入。（3）笫16行“其他视同销售收入“：境报除上述项目外，依据税收规定其他视同销售确认应税收入。6 .笫17行“营业外收入“：填报纳税人与生产经营无干脆关系的各项收入的金额。本行数据填入主表第11行。（1）第18行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈。（2）第19行“处置固定资产净收菰“：熄报纳税人因处置固定资产而取得的净收克。（3）第20行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人发生的非货币性交易依据国家统一会计制度确认为损益的金额。执行企业会计准则的纳税人，发生具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易，填报其换出资产公允价值和换出资产跟面价值的差额：执行企业会计制度和小企业会计制度的纳税人，填报与收到补价相时应的收益额。（4）第21行“出售无形资产收益”：填报纳税人处置无形资产而取得净收益的金额。（5）第22行“罚款收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。（6）第23行“债务重组收益”：填报税人发生的债务重殂行为确认的债务重组利得。（7）第24行“政府补助收入”：填报纳税人从玫府无径取得的货币性资产或非货币性资产的金额，包括补贴收入。（8）第25行“捐赠收入”：填报执行企业会计准则的纳税人接受来自其他企业、组织或者个人无偿赐予的货币性资产、非货币性资产捐赠收入。执行企业会计制度的纳税人，由于按会计制度规定将接受的指貂干脆计入资本公积核算，但依据税收的规定应确认捐赠收入实现的，捐赠收入作纳税调整的在附表三第三行“接受捐赠收入”第3列“调增金颖”填报。（9）第26行“其他”：填报纳税人依据国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入。四、表内、表间关系（一）表内关系1 .第1行=本表第2+13行。2 .第2行=本表第3+8行.3 .笫3行=本表第4+5+6+7行。4 .第8行=本表第9+10+11+12行。5 .笫13行=本表第14+15+16行。6 .第17行=本表第18至26行合计。（二）表问关系1.第1行=附表八第4行7 .第2行=主表第1行8 .笫13行=附表三笫2行第3列9 .第17行=主表第11行附表一（2）金融企业收入明细表填报说明一、适用范围本表适用于执行金融企业会计制度.企业会计准则的金融行业的居民纳税人，包括商业根行、政策性银行、保险公司、证券公司.信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。二、坡报依据和内容依据6中华人民共和国企业所得税法及其实施条例，相关税收政策，以及金融企业会计制度,企业会计准则的规定，填报“营业收入”、“售业外收入“，以及依据税收规定确认的“视同销售收入“。三、有关项目坡报说明1.第1行“营业收入”：填报纳税人供应金融商品服务所取得的收入.2 .笫2行“银行业务收入“：填报纳税人从事银行业务取得的收入。3 .第3行“银行利息收入“：填报纳税人存贷款业务等取得的各项利息收入，包括存放同业、存放中心银行、发放贷款及垫款、买入返售金融资产等利息收入。4 .第4行“存放同业”：康报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项取得的利息收入。5 .第5行“存放中心银行”：埴报纳税人存放于中国人民银行的各种款项利息收入.6,笫6行“拆出资金”：填报纳税人拆借给境内、境外其他金融机构款项的利息收入。7 .第8行“买入返售金融资产”：填报纳税人依据返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金的利息收入。8 .第9行“其他”：填报纳税人除本表笫4行至第8行以外的其他利息收入，包括债券投资利息等收入。9 .第10行”银行业手续费及佣金收入“：填报纳税人在供应相关金融业务服务时向客户收取的收入，包括结算与清算手犊变、代理业务手续费、信用承诺手段费及佣金、银行卡手犊费、顾问和询问费、托管及其他受托业务佣金等。10 .第21行“保费收入”：填报纳税人从事保险业务确认的原保费收入和分保费收入。11 .第22行“分出保贷”：填报纳税人发生分保业务支付的保药。12 .第23行“提取未到期责任打算金”：填报纳税人提顼的非寿险原保险合同未到期责任打算金和再保险合同分保未到期责任打算金.13 .第25行“证券业务收入”：填报纳税人从事证券业务取得的各项收入。M.第26行“手续会及佣金收入”：填报纳税人承销、代理兑付等业务取得的手续费收入和各项手犊费、佣金等，包括证券承销业务、证券经纪业务、客户荏产管理业务、代理兑付证券、代理保管证券、证券托付管理资产手犊费等收入。15 .第33行“利息;争收入“：填报纳税人从事证券业务取得的利息净收入。16 .第34行“其他业务收入”：填报纳税人取得的投资收益、汇兑收益等。17 .第35行“其他金融业务收入”：熄报纳税人核算的除上述金融业务外取得的收入的金额，包括业务收入和其他业务收入。18 .第38行“视同销售收入”：填报纳税人会计上不作为销售核算、但依据税收规定视同销售确认的应税收入.19 .第39行“非货币性资产交换”：填报填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损裁，依据税收规定应视同销售确认应税收入。20 .第40行“货物、财产、劳务视同销售收入”：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐精、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润安排等用途的.依据税收规定应视同销售确认应税收入。21 .第41行“其他视同销售收入“：填报除上述项目外依据税收规定其他视同销售确认应税收入.22 .第42行“营业外收入“：填报纳税人与生产经营无干脆关系的各项收入。第43行“固定资产盘盈“：填报纳税人在资产清有中发生的固定资产盘盈。第44行“处置固定资产净收益”：填报纳税人因免置固定资产取得的净收菰。第45行“非货币性资产交易收拉”：填报纳税人发生的非货币性交易依据国家统一会计制度确认为损拉。执行企业会计准则的纳税人，发生具有商业实质且摸出资产为固定资产、无形资产的非赞币性交易,填报其换出资产公允价值和换出费产账面价值的差额；执行金融企业会计制度的税人，填报与收到补价相对应的收蓄额。第46行”出售无形资产收益”：填报纳税人因处置无形资产取得净收益。第47行“罚款收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入.第48行“其他”：填报纳税人依据国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入的金额。四、表内、表间关系（一）表内关系1 .笫I行=本表第2+19+25+35行。2 .笫2行=本表第3+10+18行。3 .第3行=本表第4至9行合计.4 .笫10行=本表第11至17行合计。5 .第19行=本表第20+24行。6 .笫20行=本表第21-22-23行。7 .第25行=本表第26+33+34行。8 .第26行=本表第27+28+29+30+31+32行。9 .笫35行=本表第36+37行。10 .第38行=本表第39+40+41行。11 .第42行=本表第43至48行合计。（二）表问关系12 1行=主表第I行。2,第1+38行=附表八第4行。13 第38行=附表三第2行第3列。14 第42行=主表笫11行。附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表填报说明一、适用范围本表适用于执行事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的事业单位.社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等居民纳税人填报。.二、坡报依据和内容依据6中华人民共和国企业所得税法及其实施条例，相关税收政策，以及事业单位会计制度、民间非营利殂织会计制度的规定，填报“收入总额”、“不征税收入”等。三、有关项目坡报说明1.第I行“收入总额”：城报纳税人取得的全都收入的金额（包括不征税收入和免税收入），依狷会计核算口径填报。2 .第2行“财政补助收入”：填报纳税人干脆从财政部门取得的和通过主管部门从财政部门取得的各类事业经费.包括正常经费和专项舜金。3 .第3行”上级补助收入”：填报纳税人通过主管部门从财政褂门取得的非财政补助收入。4 .第4行“拨入专款”：填报纳税人从财政部门取得的和通过主管部门从财政部门取得的专项密金。5 .笫5行“事业收入”：填报纳税人开展专业业务活动及其t助活动取得的收入。6 .第6行“经营收入”：填报纳税人开展除专业业务活动及其协助活动以外取得的收入.7 .笫7行“附属单位缴款”：填报纳税人附属独立核算单位按有关规定上缴的收入。包括用展事业单位上缴的收入和相展的企业上嫩的利润等。8 .第8行“投资收益”：城报纳税人取得的债权性投资的利息收入、权益性投资的股息红利收入和投资转让净收入。9 .第9行“其他收入”：填报纳税人取得的除本表第2至8行项目以外的收入，包括盘盈收入、处置固定资产净收益，无形资产转让、非黄币性资产交易收益、罚款净收入、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等.依据会计核算“首业外收入”口径填报。10 .第10行“不征税收入总额”：填报纳税人计入利涧总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、以及国务院规定的其他不征桎收入。本行数据填入附表三第H行“13.不征税收入”第4列。11 第11行“财政拨款”：填报各级人民政府对纳入预算管理的事业单位.社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财玫、税务主管部门另有规定的除外。12 .第12行“行政事业性收费”：填报依照法律行政法规等有关规定，依据国务院规定程序枇准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织供应特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。13 .第13行“政府性基金”：填报纳税人依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金.14 .第M行“其他”：填报纳税人取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。15 .第15行“应税收入总额”：金额等于本表第1一10行。16 .第16行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重”：数颗等于本表第15÷1行。四、表内、表阿关系（一）表内关系1.第1行=本表第2行至9行合计。2 .第10行=本表第11至M行合计。3 .第15行=本表第1-10行。4 1.笫16行=本表第15÷1行。（二）表问关系1 .笫2+3+4+5+6+7行=主表笫1行。2 .第8行=主表第9行.3 .第9行=主表第11行。4 .笫10行=主表第16行=附表三第14行笫4列。附表二(D成本费用明细表填报说明一、适用范围本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报。二、埃报依据和内容依据£中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政爱,以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则,以及分行业会计制度的规定，填报“主管业务成本”、“其他业务成本”和“售业外支出“，以及依据税收规定确认的“视同销售成本”。三、有关项目坡报说明1.第I行“销名(营业)成本合计”：填报纳税人依据国家统一会计制度确认的主营业务成本、其他业务成本和按税收规定视同销售确认的成本。2 .笫2行“主首业务成本”：依据不同行业的业务性质分别填报纳税人依据国家统一会计制度核算的主营业务成本。(1)第3行“销售货物成本”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本.(2)笫4行“供应劳务成本“：填报从事供应旅游饮食服务,交通运输.邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人发生的主,营业务成本。(3)第5行“让渡资产运用权成本”：填报让渡无形资产运用权(如商标权、专利权、专有技术运用权、版权、专营权等)发生的运用费成本以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算发生的租金成本.(4)笫6行“建立合同成本”：填报纳税人足立房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物.以及船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。3 .第7行”其他业务成本”：依据不同行业的业务性质分别填报纳税人依据国家统1.会计制度核算的其他业务成本。(D第8行“材料销售成本“：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的支出。(2)第9行“代购代销费用”：填报税人从事代购代销、受托代销商品发生的支出。(3)第10行“包袋物出租成本“：填报纳税人出租、出借包装物发生的租金支出和逾期未退包装物发生的支出。(4)第11行“其他”：填报纳税人依据国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他业务成本。4 .第12行“视同销售成本”：填报纳税人会计上不作为销售核算.但依据税收规定视同销售确认的应税成本。本行数据填入附表三第21行第4列。5 .第16至24行“营业外支出”：填报纳税人与生产经营无干脆关系的各项支出。本行数据填入主表第12行。(1)第17行“固定资产盘亏”：填报纳税人在资产清瓷中发生的固定资产卷亏。（2）第18行“处置固定资产净损失”：填报纳税人因处置固定资产发生的净损失。（3）第19行”出售无形资产损失”：填报纳税人因处置无形资产而发生的净损失。（4）第20行“债务重组损失”：填报纳税人发生的债务重阻行为依据国家统一会计制度确认的债务重组损失。（5）第21行“罚款支出”：填报纳税人在日常经营管理活动中发生的罚款支出。（6）第22行“特别损失”：填报纳税人依据国家统一会计制度规定在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失.（8）第23行“捐赠支出”：填报纳税人实际发生的货币性资产、非货币性资产捐赠支出。（9）第24行“其他”：填报纳税人依据国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外支出.6 .笫25至28行“期问费用”：填报纳税人依据国家统一会计制度核算的销售（营业）费用、管理费用和财务费用的数欲。（1）第26行“销自（营业）费用”：填报纳税人在销售商品和材料、供应劳务的过程中发生的各种费用。本行依据“销售费用”科目的数额计算填报。本行数据填入主表第4行。（2）第27行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产营发生的管理费用。本行依据“管理费用”科目的数额计算熄报。本行数据填入主表第5行。（3）第28行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行依据“财务费用”科目的数额计算填报。本行数据填入主表第6行。四、表内、表同关系（一）表内关系1 .第I行=本表第2+7+12行。2 .第2行=本表第3行至6行合计3 .第7行=本表第8行至11行合计。4 .第12行=本表第13+14+15行。5 .笫16行=本表第17至24行合计。6 .第25行=本表第26+27+28行。（二）表阿关系1 .第2+7行=主表第2行。2 .笫12行=Fft表三第21行第4列。3 .第16行=主表第12行。4 .第26行=主表第4行。5 .笫27行=主表第5行。6 .第28行=主表第6行。抵扣的，可以在以后纳税年度绪转抵相。（七）抵免所得税疆合计1 .第41-43行,填报纳税人购置并实际运用环境爱护专用设备企业所得税实惠书目机节能节水专用设备企业所得税实惠书目3和平安生产专用设备企业所得税实惠书目规定的环境爱护、节能节水、平安生产等专用设备的，允许从企业当年的应纳税额中抵免的投资额10%的部分。当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。2 .第14行“其他”：填报国务院依据税法授权制定的其他抵免所得税霞部分,包括按规定可以在其剩余抵免期限接着抵免到期为止的国产设备投资额。（八）城免税附列资料1.第45行”企业从业人数”：熄报纳税人全年平均从业人员，依据纳税人年初和年末的从业人员平均计算，用于推断是否为税收规定的小型微利企业。3 .第46行“资产总额”：填报纳税人全年资产总额平均数，依据纳税人年初和年末的森产总额平均计算，用于推断是否为税收规定的小型微利企业。4 .第47行“所黑行业（工业企业其他企业）”项目，填报纳税人所属的行业,用于推断是否为税收规定的小型微利企业。四、表内及表阿关系（一）表内关系1 .笫I行=本表第2+3+4+5行。2 .第6行=本表第7+8行。3 .笫9行=本表第10+11+12+13行。4 .第14行=本表第15+25+29+30+31+32行。5 .笫15行=本表第16至24行合计。6 .笫25行=本表第26+27+28行。7 .第33行=本表第34+35+36+37+38行。8 .笫40行=本表第41+42+43+44行。（二）表问关系1 .笫1行=附表三第15行第4列=主表第17行；2 .第6行=附表三第16行第4列=主表第18行：3 .第9行=附表三第39行第4列=主表第20行；4 .笫14行=附表三笫17行第4列=主表第19行；5 .第39行=附表三第18行第4列：6 .第33行=主表第28行：7 .第40行=主表第29行。18 .第18列“前五年境外所得已缴税款未抵免余期”：填报可结转以后年度抵免的境外所得税未抵免余额。19 .第19列“定率抵免工本列适用于实行定率抵免境外所得税款的纳税人,填报此列的纳税人不填报第H至18列,实行限额抵免境外所得税款的纳税人不填报本列。四、表内及表间关系（一）表内关系20 第6列=本表第34-5列。2,第8列=本表第67列。3 .第10列=本表第8X9列。4 .第13列=本表第11+12列.5 .笫15列“本年可抵免的境外所得税款当第M列某行至同一行次的第13列，第15列=第14列；当第M列某行2同一行次的第13列，第15列=第13列。6 .第16列“未超过境外所得税款抵免限额的余期”各行=同一行的第14-15列，当计算出的值WO时，本列该行为0；当计算出的值20时，第16列=第17列。7 .第17列“本年可抵免以前年度所得税额”各行W同一行次的第16列；第15列合计行+第17列合计行=主表第32行。（二）表问关系8 .笫10列合计数=主表第31行。9 .第15列合计行+第17列合计行=主表第32行