20xx年预算执行情况分析报告精选.docx

2010上半年预算执行情况分析报告暨下半年生产经营预测编制部门：集团财务管理部2010上半年预算执行情况分析报告暨下半年生产经营预测2010年上半年，按照集团公司打造竞争优势、提高盈利能力的工作要求和推进“四大转变”、寻求“六大突破”的工作目标,在宏观经济总体持续向好的形势下，集团的经济运行继续保持平稳较快发展，生产经营同比去年实现根本性好转，盈利能力增强,主要预算指标完成情况较好。各行业运行特点：火电多发稳发，实现扭亏增盈；水电利用二季度良好水情多发抢发，弥补一季度干旱影响，总体保持应有效益；铝业产能完全释放，保持了良好的生产销售势头，氧化铝扭亏增盈，电解铝略有盈利；金融行业受股市低迷影响，效益下滑幅度较大；化工行业产品平均售价上升，实现扭亏增盈；煤*产销两旺，保持了稳健的盈利能力；水泥建材受市场需求和审批投产时间影响，产销量受到一定限制，效益未能达到预期；建筑业业多数项目处于前期阶段，尚未进入实质性开发；集团总部受累参股水电效益大幅下滑影响，投资收益减少。上半年，实现营业收入110.03万元，完成年预算51.03%,同比增长96.85%；实现利涧总额6.64万元，完成年预算37.75%,同比增长120.24%；营业成本完成86.75万元，完成年预算52.20%,同比增长98.35%；期间费用完成15.87万元，完成年预算42.52%,同比增长25.62%。一、上半年预算执行情况及分析（一）营业收入情况及分析上半年，集团公司实现营业收入110.03万元，超同期预算10.65万元，完成年预算51.03%。各行业板块中，铝业营业收入52.65万元，超同期预算9.57万元，完成年预算52.36%,是集团公司第一大收入来源；电力行业营业收入24.39万元，超同期预算4.76万元，完成年预算61.31%,完成情况最好；金融行业营业收入8.49万元，较同期预算少2.56万元，完成年预算38.41%,完成情况最差。各行业收入预算执行情况如下：单位：万元序号行业类别上半年5（算执行情况年刑T值年8（算完成率完成值91算值增城旗铝业52.6543.089.57100.5552.36%2电力24.3919.624.7639.7761.31%3金融8.4911.05-2.5622.1038.41%4化工8.IO8.78-0.6817.0047.67%5其他16.4016.84-0.4436.1945.32%挖潜、加强成本控制、管理创新增效等措施，减少因市场环境等因素造成的不利影响。（二）预算编制的准确度不商、效率较低，影响了预算管理在实现经营目标中的指导作用。准确性方面，2010年的预算编制工作在2009年的基础上,更进了一步，但是在准确性方面仍有待提高。“预算工作主要是财务部门的事情“，这样的理解误区造成每到编制年度预算，财务人员就头痛。由于业务部门参与程度不高，而会计信息又都是事后数据，导致预算准确度低，遇到业绩压力就容易形成“拍脑袋”局面。比如，一些生产企业的单耗未结合预算年度情况，而是按上年实际编制，导致偏差；期间费用的预算在谨慎性原则下,习惯性夸大，导致偏差；一些企业为完成经营目标，调整了会计政策（折旧率）等，但实际未按预算执行，导致偏差。效率方面，2010年度预算工作在2009年10月开始部署，至2010年5月基本完成，历时近8个月，耗时较长。主要原因是：现行预算编制表格使用国资预算系统的通用表格，未针对集团不同行业特点设制统一的行业预算编制表，影响了预算编制和调整速度；此外，“下属企业隐藏利润，集团公司摊派目标”的博弈预算过程，影响了编制速度。应对措施：加强预算人员培训，提高业务部门的预算参与程度、企业重视程度，使预算管理工作真正做到“全面预算管理”,提高预算准确性；成立集团预算管理工作小组，设制统一的行业预算编制表格，做好年度预算计划工作，提前部署分级布置，提高预算工作效率。（三）预算管理制度未得到全面执行，预算的执行与控制缺乏有效的监控手段。今年初，集团公司重新修订并出台了预算管理办法，并要求下属企业遵照执行。办法规定，为了更好地实现预算目标和加强预算过程控制，各企业每季度应进行预算分析。截止目前，集团公司定期预算分析工作做得还不够，主要体现在：预算分析工作未按制度规定每季进行，各企业分析方法不统一，分析原因不深入，分析质量良莠不齐。应对措施：加强制度执行，预算分析工作应结实合际，逐步推进，定期进行，对企业预算人员加强培训，提高预算分析水平，注重预算分析与过程控制，而不只是“秋后算账”，分析注重经营绩效深层原因。