做账实操-所得税费用会计处理.docx

账务处理做账实操-所得税费用会计处理1.应交所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税【应纳税所得额X适用税率】2.递延所得税(1)递延所得税资产增加借：递延所得税资产贷：所得税费用(2)递延所得税负债增加借：所得税费用贷：递延所得税负债所得税费用为从当期利润总额中扣除的所得税费，许多企业都需要缴纳所得税，对于确认所得税费用的账务处理该怎么做？确认所得税费用的会计分录借：所得税费用递延所得税资产(或贷方)贷：应交税费一应交所得税递延所得税负债（或借方）期末，应将"所得税费用"的科目余额结转至“本年利润"中，结转后该科目无余额：借：本年利润贷：所得税费用所得税费用怎么理解？所得税费用账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。期末，应将本科目的余额转入"本年利润"科目，结转后本科目无余额。什么是本年利润？本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）o年度终了，应将本年收入和支出相抵后结算出的本年实现的净利润，转入"利润分配”科目：借：本年利润贷：利润分配一未分酉坏I润如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。本科目平时不结转，年终一次性地转至"利润分配一未分配利润”账户。本年利润账户属于所有者权益类账户，贷方反映企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入等，借方反映企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、营业外支出、财务费用、营业费用等。