做账实操-工业企业会计账务处理实例.docx
财税做账会计实操文库做账实操-工业企业会计账务处理实例某工业企业20XX年12月初成立,当月发生如下经济业务：1、收到投资人投入的现金6000元银行存款500000元，新设备800000元。2、从银行借款200000元，期限3年，已存入银行。3、购入材料一批，价值50000元，税率17%,材料已验收入库,货款以银行存款支付。4、5日赊购材料一批，价值20000元，税率17%,材料验收入库。5、从银行提取现金100o元备用6、经理王平出差，预借差旅费5000元，以现金支付。7、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗领用材料5000元，企业行政管理部门领用2000元。8、以银行存款偿付5日山谷风赊购材料款。9、15日销售甲产品，销货款100OOO元，税率17%,价税款均未收到。10.购入设备一台，价款35000元，税款5950元，运费500元，均以银行存款支付。11、收到15日销售甲产品的货款，存入银行。12、计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资20000元，车间管理人员工资3000元,企业行政管理人员工资8000元。13、计提本月固定资产折旧，其中：生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。14、经理王平报销差旅费3800元,余款1200元退回现金。15、预提企业本月应负担的银行借款利息800元。16、月末，将本月制造费用11420元计入所生产甲产品的生产成本。17、公司本月生产的甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。18、销售甲产品，售价150000元，增值税税率17%,收回货款100000元存入银行，余款尚未收到。19、用银行存款20000元支付产品广告费。20、计算应交纳的4500元营业税金。21、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元。22、以现金支付违约罚款500元。23、将企业本期实现的销售收入结转到"本年利润"账户。24、将"成本、费用、支出、营业税金及附加”等账户的发生额结转入"本年润”账户。25、按规定税率25%计算应交纳的企业所得税。26、将所得税结转入"本年利润"账户。27、按企业本期实现净利润的10%提取法定盈余公积金。28、企业将本期实现的净利润转入”利润分配一一未分配¾润"账户。29、将“利润分配"贝妒下"提取盈余公积"明细账户的余额，转入"利润分配-未分配利润"明细账户。答案1借：库存现金6000银行存款500000固定资产800000贷：实收资本1360002借：银行存款200000贷：长期借款2000003借：原材料50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款585004借：原材料20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款234005借：库存现金100o贷：银行存款100O6借：其他应收款-王平5000贷：库存现金50007借：生产成本-甲产品40000制造费用5000管理费用2000贷：原材料-甲材料470008借：应付账款23400贷：银行存款234009借：应收账款117000贷：主营业务收入-甲产品100000应交税金-应交增值税（销项税额）1700010借：固定资产35500（35000+500）应交税费-应交增值税（进项税额）5950贷：银行存款4145011借：银行存款117000贷：应收账款11700012借：生产成本-甲产品20000制造费用3000管理费用8000贷：应付职工薪酬3100013、借：制造费用3000管理费用4200贷：累计折旧720014借：管理费用3800库存现金1200贷：其他应收款一王平500015借：财务费用800贷：应付利息80016借：生产成本-甲产品11420贷：制造费用"42017借：库存商品74220贷：生产成本-甲产品7422018借：银行存款100000应收账款75500贷：主营业务收入-甲产品150000应交税费-应交增值税（销项税额）2550019借：销售费用20000贷：银行存款2000020借：营业税金及附加-营业税4500贷：应交税费450021借：主营业务成本65000贷：库存商品6500022借：营业外支出500贷：库存现金50023借：主营业务收入250000贷：本年利润25000024借：本年利润108800贷：主营业务成本65000财务费用800管理费用18000销售费用20000营业外支出500营业税金及附加450025借：所得税费用35300贷：应交税金-应交所得税3530026、借:本年利润35300贷：所得税费用3530027、借：利润分配-提取法定盈余公积金10590贷：盈余公积1059028借：本年利润105900(250000-108800-35300)贷：利润分配-未分配利润10590029、借：利润分配未分配利润10590贷：利润分配-提取法定盈余公积10590250000-108800-35300)*10%
