做账实操-财务比率计算公式.docx

财税做账会计实操文库做账实操-财务比率计算公式营业现金比率的计算公式为：营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入XIO0%.经营活动现金流量净额是指企业在经营活动中现金流入减去现金流出的净额。营业收入则是企业在正常经营过程中通过销售商品或提供S艮务所获得的收入。营业现金比率是反映企业经营活动获取现金能力的一个重要财务指标，该比率越高，说明企业的营业收入质量越高,资金回笼状况良好，企业的财务状况越健康。财务比率是衡量企业经营绩效的重要工具，通过计算不同比率可以深入理解公司的财务健康状况。以下是关键比率及其计算方法和适用范围：1 .销售（营业）增长率=（本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额）*100%,用于衡量销售收入的年度增长情况。2 .利润增长率（0时适用）=（利润增长额/上年利润总额）*100%,评估利润增长的幅度。3 .净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%,显示公司盈利能力与股东投资的关系。4 .总资产报酬率=（息税前利润/平均资产总额）*100%,反映资产利用效率。5 .已获利息倍数二息税前利润/利息支出，衡量公司偿还债务的能力。6 .主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额*100%,反映主营业务的盈利能力。7 .成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%,衡量成本控制效果。8 .成本费用占主营业务收入比率=（成本费用总额/本年主营业务收入净额）*100%,显示费用对收入的影响。9 .资产增长率二（年末资产总额-年初资产总额）/年初资产总额）*100%,反映资产规模变化。财务比率是以财务报表资料为依据，将两个相关的数据进行相除而得到的比率。营业现金比率为负数通常意味着企业在经营活动中，现金流入小于现金流出，即经营活动产生的现金流量净额为负。这可能反映出以下几种情况:一是企业的销售收款情况不佳，可能存在大量应收账款无法及时收回，导致现金流入不足。二是企业的成本费用支出过高，超过了经营活动所带来的现金收入，可能存在成本控制不力或经营效率低下的问题。三是企业可能处于业务扩张期，在前期投入了大量资金用于采购原材料、扩大生产规模等，尚未实现相应的现金回报。四是企业的经营策略可能存在问题，例如产品市场竞争力不足，销售不畅等。营业现金比率持续为负可能对企业的财务状况和持续经营能力产生不利影响，企业需要及时采取措施改善经营状况,加强现金管理，提高资金使用效率。