违反审计法规行为定性与处理处罚依据.docx

违反审计法规行为定性与处理处罚依据O1.各级党委或政府未支持审计机关依法履行职责审计定性依据：1中华人民共和国审计法（2021年修改）第十一条审计机关履行职责所必需的经费，应当列入预算予以保证。2关于加强审计工作的意见（国发201448号）（十三）积极协助审计工作。审计机关履行职责需要协助时，有关部门、单位要积极予以协助和支持，并对有关审计情况严格保密。要建立健全审计与纪检监察、公安、检察以及其他有关主管单位的工作协调机制，对审计移送的违法违纪问题线索，有关部门要认真查处，及时向审计机关反馈查处结果。审计机关要跟踪审计移送事项的查处结果，适时向社会公告。（二十）保证履行审计职责必需的力量和经费。根据审计任务日益增加的实际，合理配置审计力量。按照科学核算、确保必需的原则，在年度财政预算中切实保障本级审计机关履行职责所需经费，为审计机关提供相应的工作条件。3公共机构能源审计管理暂行办法（国家发展和改革委员会、国家机关事务管理局令（2015）32号）第五条县级以上各级人民政府管理机关事务工作的机构应当将能源审计工作内容纳入公共机构节能规划和工作计划，并与节能改造、合同能源管理、用能标准制定等工作相衔接。4中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于完善审计制度若干重大问题的框架意见及相关配套文件的通知（中办发（2015）58号）二、主要任务（六）建立健全履行法定审计职责保障机制。各级党委和政府要定期听取审计工作情况汇报，帮助解决实际困难和问题，支持审计机关依法履行职责，保障审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计机关不得超越职责权限、超越自身能力、违反法定程序开展审计，不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作。健全干预审计工作行为登记报告制度。凡是涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合审计，及时、全面提供审计所需的财务会计、业务和管理等资料，不得制定限制向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定，已经制定的应予修订或废止。对拒不接受审计监督,阻挠、干扰和不配合审计工作，或威胁恐吓、打击报复审计人员的，要依纪依法查处。审计机关要进一步优化审计工作机制，充分听取有关主管部门和审计对象的意见，客观公正地作出审计结论，维护审计对象的合法权益。5党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定（中办发（2019）45号）第九条各级党委和政府应当保证履行经济责任审计职责所必需的机构、人员和经费。第十条各级党委和政府应当加强对经济责任审计工作的领导，建立健全经济责任审计工作联席会议（以下简称联席会议）制度。联席会议由纪检监察机关和组织、机构编制、审计、财政、人力资源社会保障、国有资产监督管理、金融监督管理等部门组成，召集人由审计委员会办公室主任担任。联席会议在同级审计委员会的领导下开展工作。联席会议下设办公室，与同级审计机关内设的经济责任审计机构合署办公。办公室主任由同级审计机关的副职领导或者相当职务层次领导担任。第四十四条各级党委和政府应当建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等结果运用制度，将经济责任审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考。【6】教育系统内部审计工作规定（教育部令202047号）第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、工作机构、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。单位应当加强本单位党组织对内部审计工作的领导，健全党领导相关工作的体制机制。审计处理处罚依据：关于加强审计工作的意见（国发201448号）（二十一）健全审计工作领导机制。地方各级政府主要负责人要依法直接领导本级审计机关，支持审计机关工作，定期听取审计工作汇报，及时研究解决审计工作中遇到的突出问题，把审计结果作为相关决策的重要依据。要加强政府监督检查机关间的沟通交流，充分利用已有的检查结果等信息，避免重复检查。02.行政机关、社会团体或个人干涉审计机关独立行使审计监督权审计定性依据：1中华人民共和国审计法（2021年修改）第五条审计机关依照法律规定独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。2中华人民共和国审计法实施条例（国务院令（2010）571号）第九条审计机关派出机构依照法律、法规和审计机关的规定,在审计机关的授权范围内开展审计工作，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。【3】财政违法行为处罚处分条例（国务院令2004427号，（2011）588号修改）第二十一条财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调杳、检查的单位和个人应当予以配合,如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。4关于加强审计工作的意见（国发201448号）（二十二）维护审计的独立性。地方各级政府要保障审计机关依法审计、依法查处问题、依法向社会公告审计结果，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，定期组织开展对审计法律法规执行情况的监督检查。对拒不接受审计监督，阻挠、干扰和不配合审计工作，或威胁、恐吓、报复审计人员的，要依法依纪查处。5中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于完善审计制度若干重大问题的框架意见及相关配套文件的通知（中办发（2015）58号）二、主要任务（六）建立健全履行法定审计职责保障机制。各级党委和政府要定期听取审计工作情况汇报，帮助解决实际困难和问题，支持审计机关依法履行职责，保障审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计机关不得超越职责权限、超越自身能力、违反法定程序开展审计，不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作。健全干预审计工作行为登记报告制度。凡是涉及菅理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合审计，及时、全面提供审计所需的财务会计、业务和管理等资料，不得制定限制向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定，已经制定的应予修订或废止。对拒不接受审计监督,阻挠、干扰和不配合审计工作，或威胁恐吓、打击报复审计人员的，要依纪依法查处。审计机关要进一步优化审计工作机制，充分听取有关主管部门和审计对象的意见，客观公正地作出审计结论，维护审计对象的合法权益。6党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定（中办发（2019）45号）第七条审计委员会办公室、审计机关依规依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。对有意设置障碍、推诿拖延的，应当进行批评和通报；造成恶劣影响的，应当严肃问责追责。【7】教育系统内部审计工作规定（教育部令202047号）第十四条内部审计机构和内部审计人员依法独立履行职责，任何单位和个人不得干涉和打击报复。审计处理处罚依据：【1】财政违法行为处罚处分条例（国务院令2004427号，（2011）588号修改）第二十一条财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调杳、检查的单位和个人应当予以配合,如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。违反前款规定的，责令限期改正。逾期不改正的，对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。2公共机构能源审计管理暂行办法（国家发展和改革委员会、国家机关事务管理局令（2015）32号）第十五条"公共机构有下列行为之一的，由本级人民政府管理机关事务工作的机构会同管理节能工作的部门责令限期整改；逾期不改正的，予以通报：（二）拒绝、阻碍能源审计的；（三）拒绝、拖延提供与能源审计有关资料，或者提供的资料不真实、不完整的。03.各级党委或政府未及时解决审计机关的实际困难或问题审计定性依据：1关于加强审计工作的意见（国发201448号）（二十）保证履行审计职责必需的力量和经费。根据审计任务日益增加的实际，合理配置审计力量。按照科学核算、确保必需的原则，在年度财政预算中切实保障本级审计机关履行职责所需经费，为审计机关提供相应的工作条件。加强内部审计工作，充分发挥内部审计作用。2中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于完善审计制度若干重大问题的框架意见及相关配套文件的通知（中办发（2015）58号）二、主要任务（六）建立健全履行法定审计职责保障机制。各级党委和政府要定期听取审计工作情况汇报，帮助解决实际困难和问题，支持审计机关依法履行职责，保障审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计机关不得超越职责权限、超越自身能力、违反法定程序开展审计，不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作。健全干预审计工作行为登记报告制度。凡是涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合审计，及时、全面提供审计所需的财务会计、业务和管理等资料，不得制定限制向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定，已经制定的应予修订或废止。对拒不接受审计监督，阻挠、干扰和不配合审计工作，或威胁恐吓、打击报复审计人员的，要依纪依法直处。审计机关要进一步优化审计工作机制，充分听取有关主管部门和审计对象的意见，客观公正地作出审计结论，维护审计对象的合法权益。3党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定（中办发（2019）45号）第九条各级党委和政府应当保证履行经济责任审计职责所必需的机构、人员和经费。【4】教育系统内部审计工作规定（教育部令202047号）第十条单位应当保证内部审计工作所需人员编制,严格内部审计人员录用标准，合理配备具有审计、财务、经济、法律、管理、工程、信息技术等专业知识的内部审计人员。总审计师、内部审计机构负责人应当具备审计、财务、经济、法律、管理等专业背景或工作经历。第十一条单位应当根据内部审计工作特点,完善内部审计人员考核评价制度和专业技术岗位评聘制度，保障内部审计人员享有相应的晋升、交流、任职、薪酬及相关待遇。第十二条单位应当支持和保障内部审计人员通过参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。审计处理处罚依据：1关于加强审计工作的意见（国发201448号）（二十一）健全审计工作领导机制。地方各级政府主要负责人要依法直接领导本级审计机关，支持审计机关工作，定期听取审计工作汇报，及时研究解决审计工作中遇到的突出问题，把审计结果作为相关决策的重要依据。要加强政府监督检查机关间的沟通交流，充分利用已有的检直结果等信息，避免重复检直。2公共机构能源审计管理暂行办法（国家发展和改革委员会、国家机关事务管理局令（2015）32号）第十六条县级以上各级人民政府管理机关事务工作的机构组织开展能源审计的工作经费，应按照国家有关规定列入部门预算，并按照规定程序向同级财政部门申请。04.拒绝接受或者不配合审计审计定性依据：1中华人民共和国审计法（2021年修改）第二条国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督。第四十二条被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。2中华人民共和国全民所有制工业企业法（国家主席令（1988）3号，2009）18号修改）第三十六条企业必须遵守国家关于财务、劳动工资和物价管理等方面的规定，接受财政、审计、劳动工资和物价等机关的监督。3关于加强审计工作的意见（国发201448号）（二十一）健全审计工作领导机制。地方各级政府主要负责人要依法直接领导本级审计机关，支持审计机关工作，定期听取审计工作汇报，及时研究解决审计工作中遇到的突出问题，把审计结果作为相关决策的重要依据。要加强政府监督检查机关间的沟通交流，充分利用已有的检杳结果等信息，避免重复检杳。4公共机构能源审计管理暂行办法（国家发展和改革委员会、国家机关事务管理局令（2015）32号）第六条年能源消费量达500吨标准煤以上或年电力消耗200万千瓦时以上或建筑面积1万平方米以上的公共机构或集中办公区每5年应开展一次能源审计，并纳入政府购买服务范围。对存在下列情况之一的本级公共机构或集中办公区，县级以上各级人民政府管理机关事务工作的机构应结合工作实际，委托能源审计服务机构，组织开展能源审计：（一）年能源消费总量占本级公共机构能源消费比重排前10%的；（二）上一年度相比年度能源消费量增长超过20%的;（三）未完成年度节能目标任务的；（四）其他有必要实施能源审计情况的。第七条县级以上各级人民政府管理机关事务工作的机构组织开展能源审计应符合以下要求：（一）在实施能源审计10个工作日前，应书面通知被审计公共机构准备好相关资料；（二）能源审计工作周期不超过1年，累计工作日不超过45天。5中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于完善审计制度若干重大问题的框架意见及相关配套文件的通知（中办发（2015）58号）二、主要任务（六）建立健全履行法定审计职责保障机制。各级党委和政府要定期听取审计工作情况汇报，帮助解决实际困难和问题，支持审计机关依法履行职责，保障审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计机关不得超越职责权限、超越自身能力、违反法定程序开展审计，不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作。健全干预审计工作行为登记报告制度。凡是涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合审计，及时、全面提供审计所需的财务会计、业务和管理等资料，不得制定限制向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定，已经制定的应予修订或废止。对拒不接受审计监督，阻挠、干扰和不配合审计工作，或威胁恐吓、打击报复审计人员的，要依纪依法查处。审计机关要进一步优化审计工作机制，充分听取有关主管部门和审计对象的意见，客观公正地作出审计结论，维护审计对象的合法权益。【6】关于内部审计工作的规定（审计署令（2018）11号）第十二条内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责：（一）对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；（二）对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计；（三）对本单位及所属单位财政财务收支进行审计；（四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；（五）对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计；（六）对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计；（七）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；（八）对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计；（九）对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；（十）协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；（十一）对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理；（十二）国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。7党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定（中办发（2019）45号）第五条领导干部履行经济责任的情况，应当依规依法接受审计监督。经济责任审计可以在领导干部任职期间进行，也可以在领导干部离任后进行，以任职期间审计为主。【8】教育系统内部审计工作规定（教育部令202047号）第二十四条内部审计机构具有下列权限：（一）要求被审计单位按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；审计处理处罚依据：1中华人民共和国审计法（2021年修改）第四十七条被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查、调置、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。【2】财政违法行为处罚处分条例（国务院令2004427号，（2011）588号修改）第二十一条财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调查、检查的单位和个人应当予以配合，如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。违反前款规定的，责令限期改正。逾期不改正的，对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。3公共机构能源审计管理暂行办法（国家发展和改革委员会、国家机关事务管理局令（2015）32号）第十五条公共机构有下列行为之一的，由本级人民政府管理机关事务工作的机构会同管理节能工作的部门责令限期整改；逾期不改正的，予以通报：（二）拒绝、阻碍能源审计的；（三）拒绝、拖延提供与能源审计有关资料，或者提供的资料不真实、不完整的；【4】关于内部审计工作的规定（审计署令（2018）11号）第二十八条被审计单位有下列情形之一的，由单位党组织、董事会（或者主要负责人）责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；【5】教育系统内部审计工作规定（教育部令202047号）第四十条被审计单位有下列情形之一的，由单位党组织、主要负责人责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；05.制定限制向审计机关提供资料或开放计算机信息系统查询权限的规定审计定性依据：1中华人民共和国审计法（2021年修改）第三十四条审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，包括电子数据和有关文档。被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位负责人应当对本单位提供资料的及时性、真实性和完整性负责。2关于加强审计工作的意见（国发201448号）（十一）依法接受审计监督。凡是涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合审计，不得设置障碍。有关部门和单位要依法、及时、全面提供审计所需的财务会计、业务和管理等资料，不得制定限制向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定，已经制定的应予修订或废止。对获取的资料，审计机关要严格保密。3中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于完善审计制度若干重大问题的框架意见及相关配套文件的通知（中办发（2015）58号）二、主要任务（六）建立健全履行法定审计职责保障机制。各级党委和政府要定期听取审计工作情况汇报，帮助解决实际困难和问题，支持审计机关依法履行职责，保障审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计机关不得超越职责权限、超越自身能力、违反法定程序开展审计，不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作。健全干预审计工作行为登记报告制度。凡是涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合审计，及时、全面提供审计所需的财务会计、业务和管理等资料，不得制定限制向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定，已经制定的应予修订或废止。对拒不接受审计监督，阻挠、干扰和不配合审计工作，或威胁恐吓、打击报复审计人员的，要依纪依法有处。审计机关要进一步优化审计工作机制，充分听取有关主管部门和审计对象的意见，客观公正地作出审计结论，维护审计对象的合法权益。4党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定（中办发（2019）45号）第二十六条被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位应当及时、准确、完整地提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料：（一）被审计领导干部经济责任履行情况报告；（二）工作计划、工作总结、工作报告、会议记录、会议纪要、决议决定、请示、批示、目标责任书、经济合同、考核检查结果、业务档案、机构编制、规章制度、以往审计发现问题整改情况等资料；（三）财政收支、财务收支相关资料；（四）与履行职责相关的电子数据和必要的技术文档;（五）审计所需的其他资料。审计处理处罚依据：1中华人民共和国审计法（2021年修改）第四十七条被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。【2】财政违法行为处罚处分条例（国务院令2004427号，（2011）588号修改）第二十一条财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，被调查、检查的单位和个人应当予以配合,如实反映情况，不得拒绝、阻挠、拖延。违反前款规定的，责令限期改正。逾期不改正的，对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。3关于加强审计工作的意见（国发201448号）（二十二）维护审计的独立性。地方各级政府要保障审计机关依法审计、依法查处问题、依法向社会公告审计结果，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，定期组织开展对审计法律法规执行情况的监督检查。对拒不接受审计监督，阻挠、干扰和不配合审计工作，或威胁、恐吓、报复审计人员的，要依法依纪查处。4公共机构能源审计管理暂行办法（国家发展和改革委员会、国家机关事务管理局令（2015）32号）第十五条公共机构有下列行为之一的，由本级人民政府管理机关事务工作的机构会同管理节能工作的部门责令限期整改；逾期不改正的，予以通报：（二）拒绝、阻碍能源审计的；06.拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料审计定性依据：1中华人民共和国审计法（2021年修改）第十七条审计人员依法执行职务，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。审计机关负责人依照法定程序任免。审计机关负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况的，不得随意撤换。地方各级审计机关负责人的任免，应当事先征求上一级审计机关的意见。第三十四条审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，包括电子数据和有关文档。被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位负责人应当对本单位提供资料的及时性、真实性和完整性负责。2中华人民共和国全民所有制工业企业法(国家主席令(1988)3号，(2009)18号修改)第三十六条企业必须遵守国家关于财务、劳动工资和物价管理等方面的规定，接受财政、审计、劳动工资和物价等机关的监督。3中华人民共和国审计法实施条例(国务院令(2010)571号)第二十八条审计机关依法进行审计监督时,被审计单位应当依照审计法第三十一条规定，向审计机关提供与财政收支、财务收支有关的资料。被审计单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。4关于加强审计工作的意见(国发201448号)责。18.有关部门或单位对审计发现的问题整改不力、屡审屡犯审计定性依据：1关于加强审计工作的意见（国发（2014）48号）（十六）严肃整改问责。各地区、各部门要把审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据。对审计发现的重大问题，要依法依纪作出处理，严肃追究有关人员责任。对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题，要及时研究，完善制度规定。对整改不到位的，要与被审计单位主要负责人进行约谈。对整改不力、屡审屡犯的，要严格追责问责。2中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于完善审计制度若干重大问题的框架意见及相关配套文件的通知（中办发（2015）58号）二、主要任务（七）完善审计结果运用机制。建立健全审计与组织人事、纪检监察、公安、检察以及其他有关主管单位的工作协调机制，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责室对照审计报告，对审计整改结果报告、审计整改情况检查报告进行审核和评估，确定审计整改重点督查对象和事项，编制审计整改督杳工作计划。对违规违纪问题严重、屡审屡犯、审计整改不力的，应当列为重点督查对象。【4】关于内部审计工作的规定（审计署令（2018）11号）第十九条单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。5党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定（中办发（2019）45号）第四十四条各级党委和政府应当建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等结果运用制度，将经济责任审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考。第四十八条被审计领导干部及其所在单位根据审计结果，应当采取以下整改措施：（一）对审计发现的问题，在规定期限内进行整改，将整改结果书面报告审计委员会办公室、审计机关，以及组织部门或者主管部门；（二）对审计决定，在规定期限内执行完毕，将执行情况书面报告审计委员会办公室、审计机关；（三）根据审计发现的问题，落实有关责任人员的责任,采取相应的处理措施；（四）根据审计建议，采取措施，健全制度，加强管理；（五）将审计结果以及整改情况纳入所在单位领导班子党风廉政建设责任制检查考核的内容，作为领导班子民主生活会以及领导班子成员述责述廉的重要内容。审计处理处罚依据：1关于加强审计工作的意见（国发201448号）（十六）严肃整改问责。各地区、各部门要把审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据。对审计发现的重大问题，要依法依纪作出处理，严肃追究有关人员责任。对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题，要及时研究，完善制度规定。对整改不到位的，要与被审计单位主要负责人进行约谈。对整改不力、屡审屡犯的，要严格追责问责。【2】关于内部审计工作的规定（审计署令2018责。2公共机构能源审计管理暂行办法（国家发展和改革委员会、国家机关事务管理局令（2015）32号）第十一条公共机构能源审计开展情况应作为节能目标责任评价考核的重要内容。3中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于完善审计制度若干重大问题的框架意见及相关配套文件的通知（中办发（2015）58号）二、主要任务（七）完善审计结果运用机制。建立健全审计与组织人事、纪检监察、公安、检察以及其他有关主管单位的工作协调机制，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据。对审计发现的违纪违法问题线索或其他事项，审计机关要依法及时移送有关部门和单位，有关部门和单位要认真核实查处，并及时向审计机关反馈查处结果，不得推诿、塞责。对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议，有关部门和单位要认真研究，及时清理不合理的制度和规则，建立健全有关制度规定。领导干部经济责任审计结果和审计发现问题的整改情况，要纳入所在单位领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核的内容，作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职考核的重要依据。有关部门和单位要加强督促和检查，推动抓好审计发现问题的整改。对整改不力、屡审屡犯的，要与被审计单位主要负责人进行约谈，严格追责问责。各级人大常委会要把督促审计直出突出问题整改工作与审查监督政府、部门预算决算工作结合起来，建立听取和审议审计查出突出问题整改情况报告机制。审计机关要依法依规公告审计结果，被审计单位要公告整改结果。4教育部经济责任审计规定（教财（2016）2号）第三十九条经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。第四十一条被审计领导干部所在单位应当充分利用审计结果，根据审计意见和建议采取以下措施实施整改：（一）明确单位主要负责人的整改第一责任人职责，在党政领导班子或者董事会通报审计结果和整改要求；（二）及时制订整改方案，认真进行整改，及时将整改结果书面报告教育部内部审计部门；（三）根据审计结果反映出的问题，追究有关责任人员的责任；（四）根据审计建议，采取措施，健全制度，加强管理。第五十五条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。46.审计委员会办公室、审计机关未书面征求被审计领导干部及其所在单位对审计组审计报告的意见审计定性依据：党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定（中办发（2019）45号）第三十一条审计委员会办公室、审计机关应当书面征求被审计领导干部及其所在单位对审计组审计报告的意见。审计处理处罚依据：1中华人民共和国审计法（2021年修订）第五十七条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露、向他人非法提供所知悉的国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私和个人信息的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2中华人民共和国审计法实施条例（国务院令（2010）571号）第五十五条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。47.经济责任审计报告或审计结果报告未做到事实清楚、评价客观、责任明确、用词恰当、文字精炼、通俗易懂审计定性依据：【1】关于内部审计工作的规定（审计署令（2018）11号）第十七条内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，对本单位内部管理的领导人员实施经济责任审计时，可以参照执行国家有关经济责任审计的规定。2党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定（中办发（2019）45号）第三十三条审计委员会办公室、审计机关按照规定程序对审计组审计报告进行审定，出具经济责任审计报告；同时出具经济责任审计结果报告，在经济责任审计报告的基础上，简要反映审计结果。经济责任审计报告和经济责任审计结果报告应当事实清楚、评价客观、责任明确、用词恰当、文字精炼、通俗易懂。审计处理处罚依据：1中华人民共和国审计法（2021年修订）第五十七条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露、向他人非法提供所知悉的国家秘密、工作秘密、商第五十五条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。49.审计报告未按照权责一致原则，界定被审计领导干部履行经济责任过程中应当承担的直接责任或者领导责任审计定性依据：【1】关于内部审计工作的规定（审计署令（2018）11号）第十七条内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，对本单位内部管理的领导人员实施经济责任审计时，可以参照执行国家有关经济责任审计的规定。2党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定（中办发（2019）45号）第三十九条对领导干部履行经济责任过程中存在的问题，审计委员会办公室、审计机关应当按照权责一致原则，根据领导干部职责分工，综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等情况，界定其应当承担的直接责任或者领导责任。第四十条领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担直接责任：（一）直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的；（三）贯彻党和国家经济方针政策、决策部署不坚决不全面不到位，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏,公共利益损害等后果的；（四）未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的领导干部作为第一责任人（负总责）事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；（五）未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；（六）不履行或者不正确履行职责，对造成的后果起决定性作用的其他行为。第四十一条领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担领导责任：（一）民主决策时，在多数人同意的情况下，决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；（二）违反部门、单位内部管理规定造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；（三）参与相关决策和工作时，没有发表明确的反对意见，相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定，或者造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的；（四）疏于监管，未及时发现和处理所管辖范围内本级或者下一级地区（部门、单位）违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题，造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费，生态环境破坏，公共利益损害等后果的;（五）除直接责任外，不履行或者不正确履行职责，对造成的后果应当承担责任的其他行为。审计处理处罚依据：1中华人民共和国审计法（2021年修订）第五十七条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露、向他人非法提供所知悉的国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私和个人信息的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2中华人民共和国审计法实施条例（国务院令（2010）571号）第五十五条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。50 .地方政府主要负责人未直接领导本级审计机关，支持审计机关工作审计定性与处理处罚依据：11中华人民共和国审计法（2021年修订）第八条省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县、不设区的市、市辖区的人民政府的审计机关，分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。2关于加强审计工作的意见（国发（2014）48号）（二十一）健全审计工作领导机制。地方各级政府主要负责人要依法直接领导本级审计机关，支持审计机关工作，定期听取审计工作汇报，及时研究解决审计工作中遇到的突出问题，把审计结果作为相关决策的重要依据。要加强政府监督检查机关间的沟通交流，充分利用已有的检查结果等信息，避免重复检查。【3】关于内部审计工作的规定（审计署令（2018）第六