中小企业财务管理制度范文2篇.docx

企业财务管理制度财务管理细则一、总原则1,公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审枇的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理：属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作同位职责I（一）财务经理职贡1,对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2,贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内褂财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用仅测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效克。4、其他相关工作。I（二）财务主管职员1,负责管理公司的日常财务工作。2、负贡对本部门内部的机构设置、人员配备、选诋聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3.负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4,负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6.参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监怀、检查。7,组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本配用进行控制、分析及考核。10、负责蜚管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手犊报请销毁。11 .参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12 .完成领导交办的其他工作。I（三）会计职员1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报：3、会计业务的核算,财务制度的监督.会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。I（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账刑，严格审核现金收付凭证。2.严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3'对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证张实相符.I三、现金管理刷度1、所有现金收支由公司出纳负责。2.建立和健全6现金日记账簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入假行.4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务就门、出纳、会计各留存一联。5.任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须颈支现金的，须填写借款单，经总经理筌字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后十个工作日内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6,收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。I四、支票首埋制度1,支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、足立和健全£银行存款日记账簿，出纳应根据审枇无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额：每工作日结束后。3.出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表,由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款费门、出纳、会计各留存1.联。4,支票的使用必须填写“支票领闻单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。5,所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。I五、印鉴保管制度1,限行印鉴必须分人保管。2.财务专用章和总经理印荽分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1,出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金.锻行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时向进行抽查。2,出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核财，对未达帐项应由会计编制“假行存款余额调节表”进行检查核对.3、其它依据相关会计制度及法规执行。I六、支出审批制度I（一）目的1,为简化支出审批手续，提高工作效率。2.防止因私占用公司财产。I二）适用原则1,使用商业单位制，经营计划和财政子天算内,授权行使终市权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）.2,部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。3、授权方式可分为两类：I（三）审批程序1,计划内报销经手人证明人（持原始凭证）今分管经理（部门负责人）今财务部2、超计划报销经手人今今证明人（持原始凭证和超支报告）今今分管经理（劄门负责人）今）财务I（InI）计划审批内容1,购买日售'办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运，中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运，管理中心统一购买并库存，各部门登记领用,并进入各部门的费用。每月底由运It管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各髭门报申请计划,经部门负责人霍字，公司总经理批准，公司技术部、运It管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统1.狗买，金撇在1万元以上的固定资产购人必须报总经理审枇。3.参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理事批，财务费审核付款。本地展会原则上不得支付会务费：外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡枇准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。4、凡是参加境外展览会，必须至少提前1.个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用颈算等。经枇准后方可执行。5.差旅魄:各翻门根据工作帘要.制定出差计划，应注明出差地点.事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款.（所有境外出差必乡页提前书面请示总经理经批准后方可执行）.6、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理筌字确认，并报公司总经理批准后财务发放.7,业务会用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、领运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理枇准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。卜匕、报销审核制度一、原则1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、梯门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审枇后，出纳方可付款。5、资料费：各单位购书及其它资料,（运营管理中心）迸行登记赘收，并在书、收单）填写费用报销单。首先将书、资料和发票拿到资料管理部门资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上脸6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理事核票据的合理性并在报销单上殖同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审枇后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务都应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。出用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务霜要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始.地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。8,超计划报辆手较必须有审批报告,其它同计划内报销手绘一样。I八、差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：1、出差人员是指经公司总经理枇准褥开本市一天以上进行各项公务活动的员工。2.出差人员出差需持有经部门经理、运营中心.公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差率由、出差来回来坐交通工具、预计差笳费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运管管理中心存档。3）报批手续一般人员出差，在特殊情况下第乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。1,因公出差到外地，可预借一定金额的差遂费.出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。2、出差人员的住宿责、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。3,出差乘坐火车，一般以硬卧/高铁二等座为标准,如买不到硬卧票，按硬座票价的6（汽予以补助。4,出差期间的交际应酬费，阳事先请示总短理傅批.5,往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。6.出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。7,出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。8.出爱补助天数的计算方法：1）出发日扑助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：OO前出发的可享受全天补助；12：OO后出发的.当日不能到达目的地的,可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。9、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。10.会用核算：公司所有人员出差费用均计入各霁门成本。Ik其它1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务都进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，1.经发现后将加倍扣还。附件：差旅费报销标准职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区法用标准（元/天）总经理28()380事业部/职能部门总经理（主任）240320部门经理22028()部门副经理/主管180230一般人员1602(X)2、事业部副总经理/职能裕门副总经理（副主任）与褂门经理补助标准相同;3.经理助理、行政主管等享受主管待遇。I九、往来帐务管理制度-、应收账款管理（一）收款方针1,业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后.应及时把广告认定单交由客户确认,并及叶催收款项。2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。3、回款方式：转彬支票，非远期、空头或错误支票：现金：抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。（一）未回款考核办法1,未回款处罚1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全期：2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关贲任扣罚；3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款,持相关部门证明,只扣业务成本。2,未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：1）未回款额分三个月核扣，当月初10乐次月扣30乐第三个月扣60%；2）未回款扣款每月随工森补发,三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5$；3）若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务，专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。3 .未回款项不计入业绩。4 ,3个月（含3个月）以上的未回款如申清坏帐,则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款,其宜接主管或经理督怅不利，同时处以5%的罚款。5,若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报,部门经理审枇，财务部审核后在工资中发放。6 .财务部对部门未回款进行监督.对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。7 .对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。（三）可疑客户及可疑账款的处理第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第卜八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第卜九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐而馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整.公司的切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人f部门负责人一财务负责人f总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章长期资产管理第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分玛股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐F续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等：不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负贵实物的记录、保管和k片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限舄：（一）房屋、营业用房30年（二）通讯设备、交通运输设备3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折IH、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折1日。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负贡盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办胡自营业之口起，分期摊入成木。分撞期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利密、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通班、招待非、差旅费、车辆使用班、报刊权、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分撞期不短于5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的遥实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的现提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他班用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行篇应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利涧=营业收入营业税金及附加营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育步附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弥补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公枳金已达注册资本的50%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四卜二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项：资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及舄正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四卜四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，舄领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率：经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时.，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检杳、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条每月10口前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开普和关闭应严格按规范程式进行。第四卜九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五I条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负贲人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第十一章附则第五卜一条本办法由公司财务管理中心负责解释。第五十二条本办法H董事会通过之口起开始施行。徐州鼓楼康平老年护理院