2024初级会计职称考试模拟题（附答案）.docx

2024初级会计职称考试模拟题(附答案)1、孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定:(1)劳动合同期限为2年，试用期为3个月：(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万兀O在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知:孙某实际工作年限12年。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>、对甲公可与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是()。A、甲公司与孙某不应约定试用期B、甲公司与孙某可以约定试用期C、甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D、甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限答案：ACD解析:根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，所以选项A正确:对负有保密义务的劳动者,用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给承劳动者经济补偿，所以选项C正确：竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确、<2>、孙某可以享受的法定医疗期是（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月答案：C解析:根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。<3>、对劳动合同终止及孙菜病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（）.A、孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B、孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C、公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D、公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资答案:BD解析:根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济技可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%o医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同期满，则令同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以选项BD正确。<4>.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是()oA、孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B、竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D、甲公司不需支付孙某离职的经济补偿答案：BC解析:根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任。选项A借误，选项B正确;题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D借误。2、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销告降压药，降触药及免税药。2015年3月有关经济业务如下：(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万；支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降轴药增值税税率为17%,成本利率为10舟。取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。要求:根据上述资料,，分析回答下列小题。<1>.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是():A、购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B、购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C、购进降压药原料进项税额85万元D、购进免税药原料进项税额51万元答案：BC解析:购进货物用于增值税免税项目及免税项FI的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不选。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、（702+23.4）+（1+17%）X17%-105.4（万元）C.702X17%=119.34（万元）D、702+23.4+（1+17%月X17%=122.74（万元）答案：解析:销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<2、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）A、（702+23.4）X17%=123.318（万元）B、（702+23.4）+（1+17%）X17%-105.4（万元）C.702X17%=119.34（万元）D、702+23.4+（1+17%）17%=122.74（万元）答案：B解析:销售隆压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<3>.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是0。A、10X4.68+（1+17%）X17%=6.8（万元）B、10X4.68X（1+10%）+（1+17%）X17%=7.48（万元）.C、IOX4.68X（1.+10%）X17%=8.7516（万元）D、10X4.68X17%=7.956（万元）答案：C解析:将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本X（1+成本利润率）=10X4.68X（1+10%）,销项税额=组成计税价格X税率=10X4.68X（1+10%）X17%=8.7516（万元）。<4>.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、1.6X（450+50）X17%=136（万元）B、1.5X（450+50）X17%=127.5（万元）C、（1.5X450+1.6X50）X17%=128.35（万元）D、（1.5X450+1.6X50）X（1+10%）X17%=141.19（万元）答案：C解析：450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元,分别计算销项税额,（1.5X450÷1.6X50）X17%=128.35（万元）。3.【多选题】下列各项中对企业以成本模式计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（）。.资产负债表口应以公允价值计量B.应当按期计提折旧或摊销C.存在存值迹象时,应当进行减值测试D.计提的减值准备，在以后的会计期间不允许转IuI答案:BCD4 .【单选题】甲公司对投资性房地产以成本模式进行后续计量。2021年1月10口甲公司以银行存款9600万元购入一栋写字楼并立即出租，甲公司预计该写字楼的使用寿命为40年，预计净残值为120万元，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，2021年甲公司应对该写字楼计提折旧金额为O万元。.240B.220C.217.25D.237答案:C解析:2017年年末计提折旧=(9600-120)/40X11/12=217.25(万元)O5 .【多选题】下列关于企业投资性房地产会计处理的表述中，正确的有()。.H行建造的投资性房地产，按达到预定可使用状态前所发生的必要支出进行初始计量B.以成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提的减值准备以后会计期间可以转回投资性房地产后续计量可由公允价值模式转为成本模式D.以公允价值模式计量的投资性房地产，资产负债表日公允价值的变动记入当期损益答案:AD解析:选项B,投资性房地产计提的减值准备以后期间不得转回；选项C,投资性房地产后续计量模式仅能从成本模式转为公允价值模式，不可逆。6.甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：(1)1月3日，向证券公司划出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款505万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。(2)3月20口，收到乙上市公司发放的现金股利5万元，并存入投资款专户。3月31日，该股票公允价值为480万元。(3)4月30口，出售全部乙上市公司股票50万股，售价为605万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。要求：根据上述资料，假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)(1)根据资料(I),甲公司购买股票应记入“交易性金融资产一一成本”科目的金额是()万元。A.501.325B.495C.500D.501.25答案:C解析:资料会计分录：1月3口，购入交易性金融资产：借：交易性金融资产一一成本500应收股利5贷：其他货币资金一一存出投资款505借：投资收益1.25应交税费一一应交增值税（进项税额）0.075贷：其他货币资金存出投资款1.325所以交易性金融资产的入账成本为500万元。（2）根据资料（1）和（2）,下列各项中，3月20口甲公司收到乙上市公司发放现金股利的会计处理正确的是（）。A.借：银行存款5贷：应收股利5B借：其他货币资金一一存出投资款5贷：投资收益5C.借：银行存款5贷：投资收益5D.借：其他货币资金一一存出投资款5贷：应收股利5答案:D解析:资料会计分录：3月20口，收到现金股利：借：其他货币资金存出投资款5贷：应收股利53月31日，确认公允价值变动：借：公允价值变动损益20贷：交易性金融资产一一公允价值变动20（3）根据资料（1）和（2）,下列各项中，甲公司3月31口的会计处理结果正确的是（）。A.借记“公允价值变动损益”科目20万元B.借记“投资收益”科目15万元C.贷记“交易性金融资产一一公允价值变动”科目20万元D.贷记“交易性金融资产一一成本”科目15万元答案:AC解析:参考资料和会计分录。（4）根据资料（1）至（3）,下列各项中，关于甲公司4月份处置乙上市公司股票时的会计处理正确的是（）。.增值税销项税额减少5.66万元B投资净收益增加94.34万元C.其他货币资金（存出投资款）增加605万元D,交易性金融资产（成本）减少500万元答案:CD解析:选项A,资料至（3）不涉及增值税销项税额，资料（1）涉及增值税进项税额，资料（3）涉及转让金融商品应交增值税:选项B,投资净收益=125资料（3）“投资收益”贷方-5.66资料（3）“投资收益"借方=119.34（万元）；选项C,处置时其他货币资金（存出投资款）=605（万元）资料（3）“其他货币资金”借方;选项D,处置时冲减交易性金融资产（成本）500（万元）资料（3）“交易性金融资产”贷方。资料(3)会计分录：出传交易性金融资产：借：其他货币资金存出投资款605交易性金融资产一一公允价值变动20贷：交易性金融资产一一成本500投资收益125借:投资收益5.66贷：应交税费一一转让金融商品应交增值税5.66(5)根据资料(1)至(3),该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响金额是()万元。.99.31B.98.09C.100D.97.34答案:B解析:对营业利润的影响金额=T25资料“投资收益”借方20资料(2)“公允价值变动损益”借方+125资料(3)“投资收益”贷方-5.66资料(3)“投资收益"借方=98.09(万元)。7 .【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有()。A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金8 .被保险人获得的医疗保险贿付C.保险人取得的财产保险费收入D.物业管理单位收取的物业费答案:AB8.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.商业银行提供宜接收费金融服务收取的手续戏B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险贿付D,存款人取得的存款利息答案:AA、 【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有（）0A.商场销售办公设备同时提供送货服务B.酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品C.商场既销售商品也提供健身服务D.家用空调经销商销售空调同时提供安装服务答案:AD解析：（1）选项AD：在同一项销售行为中同时存在货物和服务的混合，为混合销售行为；（2）选项BC：属于赖营行为。B、 .【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（）。A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务B.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料C.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务答案:A解析:选项BCD:均属于混合销售行为，应按纳税人的经营主业缴纳增值税。C、 .甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：(1)5,购入A材料1Ooo千克,增值税专用发票上注明的价款为300OOO元，增值税税额为39OoO元。另支付该批材料的运费4OoO元，增值税税额为360元，支付该批材料的保险班1OoO元，增值税税额为60元，已取得增值税专用发票。运输过程中发生合理损耗10克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。(2)15日，委托外单位加工B材料(属于应税消费品)，发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，由受托方代收代缴的消费税为10OoO元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。(3)20,领用A材料60OOo元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入材料时支付的相应增值税税额为7800元。(4)31,生产领用A材料一批，该批材料成本为15000元。要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降触药增值税税率为17舟，成本利率为10%o取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A、购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B、购进降压药原料运输班的进项税额1.32万元C、购进降压药原料进项税额85万元D、购进免税药原料进项税额51万元答案：BC解析:购进货物用于增值税免税项目及免税项,的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不选。2、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、500X20%+3000X（1-20%）X20%=580元正确答案B解析:讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。翻译收入应纳个人所得税=（3000-800）X20%=440（元）。讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。3、下列关于收入缴纳所得税的说法中，表述错误的是（）。A、国债利息收入不用缴纳个人所得税B、租金收入应纳的个人所得税为220元C、技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税D、技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元答案：CD解析:国债利息免纳个人所得税。出租住房收入应纳个人所得税=（3000-800）X10%220（元技术咨询收入不属于免税项目，其应纳个人所得税=24000x（1-20%）X20%=3840（元）。4、郭先生2016年12月份合计应纳个人所得税（）D、 805+440+220+3840=5305元E、 1045+540+3760=5345元F、 833+480+3840-5153元G、 1085+580+220+3760=5645元答案：A解析:郭先生12月份应纳个人所得税=245+560÷440+220÷3840=5305(元)。46、某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务：(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2OOO万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。(2)承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费，取得专用发票注明税额为3万元。(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。(4)将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。已知:上述收入均为不含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。根据上述资料，回答下列问题：<1>、业务(1)应缴纳的增值税为()万元於A、231.89B、198.20C、100D、95.24答案：A解析:对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。应纳增值税=2000÷120+（1+11%）8X11%=231.89（万元）。< 2>、业务（2）应缴纳的增值税为（）万元。A、49.55B、38.4C、35.95D、32.95答案：B解析:应纳增值税=500X1.1.%-80X17%-3=38.4（万元）.< 3>、业务（3）应缴纳的增值税为（）万元。A、2.48B、2.68C、4.29D、3.75答案：C解析:应纳增值税=（30+6+3）X1.i%=4.29（万元）。< 4>、业务（4）应缴纳的增值税为（）万元。A、0.30B、0.44C、1.78D、3.06答案：D解析:纳税人提供建筑服务租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=18X17%=306(万元)。47、甲公司为增值税-一般纳税人，主要从事普通汽车的销售和维修业务，2016年1月有关经济业务如下：(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车，取得含税销售额&775万元。(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。已知:销售货物增值税税率17%提供修理修配劳务增值税税率17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。< 1>、甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是()。A、187+100.3=287.3(万元)B、100.3+1.1=101.4(万元)C、187+100.3+1.1=288.4（万元）D、187+1.1=188.1（万元）答案：C解析:准许从销项税额中抵扣的进项税额:从销售方取得增值税专用发票上注明的憎值税额;从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。选项C正确。< 2>、甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（）°A、销售小汽车内部装饰品B、销售小汽车零配件C、销华进口小汽车D、提供汽车维修服务答案：ABC解析:销售货物，是指有偿转让货物的所有权。货物指有形动产。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务。< 3>、甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是OoA、提供汽车维修服务的销项税额=210.6+（1+17%）X17%=30.6（万元）B、销售小汽车零配件的销项税额=17.55六（1+17<）X17%=2.55（Tjtu）C、销售进口小汽车的销项税额=8.775六（1+17%）X17%=1.275（万元）D、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2号（1+17%）X17%=27.2（万元）答案：ABCD解析:增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款，题目中给出的是含税销售额，需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。<4>、甲公司的下列业务中不应缴纳消费税的是（。A、销售汽车内部装饰品B、销售小汽车零配件C、提供汽车维修服务D、销售进口小汽车答案：ABCD解析:无48、我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2016年度销售电视机取得不含税收入14300万元,销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元;实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销传费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理班用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用100o万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）;（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求:根据上述资料，回答下列小题。1、下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是0。A、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前如除B、企业广告方应调增应纳税所得额10万元C、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元D、企业发生的业务招待宓应调增应纳税所得额58万元答案：BC解析:广告费用扣除限额=（14300+300）X15%=2190）（万元）,应调增的应纳税所得额=2200-2190=10（万元）；业务招待费：145X60%=87万元（14300+300）X5%=73（万元），应调增的应纳税所得额=145-73=72（万元）。2、下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是（.A、工会经费应调增的应纳税所得额4万元B、职工福利责应调增的应纳税所得额88万元C、职工教育经费应调增的应纳税册得额35万元D、三项经费合计应调增的应纳税所得额148万元D."款人取得的存款利息答案:A81 .【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有（）。A.商场销售办公设备同时提供送货服务B.酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品C.商场既销售商品也提供健身服务D.家用空调经销商销售空调同时提供安装服务答案:AD解析：（1）选项AD：在同一项销售行为中同时存在货物和服务的混合，为混合销售行为；（2）选项BC：属于赖营行为。82 .【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（）。A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务B.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料C.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务答案:A解析:选项BCD:均属于混合销售行为，应按纳税人的经营主业缴纳增值税。83 .【单选题】2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9口签订合同，13口开具发票，20口发出货物，28口收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）。A. 8月13日B. 8月20日C. 8月9日D.8月28日答案:84.【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天答案:AD解析：（1）选项B：纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天；（2）选项C：纳税人提供租赁服务采取预收款方式，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。85.【单选题】甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率为，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。.（3164-226）×100X13%B. （3164-226）×1.00÷（1+13%）X13%C.3164×100×13%D.3164×100÷（1.+13%）×13%答案:D解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价计税。86、下列各项中，应计入企业存货成木的有（）oA.存货加工过程中发生的直接成本B.为特定客户设计产品的可直接确定的设计费用C.购买存货时支付的进口关税D.存货采购运输中发生的定额内合理损耗答案:ABCD87、某企业为增值税一般纳税人，2016年9月购入一批原材料,增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。款项已经支付。另以银行存款支付装卸费0.3万元（不考虑增值税），入库时发生挑选整理费0.2万元，运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）万元。A. 50.5B. 59C. 50.6D. 50.4答案:A88、下列各项中，应计入存货成本的有()A.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品应交的消费税B.委托加工物资收回后宜接对外销售由受托方代收代缴的消费税C. 一般纳税人购进原材料可抵扣的增值税进项税额D.进口原材料交纳的关税答案:BD89.单选题2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，正确的是()A. (600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元B. (600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元C. (600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元D. (600x2x4x50%÷300x2x4)÷12x9=3600元答案:B解析:非机动驳船的车船税减半征收。车船税的纳税义务发生时间为取得当月，2021年度4月份到12月份，一共9个月。所以甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额=(600x2x4+300x2x4x50%)+12*9=4500（元）。90 .单选题根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证贡任的下列表述中，正确的是OoA.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金B.税务机关可以宜接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金D.税务机关应先对纳税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金答案:B解析:保证期间为纳税人应缴纳税款期限届清之口起60口，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。91 .单选题根据支付结算办法的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是0oA.收款人名称B.委托日期C汇款人签章D.付款人名称答案:D解析:签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇"或"电汇"的字样:无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称：汇款人名称：汇入地点、汇入行名称:汇出地点、汇出行名称:委托口期:汇款人签章。92 .单选题甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为()A.9个月93 6个月C.3个月D.12个月答案:B解析:企业职工因患病或非因工负伤需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期。实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月：5年以上的为6个月。实际工作年限10年以上的在本单位工作年限5年以下的为6个月：5年以上10年以下的为9个月：10年以上15年以下的为12个月：15年以上20年以下的为18个月，20年以上的为24个月。故本题选B.93 .单选题根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是(A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元距结算缴纳税款之口4年.C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3方元，距结算缴纳税款之口2年0.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年答案:C解析:纳税人H结算缴纳税款之口起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加息银行同期存款利息，税务机关应当F1.接到纳税人退还申请之口起30口内查实并办理退还手续。94 .单选题甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元，当年发生符合条件的广告费和业务宣传班支出100万元以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元，已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告班和业务宣传费支出为OA. 90万元B. 100万元C. 120万元D. 130万元答案:C解析:计算广告费和业务宣传费的扣除限额为不超过过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，主要包括:主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，其中，销售家具收入和受托加工家具收入都是计入主营业务收入=(600+200)x1.5%720万元，实际发生100万元，上年结转30万元，因此准予扣除的是120万元。