会计电算化专业毕业设计指导书范文.docx

会计电算化专业毕业设计指导书一、毕业设计选J落BI<-）选鹿莅图】、财务分析报告2、财务预料方案3、企业筹资融资方案1、企业投资决策方案5、企业资产管理方案6、企业成本管理方案7,企业内部审计方案8、企业财务制度管理方案（二）参考遨目1、财务分析报告1. 1企业财务状况的分析1.2 企业财务评价1.3 企业绩效评价报告1.4 年度财务决算说明书2、财务预料方案2.1 财务支配2.2 投资项目净值的预料2.3 关于引进设招投资回收期的修料3、企业筹资融资方案3.1筹资快策报告书3.2 项目融资支配书3.3 脓资工作总结4、企业投资决策方案1.1企业技术改造方案4.2 项目可行性探M报告4.3 企业投资价值分析报告4.4 企业项目投资建议书5、企业资产管理方案5.1 关于某项资产评估的报告5.2 企业存货构成状况报告5. 3关于公司资产周转状况的报告5.1 关于资产清查状况的报告5.5 设餐支配申请书5.6 企业固定资产管理方案6、企业成本管埋方案6. 1企业成本限制制度设计6. 2关于加强企业日常成本管理的建议6.3财务成本分析报告6. 4企业顷以成本管理方法6.5企业产品成本核算方法7、企业内部审计方案7.1审计支配7. 2审计工作方案7.3审计报告8、企业财分制度管埋方案8. 1财务工作岗位职员现莅8.2 财务工作规范8.3 公F预算管理制度8.4 公司固定资产管理制度8.5 不动产管理规定8.6 货款回收管理方法8.7 资金限制制度H.8企业会计分询位职责二、毕业设计的基本要求见重庆工商职业学院财经管理系2009届毕业设计要求虱三、毕业设计的标准格式要求<-)财务分析报告1、公司介绍即概括公司综合状况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的相识.2,公司运营状况及财务状况说明该部分要求文字表述恰当、数据引用精确，对经济指标进行说明时可适当运用肯定效、比较数及纪合指标数。特殊要关注公司当前运作上的重心，财重要事项要单独反映.公司在不同阶段、不同月份的工作理点有所不同.所须要的财务分析重点也不同.如公司正进行新产品的投产、市场开发.则公F各阶层须要对新产品的成本、I可款、利润数据进行分析的财分分析报告.3、公司羟营状况分析是对公司的经昔状况进行分析探讨。在说明问题的同时还要分析问题，找寻问庭的缘由和症结，以达到解决问题的目的.财务分析肯定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较模枸和笼城的，要抵长运用表格、图示，突出友达分析的内容.分析问Sfi肯定要擅长抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题，4、财务评价作出财务说明和分析后,对于经营状况、财务状况、皱利业绩,应当从财务角度I1.S于公正、客观的评价和预料.财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右猫把等不负诙任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段诳行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分.5、建议即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的看法和看法,特殊是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议.值得留意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要详细化，最好有一套切实可行的方案。(一)财务支配企业在支配期内以货币形式反映生活羟营活动所须要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其安排的支配。财务支配的实施也可编制成财务预算。财务预算一方面是财务预料和财务决算结果的系统化和详细化：另一方面又是企业内部各级、各部门的奋斗目标.企业各项工作的协调工具,实施财务限制和开展财务检查的依据.财务预料尊是反映某一方而财务活动的预募,如反映现金收支活动的现金鼓算：反映箱伤收入的箱代预口；反映成本、费用支出的生产费用预算（又他括干腌材料算、干脆人工模算、制造费用预算）.期间费用模国I反映资本支出活动的资本预儿等.综合预宛是反映财芬活动总体状况的预算,如反映财务状况的预料资产负债表、预料财务状况变动表，反映财务成果的预料损益表，上述各种预算间存在下列关系：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产的用预算、期间费用预办,现金预算和资本预售的端制基础：现金预W是栉件预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总：预尊损益表要依据销售预算'生产费用预究、期间费用及口、现金预级编制，预料资产负f®表要依据期初资产负僮表和销售、生产费用、资本等预算编制，预料财务状况表则主要依据预料资产负他表和预料损益去编制，编制财务支配大欣要经过以下程序：（1）由企业最高管理当局依据财务决策提出肯定时期的经苜目标,并向各级、各部门下达规划指标：2各级、各部门在规划指标范附内,嫡制本部门预算草案:（3）由财务部门或预W委员会时各部门预算草案进行审核、协调.汇总编制总预算并报企业负货人、市事会批准：4）将批准的预算下达各级、各部门执行，财务支配具有多种端制方式：（1）固定支配，即按支配期某一固定的经营水平循制的财务支配：（2）弹性支配即按支配期内若干经营水平编制的具有伸缰性的财务支配：（3）滚动支配即用不阍持续的方式，使支无期始终保持肯定长度的财分支配：（1）零基支配,即对支用期内指标不是从原彳I基础动身，而是以零为起点，考虑各项指标应达到的水平而编制的财务支鼠，（三）贵方案一、公司介绍1、公司简介：主要内容包括公司成立的时间、注册资本金、公司宗旨与战略、主要产品等。2 .公司现状在此将公司的资本结构、注资产、总资产、年报（上市公司）或者其他彳r助于投资者相识你的公司的有关勘考资料网上。假如是私昔公司还应将前几年经过审计的财务JU告以冏件形式供应。3 .股东实力：股东的背景也会对投资者产生重要的影响，假如股东中有大的企业，或者公司本身就属于大里集团.那么对融资会产生很多好处.4、历史业绩：对于开发企业而言,以前做过什么项目,经营业绩如何，都是要特殊说明的地方，如一个企业的开发回历丰富，届么对于其执行实力就会御到承认，5、资信程度：把银行供应的资信证明，工商、税务等部门评定的各种拈奖，或者其他取得的荣誉，都可以写进去而且要把相关资料作为附件列入.最好有证明的人员.6、茜事会决议：对于须要融资的项目，必需羟过公司决策层的同意.这样才更加强了融资的可信程度,而不是戏言。二、项目分析：1、项目的基本状况2、项目来历3、证件状况文件4、资金投入5 .市场定位三、管埋团队1.人员构成：公司主要团队的组成人坊的名尊，工作的经验和特点,假如一个团队有足泌要阅历丰富的人员，则会对投资的平安有很大的保障。6 .组织结构：企业内部的部门设置、内部的人员关系、公司文化等都可以进行说明.3、管理规范性：管理制度.管埋结构等的评价，可以由特地的笆埋顾同公司来评价和说明，k虫大犷顶：对于企业产生重要影响的须要说明的W项。五、财务支配一个好的财务支配,对于评估项目所倦资金特别关键,假如财务支配打算的不好,会给投资者以企业管理苕决乏阅历的印望，降低对企业的评价.本部分一段包括对投资支配的财务假设，以及对将来现金流fit表、资产负债表、根益表的预料.资金的来源和运用等内容。其中,对于企业自有资金比例和流淌性要求较高.六、融资方案的设计1、股权和债权方式：股权和债权方式是两种最主要的方式，但是，还有很多不是某一种方式所能解决的,而是几种方式在不同的时间段的组合,这也就是曲资方案设计的困难所在.这部分是解决何题的关键.是否能膨取得资金，关键在于是否能够通过融资方案解决各方的利益安排关系.2、融资期限和价格：融资的期限，可承受的融资成本等，都须要说明清晰，3、风险分析：任何投资都存在风险,所以应当说明项目存在的主要风险是什么，如何克服这叫风险.4、退出机制:绝大多数的投资都不是为了自用，而是为了获利,因此都涉及到退出机制问题,所以,须要在此说明投资者可能的退出时间和退出方式.5、抵押和保证：在涉及到投资平安的时候，投资者取关切的是如何保圈投资的平安。而公有效的平安措施就是抵押，或者信誉卓著的公司的保证。6.针对对本行业不熟识的客户，须要供应操作的细微环节.即如何保证投资项目是可行的.七、融资后财务顼期八、总站（四）项目可行性探讨报告可行性探讨报告是在制定某一建设或科研项目之前，射该项目实脩的可能性、有效性、技术方案及技术政策进行详细、深化、细致的技术论证和经济评价，以求确定-个在技术上合理、运济上合算的最优方案和最佳时机而写的书面报告.1、可行性探讨报告格式一般来讲，主要的框架结构应当包括封面、箱要、书目、图发书目、术语表、前言、正文、结论和建议、缶考文献以及附件十个部分，可行性探讨报告的对面，没有固定的要求，但是攻日名称、报告单位、报告时间等内容不行缺少.其中摘要、书目、图表甘目、术语表、参考文献与附件等项可依据报告的须要进行选择.而告部分一股包括项目的来仲.目的、蒐围以及本项目的担当者和报告人、可行性探讨的简况等.2、可行性探讨报告主要内容可行性探讨报告的基本内容就是报告的正文部分所暨体现的内容，它是结论和建议赖以产生的基础，要求以全面、系统的分析为主要方法经济效益为核心,困境影响项目的各种因索运用大量的数据资料论证拟建项目是否可行.当攻目的可行性探讨完成了全部系统的分析之后，应对整个可行性探讨提出综合分析评价，指出优跳点和建议。为了结论的须要，往往还须要加上一些附件，如试验数据、论证材料、计律图表、附图等，以增加可行性报告的劝阻力。可行性探讨报告一般由一个总论和几个专题构成.第一.总论.总i仑即项目的基本状况,在可行性探讨报告的娟制中,这心；什特殊好骏.项门的报批、贷款的申请、合作对象的吸引主要第;这一部分.总论的内杵一股包括项目的背景、Jij目的历史、项目概要以及项目承办人四个方面，总论的实质是对项F1.简明扼要地做一个概述，对项目承办人的形象和思想作相应的描述。在很多状况下,项目的评估、审批、贷款以及对合作者的吸引,其成败在肯定程度上取决于总论写作质量的好坏.因此.写作时肯定要不遗氽力,既要保证总论的内容完推、理点突出,又要曲位与后面内容相照应其次，基本何题探讨。可行性探讨报告的刘本问SS探讨，是对各个专题探讨报告进行汇总统一、平衡后所作的较原则、较系统的概述，项目不同，基本问题探讨的内容也就不同。目前较有代表性的有三个：工业新建项目的基本向超探讨,技术引进项目的基本向题探讨和技术经济政策基本问题探讨.其中,工业新建项目的第一方面是市场探讨，着重解决项目新建的必要性向即：其次方面是工艺探讨，普重解决技术上的可能性向遨；第三方面是经济效益探讨，着IR解诀项目的合理性问题，在详细写作过程中，人们常把这三个问题分成卜个6趣来写.这卜个专题为：市场状况与企业规模：资源与原料及仍作条件；厂址选择方案：项口技术方案：环保方案：工厂管理机构和员工方案：项目实施支配和进度方案：资金筹指：经济评价：结论.7 .特殊提示对可行性探讨报告的写作要求主要包括以下四个方面（D设计方案。可行性探讨报告的主要任务是对预先设计的方案进行论证，所以必需设计探讨方案，才能明确探讨对象。（2内容真实.可行性探讨报告涉及的内容以及反映状况的数据,必偌肯定真实牢施不许有任何偏差及失误.可行性探讨报告中所运用资料、数据，椰要经过反复核实，以确保内容的真实性.（3）预料精确,可行性探讨是投资决策前的活动，它是在M务没有发生之前的探讨，是时犷物将来发展的状况、可能遇到的何胞和结果的估计，具有强料性。因此，必需进行深化地调变探讨，充分地占有资14.运用切合实际的僮料方法,科学地预料将来前景.（4）论证严密.论证性是可行性探讨报告的一个显著特点.要使其有论证性，必衢做到运用系统的分析方法，圉绕影响项目的各种因素进行全面、系统的分析，既要作宏观的分析，又要作微观的分析.（五）贵产清查状况报告一、资产清查的基本状况1、单位概况2、工作基准日3,资产清查工作范围4、清查工作详细实施状况二、资产清杳工作结果1、资产清杳结果：通过清交，注明单位在某一时点资产损益状况。8 .会计差槽调整状况三、重要事项说明四、资产清杳过程中存在的何即及改进措6直1.存在的资产管理问题及产生的缘由9 .存在的财务管理问题及产生的嫁由3、相应的改进措施五、备杳材料（六）内部审计方案一、确定审计范围任何个被审计单位都有很多相互联系的活动和极其困难的业务处理过程，要全面审计JRII的金f一个方面和处理环节，将花费大球的时间，惊慌的资源预笄所要求的严格费用限制使审计工作不行能财被审计单位的号一项活动进行全面彻底的检查和评价即使是僚些风险高的被认为重点审汁的部分.也不行能进行全面彻底的检查.笊要性概念是会计审计埋论和实务中的一个基本概念.在编制审计方案、执行现场审计和评价审计结果的各个详细工作阶段，都须要为有关W4的正要性进行估价,具有正要性的任项影响着审计步骤的种类、范困、时间支配、人员安排，因此，对重要性事项的认定干脆影响了审计方案的编制,可以说现场调查所进行的一切工作都是对被审计活动揖要性事项的确认.为了有效地进行审计.内部审计人员应当在现场审计中不断地评判审计测试和审计步骡的实施结果,并依据其结论反夏估价支曰的审计范困是否适当，是否存在遗漏通要强项的可能性。通常，由于些新状况的出现，而使审计人员际低或提高重要性事项的评卿标准，使得一些曾被认为是重要的事项变成次要的，相反，也有一些最初认为并不重要的事项却显.得极为重要.由于审计初期和结束时对有关事项的重要性相识有所不同.因此.内部审计人员应当在现场审计过程中不断确定题要性指标和审计范围，这也正是审计方案须要在现场审计过程中加以修改或补充的缘由所在。运用重要性槌会确定审汁范树，要求内部审计人员在评价信息方面具有较高的技能，在估价被审计单位哪些方面应当进行重点审计具有较多的审计阅历和分析推断实力.二、确定审计目标在编制正式的书面审计方案时:必需为既定审计范围内的每一部分拟订详细的审计目标.详细的审计目标应当能据打算工作的结果，施曳于对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的电要活动E项.三、确定审计步骤审计步骤是指导现场审计达到审计目标的一套详细行动措施,是审计方案的核心内容.在确定了审计范围和审计目标之后，内部审计人员应当维而确定详细的审计步骤，包括应采纳的审计方法，以说明如何收集证据、评价证据，完成现场审计工作，审计步骤应当适合特定的审计FI标并构能整个已经确定的审计范困。四、蟋订时间段算和安排审计人员通常.花费在审计打算过程中现场时查所须要的时间与进行现场审计和撰写审计报告所须要的时间有较稳定的关系。在完成现场调在工作之后，内部审计人员对被审单位的状况有较全面的了解，审计的方向和重点也较明确了，这时就能较精确地估计现场审计、完成审计报告的时间.由此,就可以时原支配中的时间预算作适当的调整,并可依据完成规定的审计数附内何部分工作所须要的学问和技能来详细支配申计人员.内就审计人员应当在内部探讨的耻础上完成上述实际编制审计方案的工作，并将其结果形成正式的书面文件。-殷而言，一份结构合理、内容完整的审计方案还应当包括审计项目的名称、被审计活动的目的、限制状况、风险、审计工作底稿参阅、背景信息等方面的内容.在详细的审计实芬中不同组织的内部审计部门对审计方案的编制方法、内容结树的要求不尽相同，完全相同格式的方案是不存在的.但是，诸如审计目标、审计范困和审计步骤之类的内容是任何一份审计方案不行缺少的组成部分，也是审计方案的核心内容。它不仅反唬了审计打算工作的成果，而H.是内部审计人员对所了斛驾驭的各种状况进行初步分析、推断和评价的才智结晶,反唉了审计人员的审计思想.（七）内部审计报告内部审计报告是内审机构对特定审计业务进行广泛深化的审计和调资后撰写的一种反映事实、捌露问馥、提出建议的一种审计文书.它没有固定的书写格式,各企业审计人员依据并自的实际状况,在实际工作中可能有不同的写作方式.以下是我在工作中不断的推索、实践总结的内部审计报告写作思路与方法.一、条理要清所撰写内审报告中主鬟一点是重要事项优先,以此类推，直到报告完毕，因为高层不会关注一些小问题,或者说是风险不大的问题.在写作中要说明为了查明什么,已经抽查了多少数量或资料,经过汇总、核对与分析发觉了什么问双，事情的严岐性（最好能说明金额数ht>,此举违反了什么法规、制度及工作程序.还要有当名人及主管领导的说明，以及现在的管理与限制状况终是内审人员就此M所提出的管理建议。二、表达要简明内申报告写作时尽可能多用图表,图形或表格能把困难的数据及文档一目了然地展示给报告的运用者,实际J1.作中也恰好证明了这一点.三、分析要详尽审计就是以事实与数据说话，通过对发觉问题的汇总与分析揭示问题,以找寻缘由、界定事实。1、收集数据要详细“注明抽查的数量及友觉何胞多少件（单,汇总金额是多少等等,数据越详细.对后期的分析和对比就越简洁，结论就越精确：2、分析思跖要开阔。分析思路不能局限于项目之内，公司之间，要把项目审计取得的数据放在更大的深度与广度分析，如区内数据要放到全市、全省仍至全国施国来看；市场信息与网上信息比较.通过多方多维度的对比分析.状况就会渐渐明朗.此分析方案对价格的变更等分析适用.3、了解缘由要深化.管埋层主要是竹对发觉的时时而实行必要的管理措施，而SS找事务发生的缘由是内审工作必不行少的步骤，对犷情了解深化，能作出一个比较合理的线由与说明,四、归类要合理同类问遨统一归纳,撰写时按工作流程依次书写.由于审计项目时间较长、审计人员较多、发觉问时较多n困难，在写作报告时简洁产生以下同超：1.报告问应不按问题重.要性或工作流程依次.在写作审计报告时.一般是按工作流程依次各点分类书写.例如,撰写选照的内审报告时.可以按选购部11工作流程依次书写，即：按选购中请单选照比质比价额导审批发出订购单物资蛤收单财会付款等依次分类报告。2.报告何题没有分类，各类问题经常交差持列，整篇文章读起来杂乱无章，无法驾驭重点及类别.例如,第一点讲系统软件出现的同胞.其次点讲工作流程的何廖第五/乂讲关F系统软件的问题.这样简洁的排列无法集中深化地揭示问SS和剖析问遨形成的缘山，自然也就无法提出好的对策和建议，Hi告运用者也玳以归纳问题的要点，不便于执行相关的管理措施，五、建议要Ur行提出合理、可行的建议措施.通过上述步骤.内审报告已初具雏形,现在只轲下管理建议这一部分了.这一部份也很重要，假如说审计是为了发觉问应，那么管理建议就是为解决同SS而出谋划策，建议方案水平的凹凸，干脆影响到管理层对问题的解决速度与决策。撰写管理建议时最常见也最忌讳的毛病就是针时性不强，分析问题部份与管理建议之间缺乏相关性，迨成建议没有针对性，管理建议泛泛而论，没有明确的方案与做法.没有操作性.更不用说有效果了.如常见的有“建议加强会计法合同法的学习,提高自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步完善公司管理制度，加强内控管理”等等.